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M LOTFI Devoir N°1 S8 Gestion Budgétaire Première Partie : Traitez l’un des deu

M LOTFI Devoir N°1 S8 Gestion Budgétaire Première Partie : Traitez l’un des deux exercices : Exercice N°1 Une entreprise distribue du matériel dans un réseau de magasins spécialisés, le caractère saisonnier de son activité l'amène à faire des prévisions à partir de données corrigées des variations saisonnières. Sur les trois dernières années, elle a observé les ventes suivantes : 1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre Année N-2 29602 22891 29570 22562 Année N-1 36323 28216 36302 27887 Année N 43670 34476 44310 33472 Travail demandé : 1- Donnez une estimation des ventes pour l’année N+2 Exercice N°2 : Le devis de production qui à été préparé par le service de production et la fiche de cout de revient vous fournissent les renseignements suivants : Matières premières 6 composantes à 4 DH chacune Main d'œuvre directe 2 heures au taux de 18 DH l'heure Charges indirecte de production (variables) 5 DH par heure de main d'ouvre directe Charges indirecte de production (fixes) 2.010.000 DH pour l'année 2018 En ce qui concerne la politique de stockage des matières premières, il s'agit de maintenir un stock équivalant aux besoins de deux mois de production. Les charges de commercialisation variables seront de 1 DH pour chaque unité vendue, alors que les charges fixes annuelles de commercialisation seront de 28.000 DH. Les registres comptables au 31 décembre 2017 indiquent que le stock de matières premières est de 60.000 unités. Travail à faire : 1. Elaborer le budget prévisionnel des approvisionnements. 2 ème Partie : Traitez l’exercice N°3 Exercice N°3 L’entreprise ALPHA vous demande de procéder à l’établissement de son budget de trésorerie, pour le premier semestre 2017. Pour cela, elle vous communique l’ensemble des informations suivantes : 1- Les ventes prévisionnelles en 2017 sont similaires à ceux de 2016. Les ventes de 2016 ont été les suivantes : Janvier 2.800 juillet 2.750 Février 3.100 août 3.750 Mars 4.000 septembre 3.500 Avril 3.700 octobre 3.000 Mai 3.400 novembre 4.000 Juin 3.000 décembre 5.000 Les prévisions d’encaissements de ces ventes sont les suivantes : Pendant le mois 60% Le 2ème mois 30% Le 3ème mois 9% Les impayés 1% 2- Le coût d’achat des articles vendus représente 60% du montant des ventes. Tous les achats sont payés avec un décalage d’un mois. 3- Les frais fixes d’exploitation s’élèvent à 600 par mois, y compris un amortissement de 100. Les charges variables représentent 15% des ventes. Le paiement de ces dépenses s’effectue comme suit : Pendant le mois Pendant le mois suivant Frais fixes 50% 50% Dépenses variables 60% 40% 4- Les dividendes de 100 seront versés trimestriellement le 15ème jour du 3ème mois. 5- L’impôt sur la société payé sur 4 annuités en 2017 sera de 1.150 représentant le montant total de l’impôt sur les sociétés. 6- Au début de janvier 2017, l’entreprise a contracté un emprunt de 1000 remboursé sur 5 ans au taux de 10% par an. La société a la possibilité de payer mensuellement ses échéances d’emprunt. 7- Le solde de trésorerie au 1-janvier 2017 est de 700. uploads/Management/ devoir-gestion-budgetaire.pdf