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Coll. Date Contrôle 02 Instructions écrites Des instructions écrites sont-elles

Coll. Date Contrôle 02 Instructions écrites Des instructions écrites sont-elles prévues et transmises : - aux responsables de l'inventaire ? - au personnel d'exécution ? - au commissaire aux comptes ? Contrôle 03 Vérification de la couverture des lieux de stockage Tous les lieux de stockage et tous les types de stocks sont-ils couverts ? - Stocks détenus par des tiers ? - Stocks appartenant à des tiers ? Contrôle 04 Vérification des rangements Le rangement préalable permet-il d'effectuer les comptages avec facilité ? Contrôle 05 Vérification de l'identification des stocks L'identification des stocks est-elle faite ? Comment ? (étiquettes, etc.....) Contrôle 06 Double comptage Y a t-il double comptage ? Quelle est la procédure en cas de différence ? Contrôle 07 Inventaire permanent QUESTIONNAIRE ÉVALUATION DE L'INVENTAIRE PHYSIQUE Y a t-il un inventaire permanent ? Chapitre 02 Contrôle 01 Existence d'une personne indépendante du service Magasin ? Contrôle 02 Vérification des instructions données Les équipes de comptage ont-elles reçu des instructions précises sur le travail qu'elles devaient effectuer ? Contrôle 03 Vérification de la compétence des équipes de comptage Y a-t-il au moins une personne dans chaque équipe de comptage qui ait les connaissances techniques suffisantes pour identifier les stocks ? Chapitre 03 Contrôle 01 Contrôle des techniques de comptages A t-on bien appréhendé le problème de la tare ? Contrôle 02 Vérification de la qualité des articles Y a t-il vérification de la qualité des articles ? (contenu des emballages, échantillonnage des liquides et produits chimiques) Y a t-il au moins une personne indépendante du service Magasin dans les équipes de Les techniques de comptage (peser, dénombrer, mesurer) sont-elles bien définies ? PERSONNEL COMPTAGE Groupe de Réflexion CRCC Versailles - V3.0 4.1.3 Evaluation de l'inventaire physique.xls Edition du 29/07/2008 / 09:14 1 Chapitre 04 Contrôle 01 Mouvements des stocks pendant l'inventaire Contrôle 02 Doubles comptages et omissions Si la réponse au contrôle précédent est "oui" , qu'a-t-on fait pour éviter les doubles comptages et les omissions ? Contrôle 03 Vérification de l'existence des bons d'entrée et de sortie Contrôle 04 Vérification de quelques bons d'entrée et sortie Si la réponse au contrôle précédent est "oui" relever les numéros de quelques bons d'entrée et de sortie avant et après les opérations d'inventaire. Contrôle 05 Détermination de la propriété des stocks Si la réponse au contrôle n° 3 ci-dessus est "non", qu'a-t-on fait pour déterminer la propriété des stocks inventoriés ? Contrôle 06 Livraison de fournisseurs pendant l'inventaire Y a-t-il eu des livraisons des fournisseurs pendant l'inventaire ? Dans l'affirmative, quelles mesures ont été prises pour identifier ces livraisons ? Contrôle 07 Expéditions aux clients pendant l'inventaire Y a -t-il eu des expéditions de marchandises aux clients pendant l'inventaire ? Dans l'affirmative, quelles mesures a-t-on pris pour identifier ces Les entrées et les sorties se font-elles au vu du bon d'entrée et de sortie ? CHEVAUCHEMENTS Y a t-il des mouvements d'articles pendant la période de prise d'inventaire ? Dans l'affirmative, quelles mesures a-t-on pris pour identifier ces expéditions ? Contrôle 08 Articles en consignation Comment a t-on traité les articles en consignation ? Contrôle 09 Marchandises détenues par des tiers Comment ont été traitées les marchandises détenues par les tiers ? A t-on fait des demandes de confirmation ? Contrôle 10 Analyse du rapprochement des bons d'entrée et de sortie Quel est le résultat du rapprochement entre les bons d'entrée et de sortie prélevés (voir contrôle 04 ci dessus) et les fiches de stocks ? Chapitre 05 Contrôle 01 Rapprochement du comptage avec les fiches de stock Les comptages sont-ils comparés avec les fiches de stocks par des personnes différentes des magasiniers et des équipes de comptage ? Mentionner les principales raisons des différences entre quantités inventoriées et fiches de stock. Contrôle 02 Correction des fiches de stock Une enquête est elle effectuée préalablement à toute correction Contrôle 03 Communication à la Direction La liste des écarts est-elle communiquée à la direction ? SUIVI DES STOCKS Groupe de Réflexion CRCC Versailles - V3.0 4.1.3 Evaluation de l'inventaire physique.xls Edition du 29/07/2008 / 09:14 2 Chapitre 06 Contrôle 01 Contrôles complémentaires Le Commissaire aux comptes peut effectuer les contrôles supplémentaires - Suivre les équipes de COMPTAGE et noter comment elles effectuent leur travail. - Vérifier le contenu des emballages (quantité et qualité) - Relever quelques fiches de comptages remplies pour les apporter à l'état d'inventaire. - Avant la fin des opérations, sélectionner quelques fiches ou feuilles de comptage et vérifier le comptage. - En fin d'inventaire, faire le tour des locaux pour voir si tout a bien été inventorié. Chapitre 07 Contrôle 01 Procédures et organisation de l'inventaire Avis sur les procédures et l'organisation de l'inventaire : Contrôle 02 Exécution de l'inventaire Avis sur l'exécution de l'inventaire : Contrôle 03 Suggestions d'amélioration Suggestions à faire pour améliorer la prise d'inventaire : CONCLUSIONS CONTRÔLES COMPLÉMENTAIRES Suggestions à faire pour améliorer la prise d'inventaire : Paraphe du Commissaire aux comptes Groupe de Réflexion CRCC Versailles - V3.0 4.1.3 Evaluation de l'inventaire physique.xls Edition du 29/07/2008 / 09:14 3 NOM Coll. Date Nature des stocks Valeur Nbre articles Total Valeur Nbre articles Total TOTAL Lieu de stockage : Responsable de l'inventaire : Date de l'inventaire : Exercice Exercice précédent INFORMATION GENERALES EVALUATION DE L'INVENTAIRE PHYSIQUE Groupe de Réflexion CRCC Versailles - V3.0 4.1.3 Evaluation de l'inventaire physique.xls Edition du 29/07/2008 / 09:14 4 uploads/Management/ 4-1-3-questionnaire-evaluation-de-l-x27-inventaire-stocks.pdf