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L’ANALYSE ET LA MAITRISE DES RISQUES DANS LE FINANCEMENT BANCAIRE DES ENTREPRIS

L’ANALYSE ET LA MAITRISE DES RISQUES DANS LE FINANCEMENT BANCAIRE DES ENTREPRISES CAS DE LA CBAO SOMMAIRE Dédicaces Remerciements Avant – propos Liste des abréviations INTRODUCTION.....................................................................................................................7 PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE ET METHODOLOGIQUE.............................10 CHAPITRE I LE CADRE THEORIQUE...................................................................................................................10 Section 1. Problématique..........................................................................................................................................10 Section 2. : Les objectifs de la recherche.................................................................................................................10 Section 3. : Les hypothèses de la recherche.............................................................................................................11 Section 4. La pertinence du sujet..............................................................................................................................11 Section 5. La revue critique de la littérature.............................................................................................................12 CHAPITRE II : LE CADRE METHODOLOGIQUE............................................................................................14 Section 1: . Le cadre de l’étude...................................................................................................................................14 Section 2: . La délimitation du champ de l’étude.......................................................................................................14 Section 3: . Les techniques d’investigation................................................................................................................14 Section 4: . Les difficultés rencontrées.......................................................................................................................15 DEUXIEME PARTIE : CADRE ORGANISATIONNEL ET GENERALITES SUR L’ACTIVITE BANCAIRE.......................................................................................................16 CHAPITRE I : LE CADRE ORGANISATIONNEL.................................................................................................16 Section 1: . Présentation de la CBAO........................................................................................................................16 Section 2: . Activités de la CBAO..............................................................................................................................18 CHAPITRE II PRESENTATION DE L’ACTIVITE BANCAIRE ET GENERALITES SUR LES RISQUES BANCAIRES 22 Section 1: . Nature des crédits bancaires....................................................................................................................22 Section 2: . Les critères ou conditions d’accessibilité aux crédits bancaires..............................................................28 Section 3: . Typologie des risques bancaires..............................................................................................................34 TROISIEME PARTIE : ANALYSE DU RISQUE ET ETUDE DE LA SITUATION FINANCIERE DE L’ENTREPRISE.......................................................................................40 CHAPITRE I : RECENCEMENT DES INFORMATIONS RELATIVES A L’ENTREPRISE...........................40 Section 1: . Les sources d’informations internes à l’entreprise..................................................................................40 Section 2: . Les sources d’information externes.........................................................................................................41 CHAPITRE II : L’ANALYSE DE LA SITUATION FINANCIERE DE L’ENTREPRISE...............................43 Section 1: . Les Buts de l’Analyse Financière............................................................................................................43 Section 2: . Etude des états financiers de l’entreprise.................................................................................................44 CHAPITRE III LES TECHNIQUES D’APPRECIATION ET DE PREVENTION DU RISQUE DE CREDIT 51 Section 1: . Le suivi des engagements........................................................................................................................51 Section 2: . Le Partage des Risques............................................................................................................................52 Section 3: . La Cotation..............................................................................................................................................53 Section 4: . La vérification de la bonne moralité des dirigeants.................................................................................57 Lydie SANKA -Master Finance - Mémoire de fin de cycle -ISM 1/95 L’ANALYSE ET LA MAITRISE DES RISQUES DANS LE FINANCEMENT BANCAIRE DES ENTREPRISES CAS DE LA CBAO QUATRIEME PARTIE : LES OUTILS DE COUVERTURE ET DE CONTROLE DU RISQUE RELATIF AUX FINANCEMENTS DES ENTREPRISES.......................................58 CHAPITRE I FORMULATION DES GARANTIES USUELLES EN MATIERE BANCAIRE..........................58 Section 1: . Bref aperçu de l’Acte Uniforme Portant Organisation des Sûretés.........................................................58 Section 2: . Les Sûretés Réelles..................................................................................................................................58 Section 3: . Les sûretés personnelles..........................................................................................................................60 Section 4: . Les garanties indépendantes....................................................................................................................61 CHAPITRE II UN DISPOSITIF DU CONTROLE INTERNE POUR UN MEILLEUR SUIVI DU RISQUE DE CREDIT 63 Section 1: . La nécessité du contrôle interne..............................................................................................................63 Section 2: . Organisation du contrôle interne au sein de la CBAO............................................................................64 Section 3: . Les missions du contrôle interne.............................................................................................................65 CHAPITRE III LES ACTIVITES DE RECOUVREMENT...................................................................................69 Section 1: . La notion de recouvrement du crédit en milieu bancaire........................................................................69 Section 2: . Les différentes voies de recouvrement des créances...............................................................................69 CHAPITRE IV : CADRE ANALYTIQUE : LIMITES DE LA GESTION DES RISQUES ET RECOMMANDATIONS POUR UNE MAÎTRISE EFFICACE DU RISQUE DE CREDIT...................................71 Section 1: Les limites relatives à l’application des normes prudentielles de gestion...............................................71 Section 2: Les obstacles liés à l’apparition des Nouvelles Technologies de l’Information et de la Communication (NTIC) 72 Section 3: Les obstacles à l’efficacité des garanties bancaires.................................................................................72 Section 4: Recommandations pour une maîtrise efficace des risques de crédit......................................................75 CONCLUSION................................................................................................................................................................81 BIBLIOGRAPHIE...........................................................................................................................................................83 ANNEXE :.......................................................................................................................................................................85 Lydie SANKA -Master Finance - Mémoire de fin de cycle -ISM 2/95 L’ANALYSE ET LA MAITRISE DES RISQUES DANS LE FINANCEMENT BANCAIRE DES ENTREPRISES CAS DE LA CBAO DEDICACES S’il est des dédicaces pour témoigner son amour et sa reconnaissance à des êtres qui nous sont chers, que ce modeste travail traduise les sentiments que j’éprouve en ce moment.  Au nom du Dieu Père Tout Puissant créateur du ciel et de la terre, à notre Seigneur Jésus Christ en qui repose toute ma confiance, je dédie ce mémoire :  A mon père Antoine Sanka : ton amour et ton dévouement pour tes enfants font de toi un papa par excellence. Tu as su dès les premiers instants de notre vie nous orienter vers le droit chemin par tes conseils, tes prières et ton omniprésence, sois en remercié et que le Seigneur t’accorde longue vie et santé de fer pour savourer le fruit de tous tes sacrifices.  A ma mère Hortense Kabou : l’âme de notre famille. Tu n’as jamais aménagé aucun effort pour la réussite et la joie de tes enfants, trouve en ce mémoire le gage de tout mon amour et de ma reconnaissance. Puisse Dieu te prêter longue vie et m’aider à te rendre heureuse et à te glorifier toute ma vie.  A tous mes frères et sœurs : Eddy, Thierry, Franky, Betty, Guy et Marie José. Votre amour et votre présence à mes côtés ont toujours été remarquables. Puisse Dieu nous unir pour l’éternité.  A tous mes oncles et tantes qui ont beaucoup participé à mon éducation, je voudrais citer : Tata Joséphine, tata Victoire, tata Marie Thérèse, tonton Eugène, tonton Pinto : merci pour tout ce que vous représentez pour moi. Lydie SANKA -Master Finance - Mémoire de fin de cycle -ISM 3/95 L’ANALYSE ET LA MAITRISE DES RISQUES DANS LE FINANCEMENT BANCAIRE DES ENTREPRISES CAS DE LA CBAO REMERCIEMENTS La réalisation de ce mémoire de fin de cycle pour l’obtention du Diplôme d’Etudes Supérieures Spécialisées (DESS) n’aurait pu aboutir sans la contribution de plusieurs personnes dans les différentes étapes de son élaboration. Mes remerciements vont à l’endroit de :  M. Mor Diop : auditeur interne à la Senelec pour la qualité de son encadrement, ses suggestions et ses conseils.  M. Bilaly Diarra : auditeur interne à la CBAO qui malgré ses lourdes responsabilités à toujours fait preuve d’une grande disponibilité à mon égard. J’ai apprécié vos observations, vos conseils et vos qualités humaines et professionnelles.  Mes remerciements vont également à l’endroit de M. Edmond Fall chef du Département de Contrôle de Gestion de la CBAO, notre maître de stage, de sa générosité dans le partage du savoir et de son entière disponibilité ; nous y associons son assistant Monsieur Mbaye FAYE.  M. Ibrahima Sy : contrôleur des engagements à la CBAO pour les entretiens qu’il a bien voulu nous accordé.  M. Seye et M. Mbaye Diouf du service Analyse des risques pour leur collaboration et leur assistance tout au long de la rédaction de ce mémoire.  M. Maleye Faye service des risques à la BICIS.  Ma profonde gratitude à M. Oumar Cissé du service contrôle des engagements à la CBAO pour tout l’intérêt qu’il a accordé à la rédaction de ce mémoire et pour son sens inouï de l’amitié.  Je souhaiterais remercier de manière toute particulière M. Herbertin Kabou et sa famille pour son soutien et pour sa contribution positive à l’élaboration du présent mémoire.  Toute ma reconnaissance à l’ensemble du personnel de la CBAO vous m’avez permis de travailler à vos côtés. Vous incarnez le parfait exemple d’une « société-famille ». Merci pour tout.  Une pensée très affectueuse à tous mes camarades de promotion à qui je souhaite bonne continuation et succès à tous vos projets. Lydie SANKA -Master Finance - Mémoire de fin de cycle -ISM 4/95 L’ANALYSE ET LA MAITRISE DES RISQUES DANS LE FINANCEMENT BANCAIRE DES ENTREPRISES CAS DE LA CBAO AVANT PROPOS L’Institut Supérieur de Management (ISM) est une école professionnelle et dynamique qui fait de la formation d’excellence, son credo. Créé en 1992, l’ISM compte aujourd’hui en son sein, plus de 1000 étudiants formés dans les filières suivantes : Marketing, Finance, Banque, Gestion de projet, Tourisme, Management, Droit, Audit, NTIC… Par son action sans frontière de formation de solides gestionnaires, l’ISM contribue à la réalisation de l’unité africaine, d’où l’émergence d’une Université Internationale (UI) en Afrique. L’institut Supérieur de Management a apporté à l’enseignement supérieur au Sénégal une dimension nouvelle essentiellement fondée sur la professionnalisation des filières. Cette professionnalisation s’inscrit dans le cadre de la recherche indispensable de l’adéquation : Enseignement - Marché de l’emploi. Pour compléter la formation donnée aux étudiants de 5éme année, ils effectuent un stage en entreprise ou un atelier d’imprégnation professionnelle. Ce stage a pour objectifs : De permettre aux étudiants de mettre en pratique leurs connaissances théoriques et acquises. De mettre en valeur la formation professionnelle. De permettre à ‘étudiant de mieux s’imprégner dans le monde professionnel. C’est dans ce sens que nous avons effectué un stage d’un mois à la compagnie bancaire des Etats de l’Afrique Occidentale (CBAO) où nous avons pu analyser l’ensemble des outils de mesure et de maîtrise du risque dans le financement bancaire des entreprises. Lydie SANKA -Master Finance - Mémoire de fin de cycle -ISM 5/95 L’ANALYSE ET LA MAITRISE DES RISQUES DANS LE FINANCEMENT BANCAIRE DES ENTREPRISES CAS DE LA CBAO LISTE DES PRINCIPALES ABREVIATIONS ET SIGLES AUPOS : Acte Uniforme Portant Organisation des Sûretés BCEAO : Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest CBAO : Compagnie Bancaire de l’Afrique Occidentale PME : Petites et Moyennes Entreprises PMI : Petites et Moyennes Industries NTIC : Nouvelles Technologies de l’Information et de la communication UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest Africaine OHADA : Organisation pour l’Harmonisation du Droit des Affaires PCB : Plan Comptable Bancaire BICIS uploads/Management/ m-moire-bis-3b.pdf