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LE CONTRÔLE DE GESTION SUR SAP® 1 IXERP consulting Cette présentation a pour ob

LE CONTRÔLE DE GESTION SUR SAP® 1 IXERP consulting Cette présentation a pour objectif de vous présenter le contrôle de gestion sur SAP® et de décrire une démarche opérationnelle afin de vous guider dans la mise en œuvre dans la conduite de vos projets. OBJECTIFS 2 IXERP consulting Les données de base CO et ses flux IXERP consulting Chapitre I : Données de base A) CO CCA B) CO OPA C) EC PCA Chapitre II : Gestion des flux A) CO CCA B) CO OPA C) EC PCA SOMMAIRE IXERP consulting LES DONNÉES DE BASE DE CO IXERP consulting DONNÉES DE BASE « CO CCA » IXERP consulting 1. Un centre de coûts est une structure de la société, responsable vis à vis de ses coûts. La comptabilité des centres de coûts est utilisée pour déterminer à quel endroit les coûts surviennent dans l ’entreprise. 2. Dans SAP, le centre de coûts est un “collecteur” de coûts qui peut être équivalent aux traditionnelles “sections analytiques”. 3. Si le périmètre analytique est multi-sociétés, un centre de coûts est affecté, lors de sa définition, à une société unique. Les centres de coûts IXERP consulting Les natures comptables sont les objets porteurs de coûts et fournissent des informations sur les flux de valeurs et la consommation de valeurs dans la société. Les natures comptables primaires :  portent les coûts dont l ’origine est externe à l ’entreprise,  ne peuvent exister que si le compte général existe dans le plan comptable opérationnel de la société. Les natures comptables secondaires  sont gérées uniquement dans CO,  sont liées au processus d ’activité de l ’entreprise,  illustrent les flux de valeurs internes (imputation interne d ’activités, gestion de majorations et opérations d ’imputation). Les natures comptables (I) IXERP consulting Plan Comptable Comptabilité Financière Comptabilité Analytique 7 Comptes de produits 8 Comptes spéciaux 1 Comptes de capitaux 2 Comptes d'immobi- lisations 4 Comptes de tiers 3 Comptes de stocks et encours 5 Comptes financiers Natures Comptables primaires 6 Comptes de charges 9 Comptes analy- tiques Natures comptables secondaires Remarque : toute écriture passée sur une nature comptable primaire est affectée à un centre de coûts, à un centre de profit, à un ordre interne ou à un objet de résultat. Chaque nature comptable primaire est donc affectée à un support analytique (transaction OKB9). Les natures comptables (II) IXERP consulting 1. Ce sont des clés de distribution utilisées comme : base de répartitions internes des coûts, base de déchargement d ’un centre ou d ’un ordre récepteur, ratio de calcul dans un reporting. 2. C ’est une valeur budgétée ou saisie au réel sur un centre. 3. Ce sont les seules données de base non limitées dans le temps. Ratios statistiques : définition IXERP consulting Remarque : Les ratios peuvent être « constants » (ex : effectifs) ou « totaux » (ex.: unité téléphoniques). Le type d ’activité permet de mesurer / valoriser l ’activité d ’un centre. Les types d ’activité sont définis indépendamment des centres de coûts. Ils divisent les activités fournies par un centre de coûts en fonction de l ’imputation des coûts. La valorisation des activités se fait à un prix de cession déterminé suivant la stratégie de gestion choisie. Quand on divise les coûts par une quantité d ’activité, on obtient un prix de cession pour le couple centre de coûts/type d ’activité, prix servant ensuite pour l ’imputation interne d ’activité afin de décharger les centres. IXERP consulting Les types d ’activité Afin de faciliter leur gestion, les données de base (centres de coûts, natures comptables, ratios statistiques et types d ’activité) peuvent être organisées en groupes. Un nom de groupe ne peut être utilisé qu’une seule fois. Cas particulier des centres de coûts : la « hiérarchie standard » des centres de coûts est un groupe particulier auquel tous les centres de coûts du périmètre analytique doivent être affectés. SAP effectue un contrôle d ’univocité et d ’intégralité de cette hiérarchie. On peut créer en parallèle des hiérarchies partielles : « hiérarchies alternatives ». IXERP consulting Groupes de données de base IXERP consulting DONNÉES DE BASE « CO OPA » Axe analytique, au même titre qu’un centre, Durée de vie limitée dans le temps mais qui peut être supérieure à l ’exercice, Peut être déchargé à terme sur d ’autres objets (imputation non obligatoire), Ne doit pas être nécessairement le reflet de l ’entreprise, Permet d ’analyser les coûts en terme de causalité, Peut être géré en interne à CO ou en externe à CO (SD, PP). L ’ordre est défini en priorité par un « type d ’ordre » lequel détermine le profil d ’imputation, le profil de budget, le schéma de statuts et propose un ordre de référence (pour un même société, un même centre de profit, un même centre de responsabilité…données pas défaut). IXERP consulting Ordres internes Remarque : Comme les centres, les ordres internes peuvent être regroupés en hiérarchies mais il n ’existe pas de « groupe exhaustif » tel que la hiérarchie standard des centres de coûts. Création Lancement Clôture technique Clôture Archivage Statuts système IXERP consulting Les étapes d ’un ordre DONNÉES DE BASE « EC PCA » IXERP consulting  Un centre de profit est :  une entité structurelle pouvant être multi-sociétés  rattaché à un périmètre analytique  responsable de ses performances  capable d’analyser sa profitabilité  statistique IXERP consulting Remarque : Une hiérarchie standard des centres de profit doit être obligatoirement définie et il est possible de créer des hiérarchies alternatives (ou groupes de centres de profit). Le Centre de Profit  Un centre de profit « fictif » est rattaché à la hiérarchie standard mais ne représente rien dans l'entreprise.  Il reçoit toutes les écritures non affectées à un centre de profit "normal", les écritures incorrectement affectées. On peut alors les reprendre et les réaffecter à des centres de profit.  Normalement vide, il permet de repérer les erreurs (ex : nouvel objet non affecté à un centre de profit).  Il assure donc la cohérence entre les comptes de résultat dans FI et dans CO. IXERP consulting Le Centre de Profit « DUMMY » IXERP consulting GESTION DES FLUX DANS CO  Centres de profit : objets supportant toujours des flux statistiques  Centres de coûts : objets réels, saufs ’ils sont en présence d ’autres objets réels, ils sont alors statistiques  Ordres et projets : objet supportant des flux statistiques ou réels  On ne peut avoir qu’un flux réel par objet mais différents flux statistiques par objet. IXERP consulting Introduction : Flux statistiques ou réels IXERP consulting LES FLUX CO CCA Sortie Entrée Centre de coûts Cession d'activité à Planif. de la production Gestion du personnel Gestion des articles Gestion des immos Comptabilité financière Maintenance Comptabilité analytique  Activité budgété Capacité budgétée  Coûts budgétés - Personnel - Matières consommables - Amortissements - Téléphone - Assurance - Energie - Tout frais général... - Maintenance Prise en charges d'activités via imputation internes Centre Ordre interne IXERP consulting Intégration budgétaire 1 2 3 4 5 6 Budgétisation des ratios statistiques Budgétisation des types d'activité Budgétisation des coûts primaires (manuel) Budgétisation des coûts secondaires Budgétisation des Abonnements Budgétisaton Répartition détaillée => Pour Répartition détaillée Répartition globale Reporting, Formules Taux activité Capacité de production Volume de Production Coûts Par nature comptable Par type d'activité et plus finement via budgétisat. détaillée Non liés à l'activité Liés à l'activité Sur la base des coûts addition- nels Par répartition détaillée des natures comptables permutation possible IXERP consulting Procédure Budgétaire 7 8 9 10 11 Budgétisation Répartition globale Budgétisation des taux d'activité Actualisation des budgets Blocage des budgets Enveloppe budgétaire . des coûts aggrégés Itérations sur la base de la capacité de production budgétée simulations de budgets (exemple : modification de prix) Protection contre toute modifica- tion par centre de coûts / groupe de centre de coûts A replanifier si changements dans les étapes précédentes peut être effectué indépendamment des autres activités budgétées démarche optimale IXERP consulting Procédure Budgétaire( Suite) Manuel Automatique Ratios statistiques PB de ratios Transfert de SIL Types d’activité PB des types d’activité Imputation indirecte d’activités Coûts Primaires : Secondaires : Primaires : Secondaires : PB des coûts primaires indép. de l’activité PB des coûts secondaires indép. de l’activité Abonnement Répartition globale PB des coûts primaires dép. de l’activité PB des coûts secondaires dép. de l’activité Répartition détaillée Imputation indirecte d’activité Remarque : PB = Pré-budgétisation La Pré-budgétisation IXERP consulting  Copie de budget : d ’une version à une autre par exemple  Revalorisation : application d ’un taux (d ’augmentation ou de diminution) à une version de budget  Gestion des enveloppes sur les centres de coûts : affectation d ’une enveloppe de coûts (sans détail par nature comptable) avec contrôle de disponibilité possible IXERP consulting Principe de la budgétisation  Imputations "directes" de quantités, coûts et revenus externes ( FI, MM, AM ...) : simultanées dans FI et CO  Imputations analytiques uploads/Management/ co-sur-sap.pdf