Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Elaboration des états financiers du SYSCOHADA Révisé Prérequis : Pour suivre ai

Elaboration des états financiers du SYSCOHADA Révisé Prérequis : Pour suivre aisément ce module, il faut : 1. Avoir des connaissances en comptabilité de base 2. Une connaissance minimale travaux de clôture de compte 3. Une connaissance du tableur Excel 4. Une connaissance de la fiscalité Vous vous demandez déjà, et si je n’ai pas toutes ces connaissances ? Pas de panique, nous allons aborder les notions essentielles et nécessaires pour suivre et réaliser correctement ce pour quoi nous sommes ici. Ce que nous aurons à voir au cours de cette mini formation : 1. Rappels sur les bases de la comptabilité et les connaissances de bases à l’établissement des états financiers a. Rappel de l’analyse comptable, enregistrement des factures comportant la TVA et les autres taxes dans le progiciel Sage SAARI compta 100 b. Rappel des principaux textes fiscaux relatif à l’établissement des états financiers c. Nomenclature des impôts et taxes d. Détermination de l’assiette ou base imposable pour chaque impôt, calcul et modalité de recouvrement e. Sanctions des irrégularités fiscales 2. Les étapes d’élaboration des états financiers Les documents de base → Imputation et enregistrement au journal → grand livre → balance → Les états financiers (Bilan, compte de résultat, tableau de flux de trésorerie et les notes annexes) 3. Méthode d’importation de la balance du progiciel Sage SAARI vers la liasse fiscale OTR 4. Aspects fiscaux des états financiers a. Remplissage de l’états complémentaires OTR b. Certification, nombre d’exemplaires et délai de dépôt selon le régime fiscal Page 1 sur 3 5. Opérations de vérification et de clôture de compte dans le progiciel SAARI 6. Étude détaillée de certains postes des états financiers 7. Applications générales Quatre (4) cas pratique de mise en situation Les états financiers comprennent  Le bilan  Le comte de résultat  Le tableau des flux de trésorerie  Les notes annexes  L’état supplémentaire (pour l’administration fiscale) Nomenclature des taxes et impôts  Les impôts directs et les impôts directs (308 À 399)  Les impôt d’Etat et les impôts locaux  Les impôts selon l’Activité et les impôts selon la taille de la structure  Les impôts selon le régime fiscal  Les impôts spécifiques I. Les impôts directs et les impôts directs A. Les impôts directs IRPP IR IS IMF //////////// TC/IR TP TF TO TSFCB Page 2 sur 3 *-/-/-/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/-/*/- L’IRPP (Impôt sur le revenu des personnes physiques) (15 À 108) L’IRPP (Impôt sur le revenu des personnes physiques) regroupant huit 08 catégories de revenus : - Revenus fonciers (art.15 à 18) - Traitements et salaires (art.19 à28) - Bénéfices industriels et commerciaux (art.30 à 52) - Bénéfice non commerciaux (art.62 à 72) - Bénéfice agricole (art 53 à 61) - Revenus de capitaux mobiliers (art.73 à 100) - Plus valus de cessions à titre onéreux (art.101 à 108) - Rémunérations allouées aux gérants et aux associés de certaines sociétés (art.29) Impôts sur les sociétés (137 À 162) Impôts sur les sociétés (art. 137 à 162) Autres impôts directs perçus au profit exclusif du budget (167 À 200) - Impôt minimum forfaitaire des personnes physiques (art. 167 à 170) - Taxe sur les salaires (art.171 à 178) - Taxe spéciale sur les voitures particulières des sociétés (art. 179 à 184) - Impôt sur le revenu des transporteurs routiers (art. 190 à 200) Impôts directs et taxes assimilés perçus en tout ou en partie au profit des collectivités locales (219 À 307) Impôts directs et taxes assimilés perçus en tout ou en partie au profit des collectivités locales (art. 219 à 224) - Taxe complémentaire à l’impôt sur le revenu (art.219 à 224) - Taxe professionnelle et taxes annexes (art.232 à 247) - Impôts fonciers et taxes annexes (art.248 à 298) • Taxe foncière sur les propriétés bâties (art.248 à 298) • Taxe foncière sur les propriétés non bâties (art.265 à 273) • Surtaxe foncière sur les propriétés insuffisamment bâties (art. 285 à 290) • Taxe d’enlèvement des ordures (art.291 à 298) - Taxe spéciale sur la fabrication et le commerce des boissons (art. 299 à 307 B. Les impôts indirects (308 À 399) » Composés essentiellement de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) (art. 308 à 342) et des taxes accessoires et typiques. » Taxe sur les affaires financières (art.343 à 350) » Prélèvement sur les produits des jeux de hasard (art.351 à 360) » Taxe sur les spectacles et sur les appareils automatiques procurant un jeu, un spectacle, une audition ou un divertissement (art.361 à 385) » Droits et taxes de consommation ou droits d’accises (art. 386 à 399) Page 3 sur 3 uploads/Finance/elaboration-des-etats-financiers-du-syscohada-revise 1 .pdf