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Ex flux de tresorerie Les tableaux de ux de trésorerie On a donc Trésorerie générée par l'activité CAF - BFR lié à l'activité Commentaire du tableau L'analyse des rubriques du tableau sur plusieurs exercices permet de préciser les points suivants équilibr

Les tableaux de ux de trésorerie On a donc Trésorerie générée par l'activité CAF - BFR lié à l'activité Commentaire du tableau L'analyse des rubriques du tableau sur plusieurs exercices permet de préciser les points suivants équilibre et évolution de la trésorerie capacité de l'entreprise à générer de la trésorerie au niveau de l'activité politique d'investissements importance nature des investissements politique de ?nancement fonds générés par l'activité augmentation de capital endettement ou désendettement politique de dividendes Di ?cultés Quelques di ?cultés sont susceptibles de se présenter lors de certains calculs il ne faut pas oublier d' exclure du tableau les sommes qui n'ont pas d'impact sur la trésorerie exemple augmentation de capital par incorporation de réserves quand la variation de BFR éventuellement donnée dans le texte est calculée confor mément au PCG il faut procéder à une correction en cas de retraitement des EENE il faut faire attention au signe des di ?érentes variations obtenues lors de l'écla tement de la variation du BFR il ne faut pas confondre les cessions de VMP dont les résultats sont pris en compte dans la CAF et les cessions de titres immobilisés qui apparaissent dans le tableau de ux dans la partie Investissement - c i L Application N La société Rosert vous communique des informations toutes les sommes sont en sommes - ?i en k ? Compléter le tableau de ux de trésorerie pour l'exercice N Véri ?er le montant de la variation de trésorerie obtenue Rédiger un commentaire sur la situation ?nancière de la société CLes tableaux de ux de trésorerie c 'JO lil 'V -t i N c Ol a - t ' B 'i u gu ' i ' i Cl Q Compte de résultat de l'exercice N Charges d'exploitation Achats de marchandises Variation stock de marchandises Achats stockés de mat pre et ap Variation des stocks de mat pre Autres achats et charges externes Impôts taxes et versements ass Charges de personnel Dotations aux amort dépr et pr Autres charges Total - Produits d'exploitation Ventes de marchandises Production vendue Montant net du chi ?re d'a ?aires Production stockée Production immobilisée Subventions d'exploitation Reprises sur amort dépr et pr Autres produits Total Charges ?nancières Dotations aux amort dépr et pr Intérêts et charges assimilées Di ?érences négatives de change Charges nettes sur cessions de VMP Total Charges exceptionnelles Sur opérations de gestion Sur opérations en capital Dotations aux amort dépr et pr Total Participation des salariés aux résultats Impôts sur les béné ?ces Béné ?ce Produits ?nanciers De participation et autres Autres intérêts Reprises sur dépr et pr - Di ? positives de change Produits nets sur cessions de VMP Total Produits exceptionnels Sur opérations de gestion - Sur opérations en capital Reprises sur dépr et prov Total Total général Total général Tableau de ?nancement de l'exercice N re partie Emplois Distributions mises en paiement au cours de l'exercice Acquisitions d'éléments de l'actif immobilis é immobilisations incorporelles - immobilisations corporelles - immobilisations ?nancières Frais d'émission d'emprunt Réduction des cap