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1 6 1 0 0 0 4 S ES S I ON 2 0 1 6 UE 4 – DROI T F I S CAL Du r é e

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1 6 1 0 0 0 4 S ES S I ON 2 0 1 6 UE 4 – DROI T F I S CAL Du r é e d e l ’ é p r e u v e : 3 he u r e s - Coe fficie nt : 1      DCG



1 6 1 0 0 0 4 S ES S I ON 2 0 1 6 UE 4 - DROI T F I S CAL      !"#$  %$ né ant. Maté r ie l au tor isé : $  "&$$$%$$%$% %$$$%’$  $%$(& )$ %$% %$*$+,,#   $ %-,,, ./0 1$+ 23 Docu me nt r e mis au cand id at : 45%  6$% &3 7  %$   85%  9%&   $3 Le sujet se présente sous la forme de 3 dossiers indépendants :6 6  333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333 6 :$$ 5 3333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333 6 DOS S I ER 1 – Taxe su r l a v al e u r ajou té e 3333333333333333333333333333333333333333333333333333 *; $2 333333333333333333333333333 6! DOS S I ER 2 – I mp osition d e s bé né fice s 3333333333333333333333333333333333333333333333333333333 * ; $ 2 333333333333333333333333333 6 DOS S I ER 3 – I mp ôt su r l e r e v e nu e t p r é l èv e me nts sociau x3333333333333333333333 *  $2 333333333333333333333333333 6< _______________________________________________________________________________________________ Le sujet comporte les annexes suivantes DOS S I E R 1 =$$) %$$>>>>>>>>3>>>>>>>>>>>>>>>> 6 =$$) 7$%$ &?=@4A0 @ B>>>>>>>>>>>>>>>333 6 DOS S I E R 2 =$$)! 7$%$?=? @ =47?=B701>>>>>>>3>>>>>>>>33 6; DOS S I E R 3 =$$) 7$%$$$$’A 47= >>>>>>>>>>>>>33 6 AVERTI S S EMENT S i l e te xte d u su je t, d e se s qu e stions ou d e se s anne xe s v ou s cond u it à for mu l e r u ne ou p l u sie u r s hyp othèse s, il v ou s e st d e mand é d e l a (ou l e s) me ntionne r e xp l icite me nt d ans v otr e cop ie . 7  %$   $$ & $$   3 B$%$  C53       S UJET DOS S I ER 1 – TAXE S UR LA VALEUR AJOUTÉE 4& $-%A0 @ B  $$   $$ .)$ -  $ $)$  % - $ %-$ %$ %$63 4$ $$%-$ e xoné r é d e TVA($   $$9 $  TVA au tau x r é d u it d e 1 0 %3 $$8$( $ $ ) $   -  D B) E - D =%-$ E 4?=@4A0 @ B$ )$ $$%9 BF=9  6% $%3 4$ )$    $ $  $$< -& 0 ,6 0 . 4)$% BF= G3 4%%$8$$%  $$$%%$& $%%)3 ?$)% -H$   $$ 3 Tr av ail à fair e À l ’ aid e d e s d onné e s d e s anne xe s 1 e t 2 , 1 . Donne r u ne d é finition d u coe fficie nt d e taxation e t ju stifie r l a v al e u r r e te nu e à titr e p r ov isoir e p ou r l ’ anné e 2 0 1 5. 2 . Pr é cise r l e s consé qu e nce s d e sa d ou bl e activ ité su r l e cal cu l d e l a TVA col l e cté e e t d e l a TVA d é d u ctibl e . 3. Liqu id e r l a TVA au titr e d u mois d e se p te mbr e 2 0 1 5 e n fou r nissant tou te s l e s e xp l ications né ce ssair e s e t e n u til isant l e mod èl e d e tabl e au ci-d e ssou s : Op é r ations Anal yse fiscal e TVA e xigibl e TVA d é d u ctibl e NB : v ou s ar r ond ir e z v os cal cu l s à l ’ u nité infé r ie u r e . 4 . Pr é cise r l a natu r e e t l e montant é v e ntu e l d e s r é gu l ar isations à op é r e r su r l e s acqu isitions d ’ immobil isations d e se p te mbr e 2 0 1 5 si l e coe fficie nt d e taxation d é finitif d e l ’ anné e 2 0 1 5 e st d e 0 ,56 .     !  DOS S I ER 2 – I MPOS I TI ON DES BÉNÉF I CES 4$$’%? @ =47?=B701)$  $ -I%$  ) -3 %& % J$ -$ ) % $  :A 3 4 $9%$- )% -H$   $$ 3 $$ $5$$%8  -( 66  )  u n r é su l tat fiscal d é ficitair e d e 1 92 0 0 0 €. Tr av ail à fair e À l ’ aid e d e s d onné e s d e l ’ anne xe 3 : 1 . Cite r d e s r aisons qu i ju stifie r aie nt qu e l e d é ficit fiscal d e 2 0 1 4 n’ a p as é té imp u té inté gr al e me nt su r l e bé né fice d e 2 0 1 3. 2 . Pr é cise r l e s cond itions d ’ ap p l ication d u r é gime d e s socié té s mèr e s e t fil ial e s conce r nant l e s d iv id e nd e s. 3. Cal cu l e r l e r é su l tat fiscal 2 0 1 5 e n u til isant l e mod èl e d e tabl e au ci-d e ssou s : Op é r ations Anal yse fiscal e Dé d u ctions Ré inté gr ations 4 . I nd iqu e r l e s mod al ité s d e cal cu l e t d ’ u til isation d u cr é d it d ’ imp ôt p ou r l a comp é titiv ité e t l ’ e mp l oi (CI CE).      DOS S I ER 3 – I MPÔT S UR LE REVENU ET PRÉLÈVEMENTS S OCI AUX A$A %A 47=$%6%  $ -$37$$$ 1( $4($3 4  $ %%- %  $$< $%%$8$$$) 3 FC"6*2 $’$  )A 47=3 Tr av ail à fair e À l ’ aid e d e s d onné e s d e l ’ anne xe 4 : 1 . Cal cu l e r l e s montants ne ts imp osabl e s caté gor ie l s d u foye r fiscal MELI A, e n r e te nant l a mod al ité fiscal e l a p l u s fav or abl e p ou r l a r é mu né r ation d e Monsie u r MELI A. 2 . Cal cu l e r l e montant d e s p r é l èv e me nts fiscau x r e l atifs au x r e v e nu s d u p atr imoine financie r e t ind iqu e r l e u r consé qu e nce su r l e cal cu l d e l ’ imp ôt. 3. Cal cu l e r l e montant d e s p r é l èv e me nts sociau x r e l atifs au x r e v e nu s d u p atr imoine financie r d e 2 0 1 5 e t p r é cise r l ’ imp act su r l e r e v e nu gl obal . $$ $8 $$% - ’  K  $$< 4 . Dé te r mine r l e nombr e d e p ar ts d ont bé né ficie l e foye r fiscal e t cal cu uploads/Finance/ ue4-2016-sujet.pdf

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• Détails
• Publié le Dec 28, 2022
• Catégorie Business / Finance
• Langue French
• Taille du fichier 0.1204MB