Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Page 1 sur 46 PROCESSUS N°1 : GESTION COMPTABLE DES OPÉRATIONS COMMERCIALES Act

Page 1 sur 46 PROCESSUS N°1 : GESTION COMPTABLE DES OPÉRATIONS COMMERCIALES Activités Compétences techniques Compétences en organisation Compétences en communication Identifier les informations comptables. Définir et adapter une organisation comptable (comptes, journaux…) Informer les responsables informatiques des spécificités du système d’information comptable. Déterminer les traitements nécessaires. Paramétrer les modules de comptabilité et de gestion commerciale d’un progiciel de gestion. Déterminer les destinataires (internes et externes) des informations. 1.1. Participer à la définition et à la mise en œuvre du système d’information comptable. Mettre en œuvre un système d’information comptable. Vérifier le respect par le système d’information comptable des règles de forme et de fond de tenue des comptabilités (PCG, code du commerce…). Mettre en place ces dispositions dans la mise en œuvre du système d’information comptable (chronologie, traçabilité, irréversibilité des enregistrements…). Utiliser les progiciels de gestion. Mettre en œuvre les procédures internes. Identifier les situations de contentieux relatifs à la facturation. Activer et contrôler les liaisons entre les modules comptables et commerciaux du progiciel de gestion. Participer au contrôle interne. Proposer des solutions aux anomalies constatées. Élaborer tout type de document relatif aux opérations commerciales en respectant les règles juridiques et fiscales. Mettre à jour les données clients/fournisseurs. Participer à la mise à jour des procédures. 1.2. Établir et contrôler les documents commerciaux. Contrôler les documents commerciaux. Rectifier les anomalies. Assurer le traitement des documents dans les délais impartis par l’organisation comptable. Réaliser les imputations en comptabilité financière (progiciel de gestion). Mettre en œuvre les procédures comptables. Valider les transactions et traiter les exceptions. Mettre à jour le plan des comptes auxiliaires. Réaliser les imputations en comptabilité de gestion. Assurer les enregistrements comptables dans les délais impartis. 1.3. Enregistrer et archiver les documents commerciaux. Assurer la conservation et l'archivage des documents commerciaux et le respect des obligations légales. Rapprocher : - les comptes de tiers et les documents commerciaux ; Organiser les rapprochements périodiques et les contrôles. Informer les responsables comptables des écarts inhabituels. - les comptes de stocks et les comptes de gestion Organiser et contrôler les échéanciers de règlement. S’informer sur la situation financière des clients. . Relancer les clients. Justifier les positions des comptes. Appliquer les procédures de relance et de transmission aux services contentieux. Proposer aux clients des solutions adaptées aux problèmes de règlement. 1.4. Justifier et assurer le suivi des comptes clients, fournisseurs, achats, ventes et stocks. Justifier les écarts constatés. Participer à l’évaluation du risque client. Assurer les liaisons avec la comptabilité de gestion, la logistique (gestion des stocks) et le contrôle de gestion (états des achats et des ventes). Page 2 sur 46 Récupérer les données comptables du progiciel de gestion pour les retraiter sur un tableur. Organiser les calculs (périodicité, modalités, délais). Décrire les procédures relatives aux importations et exportations de données. Calculer des ratios de gestion. Concevoir et mettre au point des grilles et tableaux d’analyse. Commenter les ratios, les écarts, les statistiques. Analyser les écarts et les dysfonctionnements. Assurer la consolidation périodique des données. Proposer des représentations graphiques adaptées. Mener des analyses par produit, par activité, par client, par secteur… Rendre compte aux responsables comptables. 1.5. Analyser les informations commerciales résultant des traitements comptables Informer les services concernés (logistique, contrôle de gestion,…) Conditions de réalisation Cadre de travail Une situation professionnelle caractérisée par une organisation comptable structurée, un contexte relationnel interne et externe et des contraintes. Plan de comptes de l’entreprise. Documentations comptables, juridiques et fiscales professionnelles. Un ensemble de documents commerciaux, de consignes et d'objectifs. Ressources Poste informatique disposant de ressources logicielles bureautiques et professionnelles de gestion (comptabilité, gestion commerciale, gestion des stocks, …) équipé de moyens de communication locaux et distants. Critères de performance Dans la conduite du travail : Autonomie dans l’utilisation des ressources et fiabilité dans l’organisation. Attitude et communication conformes aux usages professionnels. Dans la production et la communication de l’information : Exactitude des calculs, des contrôles, des enregistrements et de leurs justifications. Conformité aux principes comptables, aux procédures de l’organisation, au droit comptable, au droit commercial et au droit fiscal (TVA). Rigueur dans la mise en œuvre des outils et des méthodes d’analyse. Qualité et cohérence des documents produits et précision des contrôles effectués. Pertinence des analyses et des commentaires. Qualité de la communication écrite (forme et fond). Page 3 sur 46 CONNAISSANCES ASSOCIEES AU PROCESSUS N° 1 : GESTION COMPTABLE DES OPÉRATIONS COMMERCIALES Activités Connaissances associées (notions, concepts, méthodes) Limites de connaissances (niveau exigé) Connaissances techniques a) La gestion de l’entreprise et le système d’information comptable La gestion de l’entreprise : finalités, activités, processus, contrôle. Information comptable et information de gestion : comptabilité légale et financière, comptabilité de gestion. Le système d’information comptable : - principes et caractéristiques. - les différentes représentations de l’activité : événements, opérations, transactions, flux, stocks ; - structure et organisation des données comptables (événements et chronologie, nature des opérations comptables ; achats/ventes/trésorerie…) ; Situer les places relatives du système d’information de gestion et du système d’information comptable dans l’entreprise et leur interdépendance. - structure et organisation des traitements comptables (comptabilité autonome, semi-intégrée, et comptabilité intégrée). Description du système comptable : structure et organisation, principes et règles de fonctionnement, organisation des traitements et production de l’information comptable. Rôle et fonctions de la comptabilité : - la fourniture des informations financières répondant aux besoins des différents utilisateurs intéressés ; - la saisie, la mémorisation, l’enregistrement de données ; - la communication des informations obtenues. b) Le droit et la comptabilité Les principales sources du droit comptable. Le processus de normalisation comptable. Le Plan comptable général : - objet et principes de la comptabilité ; - définition des actifs, des passifs, des produits et des charges ; - règles de comptabilisation et d’évaluation ; - tenue, structure et fonctionnement des comptes ; - documents de synthèse. La preuve en comptabilité (pièces justificatives, livres comptables, procédures informatisées). La connaissance du contenu du référentiel international est exclue. L’étude du cadre comptable français est limitée à la partie "comptabilité et comptes individuels". L’étude des comptes consolidés est exclue. L’étude des engagements n’est pas exigée. 1.1. Participer à la définition et à la mise en œuvre du système d’information comptable. Connaissances en organisation Les systèmes d’information comptable : - système classique, journaux auxiliaires et centralisation ; - structure, fonctionnement, évolutions ; - architectures logicielles ; - l'offre logicielle de prestataires externes (Fournisseur d'applications hébergées - FAH ou ASP Application Service Provider en anglais) - l’intégration de la comptabilité financière et de la comptabilité de gestion. La gestion du poste de travail : - paramétrage et personnalisation des ressources logicielles, identification des dysfonctionnements ; - sécurité, archivage et conservation des données. L’étude des systèmes comptables est abordée à partir de situations concrètes, en intégrant les évolutions des systèmes informatiques et de transmission des données. Ni théorique ni seulement descriptive, cette étude vise à dégager une représentation précise de la place assignée à un poste de travail dans l’environnement organisationnel de l’entreprise, des modes de création et de consultation des données et des potentialités de traitements offerts par le système d’information. Le paramétrage des ressources logicielles disponibles s’effectue en fonction des procédures et des choix d’organisation de l’entreprise. Se limiter aux connaissances nécessaires pour caractériser la nature d’un dysfonctionnement auprès d’un technicien sur place ou à distance. Page 4 sur 46 Activités Connaissances associées (notions, concepts, méthodes) Limites de connaissances (niveau exigé) Connaissances techniques Les dispositions juridiques et fiscales relatives aux achats, aux ventes et aux prestations de services. La prise en compte des stipulations contractuelles dans les relations commerciales. L’établissement des documents commerciaux (facture de doit et d’avoir) : - les avances et acomptes ; les retours de marchandises ; les réductions commerciales et financières. - les frais accessoires (emballages, assurances, transport, manutention, commissions, …). Le champ d’étude est limité aux opérations en monnaie nationale ou en devises, à l’exclusion des ventes à distance, des transports internationaux, des opérations triangulaires, et des prestations immatérielles. Intégrer la prise en compte des règles relatives à la TVA et des règles concernant la distinction entre charges et immobilisations. Y compris le cas de l’escompte net de taxe et l’escompte conditionnel. La consignation sera abordée sans TVA. Exclure les cas de déconsignation effectuée à un prix différent de la consignation. Connaissances en organisation La gestion du temps (contraintes liées au temps, hiérarchie des tâches, planification, élaboration d’un agenda comptable). La gestion de la sécurité. Le contrôle interne appliqué aux documents commerciaux. La mise à jour du document décrivant les procédures et l’organisation comptable. Y compris à l’aide des outils logiciels de gestion du temps ou de gestion des tâches. La qualité comptable : principes et conséquences. Exclure l’étude détaillée des normes ISO. Connaissances en communication Les outils et techniques de communication professionnelle orale : les techniques d’argumentation mises en œuvre dans le cadre de négociation avec des partenaires commerciaux ou des organismes financiers. Les caractéristiques organisationnelles et le contexte relationnel sont donnés. Seuls des éléments nécessaires à la négociation et à l’argumentation dans le cadre d’une mission auprès d’un client d’un cabinet comptable sont demandés. Toute étude générale est uploads/Management/ index.pdf