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OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail Dire

OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail Direction de la Recherche et de l’ Ingénierie de Formation Examen de passage : cours du jour Session juin 2018 (Eléments de correction) Filière :T S F C Epreuve : Synthèse 1 Variante 1 Barème : /120 Partie 1 : Théorie DOSSIER TRAVAUX A EFFECTUER BAREME/40 Dossier 1 L’E/se et son environnement /10 Dossier 2 Comptabilité générale /10 Dossier 3 La Statistique & Logiciel /10 Dossier 4 Droits /10 TOTAL THEORIE : / 40 pts Partie 2 : Pratique DOSSIER TRAVAUX A EFFECTUER BAREME/80 Dossier 5 Operations courantes /30 Dossier 6 Ecritures d’inventaire et de régularisation /30 Dossier 7 La statistique /20 TOTAL PRATIQUE : /80 pts 1 Eléments de correction TSFC Synthèse 1 / V1 Partie Pratique/80 Le bilan de l’entreprise Jouba (3 pts) Actif Bilan de l’entreprise de Mme Jouba Passif Au 01/01/N Actif Montant Passif Montant Actif immobilisé Financement Permanent Immobilisation Incorporelles Capital Personnel 500 000 Fonds commercial 120 000 Dettes de financement Immobilisation Corporelles Autres dettes de financement 125 000 Construction 250 000 Matériel de transport 100 000 Actif Circulant hors Trésorerie Passif Circulant hors trésorerie Stocks de Marchandises 125 000 Dettes de passif Circulant Créances d’Actif Circulant. Fournisseurs et C R 90 000 Clients et comptes rattachés 70 000 Caisse de Sécurité Sociale 5 000 Autres Débiteurs 10 000 Etat Créditeur 10 000 Trésorerie Actif Trésorerie Passif Banques 52 000 Caisse 3 000 TOTAL GENERAL 730 000 TOTAL GENERAL 730 000 Capital personnel = 2 fois constructions donc Capital = 2 x 250 000 dh = 500 000 dh Marchandises = 25 % du capital = 500 000 x 25 % = 125 000 dh N° cpte Dédit Crédit - Fonds commercial - Un Matériel de transport - Construction - Matériel de bureau - Marchandises - Banque - Autres débiteurs - Clients - Caisse D’après situation initiale - Capital personnel - Emprunts - Fournisseurs - C N S S - Etat TVA facturée 120 000 100 000 250 000 35 000 125 000 52 000 10 000 70 000 30 000 500 000 125 000 90 000 5 000 10 000 1 pt 02/01 5161 5141 Caisse 03/01 Banque 20 000 20 000 1 pt 2355 34551 4481 Matériel informatique Etat TVA récup/immob Remise à l’encaissement 04/01 Dettes/Acquisition 19 500 3 900 23 400 1 pt 3421… Clients 18 955,20 2 Eléments de correction TSFC Synthèse 1 / V1 6386 7111 71276 4455 4425 Escompte accordés Avis de crédit N°.. 05/01 Ventes de M/ses Ports et frais….. Etat TVA facturée Clients dettes 684,00 13 680,00 300,00 2 659,20 3 000,00 2 ½ pts 3411 5141 Frs avance et acompte Ordre de virement 08/03 Banque 8 000 8 000 1 pt 4481 4415 Dettes /Acquisition 10/01 Frs effets à payer 23 400 23 400 1 pt 6111 34552 61425 Achats de M/ses Etat TVA récupérable/Charges Transport/Achat Facture n° 843 11/01 Frs Frs avance Escompte obtenu 23 500 4 662 400 20 092 8 000 470 2 ½ pts 4424 3421… 71275 4455 Clients dettes Avoir n° 12/01 Clients Bonis sur reprises Etat tva Facturée 3 000 2 500 416,67 83,33 1 ½ pt 4411.. 7386 34552 34552 Frs Escomptes obtenus Avoir N°… D° Achats de M/ses Etat TVA récupérable 5 137,20 94,00 4 700,00 531,20 1 ½ pts 61425 34552 5161 Transport sur achats Etat TVA récupérable 13/01 Caisse 100,00 14,00 1140,00 1 pt 3425 3421… Clients effets à recevoir Avoir N°… 14/01 Clients 18 955,20 18955,20 1 pt Aucune 16/01 opération 1 pt 61441 61455 61312 5141 5161 Annonces et insertion Entretien et réparation Location des constructions P.C N°… 17/01 Banque Caisse 900,00 750,00 2 200,00 1 650,00 2 200,00 1 ½ pts 61361 5161 61473 34552 5520 Banque Intérêts Frais et commissions Etat TVA récupérable/Ch 18/01 Crédit d’escompte 18 617,28 242,20 65,00 30,72 18 955,20 2 ½ pst 3 Eléments de correction TSFC Synthèse 1 / V1 Avis de crédit 61251 34552 5141 Achats de fournt non stk Etat TVA récuprable 20/01 Banque 1 250,00 87,50 1 337,50 1 pt 11175 5141 Compte de l’exploitation 22/01 Banque 15 000 15 000 1 pt 6134 616473 34552 5141 Frs effets à payer Frais et commissions Etat TVA récupérable/Ch Avis de débit Banque 23 400,00 45,00 4,50 23 449,50 2 pts Dossier n° 6- Ecritures d’inventaire et de régularisation A- Les Amortissement : Date de création le 1/1/2009 (1 pt) Valeur d’entrée de la camionnette = 115 000 dh (1 pt) La valeur d’entrée du matériel de transport dans la balance est = 110 000 + 100 000 + 115 000 = 325 000 dh (1 pt) Calcul des dotations Frais de constitution = 50 000 x 25 % = 12 500 dh (1 pt) C 4 = 100 000 x 20 % = 20 000 (1 pt) Renault = 110 000 x 20 % = 22 000 dh (1 pt) Camionnette = 115 000 x 20 % x 9/12 = 17 250 dh (1 pt) V N A = 115 000 – (46 000 + 17 250) = 51 750 dh (1 pt) Matériel de bureau = 136 000 x 10 % = 13 600 dh (1 pt) 31/12/2012 6191 D E A de l’immob en non valeurs 12 500 6193 28111 28352 2834 D E A de l’immob corporelle Amort des frais de constitution Amort du mat de bureau Amort du mat de transport 72 850 12 500 13 600 59 250 Dotations 31/12/2012 1 point 6145 6513 Amort du mat de transport V N A des immob corp cédées 63 250 51 750 2340 Materiel de transport 115 000 sortie 1 point B- Titres et valeurs de placement 31/12/2012 5141 Banque 21 782,20 61471 34552 28352 2834 Frais d’achats et ventes …. T VA récup T V P Produits nets / cession des T V P 198,00 19,80 20 000 2 000 Cession 2 points 6394 D aux P pr dép des T V P 1 500 4 Eléments de correction TSFC Synthèse 1 / V1 3950 P pr dép des T V P 1 500 Dotation 1 point 3950 P pr dép des T V P 2 400 7394 Reprises sur prov des T V P 2 400 Annulation 1 points C- Les créances 31/12/2012 6196 DEP pr dép de l’A.cir 1 260 3942 P pr dépr des clts et cptes Rattachés 1 200 Provisions D° 1 point 3942 Prov pr dép des Clts et cptes Rattachés 7 580 7596 Reprises/prov pr dér de l’A C 7 580 Annulation 1 point 3950 Clts douteux ou litigieux 33 600 3421 Clients 33 600 Reclassement ½ point 6196 DEP pr dép de l’A.cir 14 000 394 2 P pr dépr des clts et cptes Rattachés 14 000 Provisions D° ½ point 3942 4455 Créances devenues irrécouvrables T V A facturée 15 500 3 100 3421… Clients D 18 600 Créance perdue 1 point D- Autres régularisations 31/12/2012 3491 Charges constatées d’avance 1 500 61254 Achats de fournitures de bureau 1 500 D° ½ point 63111 Intérêts des emprunts 11 000 4493 Intérêts courus et non échus à payer 11 000 Annulation ½ point 7119 R R R A 1 850 4427 R R R à accorder avoir à établir 1 850 1 point 6195 DEP pour risques et charges 18 000 1555 Prov pour Charges à répartir…… 18 000 Provisions D° ½ point 34271 7111 Clients factures à établir Ventes de marchandises 9 975 9 975 ½ point 6114 Variation de stocks 522 000 3111 Marchandises 522 000 Annulation ½ points 3111 Marchandises 480 000 6114 Variation de stocks 480 000 5 Eléments de correction TSFC Synthèse 1 / V1 Constatation ½ point 6196 DEP pr dép des stocks 15 000 3911 Prov pr dépréciation des M/ses 15 000 Augmentation D° 1 point E : L’état de rapprochement 1- Présenter l’état de rapprochement au 31/12/2012. (4 pts) Comptabilité de l'Ese Comptabilité de la banque Libellés Débit Crédit Libellés Débit Crédit Solde au 01/12/2012 20 000,00 Solde au 01/12/2012 23 410,50 Commission/Traite N°25 49,50 Chèque N°20 6 554,00 Domiciliation échue 3 050,00 Frais de tenue de compte 44.00 Solde débiteur rectifié 16 856,50 S Créditeur rectifié 16 856,50 Total 20 000,00 20 000,00 Total 23 410,50 23 410,50 2- Passer au journal de l'entreprise " CERAM ", les écritures nécessaires. (2 pts) N° Cpte 31/12 Débit Crédit 4413 61472 61473 5141 Frs, Effets à payer Frais/effets de commerce Frais et com/Sce bancaire Suivant E D R Banque 3.050,00 49,50 44,00 3.143,50 Dossier n° 7 : La Statistique 1- La population étudiée est 10 hommes (2 pts) 2- Le caractère observé est la relation entre la pression artérielle et le poids (2 pts) Quantitatif discret 3- Poids moyen = 72,20 Pression artérielle moyenne = 138,10 (3 pts) 4- Tracer le nuage de points. (4 pts) 6 Eléments de correction TSFC Synthèse 1 / V1 5- Déterminer les droites d’ajustement (Y= f(x) et X = f(y)). (6 pts) Poids (x) Pression artérielle (y) xi - uploads/Finance/ tsfc-passage-synthese-v1.pdf