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Introduction L’entreprise est une entité qui est appelée à faire des choix mult

Introduction L’entreprise est une entité qui est appelée à faire des choix multiples, et à prendre des décisions dans le but d'atteindre des objectifs fixés préalablement. Le principal de ces derniers est la réalisation d'un profit financier. La plupart des décisions prises par l'entité sont des décisions opérationnelles qu'engagent l’entreprise sur le court terme et d'autres sur le moyen et long terme. Nous parlons alors d’une décision qui affecte directement la gestion des ressources financières de l’entreprise. L’entreprise est une entité qui est appelée à faire des choix multiples, et à prendre des décisions dans le but d'atteindre des objectifs fixés préalablement. Le principal de ces derniers est la réalisation d'un profit financier. La plupart des décisions prises par l'entité sont des décisions opérationnelles qu'engagent l’entreprise sur le court terme et d'autres sur le moyen et long terme. Nous parlons alors d’une décision qui affecte directement la gestion des ressources financières de l’entreprise. Qu’elle soit publique ou privée, grande ou petite, Marocaine ou étrangère. Toute organisation connaît des flux financiers en encaissement ou en décaissements nécessitant un contrôle quotidien. De résultante, chaque organisation adopte la gestion de trésorerie comme un fondement principal afin de bien gérer ses flux, prévoir les déficits et les excédents, maintenir la croissance, contrôler les encaissements et les décaissements, et assurer sa solvabilité et sa rentabilité pour une courte périodicité. Ainsi chaque entité tient à se performer dans la gestion de ses disponibilités dans le but de minimiser les risques des pressions financières auxquelles pourra-t-elles être exposé. Et donc, gérer sa trésorerie, c’est être en permanence en prise directe avec les flux réels et prévisionnels, entrants et sortants, et avec ses banques, pour pouvoir effectuer rapidement les ajustements nécessaires. C’est avant tout anticiper ! De ce faite, la gestion de trésorerie répond aux deux préoccupations suivantes : la gestion des liquidités et la gestion des risques financiers dans l'entreprise. L’entreprise est une entité qui est appelée à faire des choix multiples, et à prendre des décisions dans le but d'atteindre des objectifs fixés préalablement. Le principal de ces derniers est la réalisation d'un profit financier. La plupart des décisions prises par l'entité sont des décisions opérationnelles qu'engagent l’entreprise sur le court terme et d'autres sur le moyen et long terme. Nous parlons alors d’une décision qui affecte directement la gestion des ressources financières de l’entreprise. La gestion de trésorerie est l’une des fonctions financières qui ont subi plus d’évolution, elle permet d’assurer la solvabilité de l’entreprise tout en optimisant l’ensemble des produits et les frais financiers, elle consiste d’une part à gérer les instruments de paiements et de financement, et d’autre part à informer les gestionnaires. Des conséquences de leurs décisions sur la trésorerie. La gestion optimale de la trésorerie consiste à prévoir, contrôler et maîtriser la dimension et la date des exigibilités et celles des disponibilités spontanées résultant du fonctionnement de l'entreprise, et à se procurer en temps voulu et au moindre coût les disponibilités complémentaires qui sont éventuellement nécessaires. Autrement dit la gestion optimale de la trésorerie a pour objectif d’assurer la liquidité de la firme au moindre coût. La trésorerie d'une entreprise peut être analysée comme l'ensemble de ses possibilités de paiement considéré par rapport à l’ensemble des engagements qu'elle a contracté. C’est ce qu’exprime la notion de solvabilité qui est définie comme l'aptitude d'un agent économique à faire face à ses dettes lorsque celles-ci viennent à échéance. De ce fait, la gestion de trésorerie qui constitue une pierre angulaire devient de nos jours, une préoccupation majeure au sein de toute organisation. Vu la sensibilité de la notion de trésorerie, une mauvaise gestion entrainera effectivement la dégradation de la santé de l’entreprise. Actuellement, on est frappé par la crise économique et financière qui a laissé son impact, négative ou positive qu’il soit, il influence la structure et les relations de certaines entreprises. Et parmi les difficultés auxquelles pourront-elles être confrontées : le prolongement des délais-client, les fluctuations du taux de change et la perte de confiance entre les acteurs du marché. L’objectif de notre travail consiste à étudier la fonction de la gestion de trésorerie au sein de l’entreprise SONATRACH, la DRGB BEJAIA ainsi que l’importance de sa mise en place dans cette dernière. Plus précisément, nous allons essayé de mieux comprendre la manière, dont la trésorerie est gérée, notamment dans sa relation avec d’autres services et fonction de l’entreprise L’objectif de notre travail consiste à étudier la fonction de la gestion de trésorerie au sein de l’entreprise Bois§ Co ainsi que l’importance de sa mise en place dans cette dernière. Plus précisément, nous allons essayé de mieux comprendre la manière, dont la trésorerie est gérée, notamment dans sa relation avec d’autres services et fonction de l’entreprise Par conséquent et à travers ce rapport notre problématique paraît comme suit: ● Quelles sont les mesures qui peuvent être déployées par l’entreprise Bois & Co en vue de convenir à une gestion optimale de sa trésorerie ? Notre rapport fera l’objet de deux parties, la première est consacrée à l’apport théorique et la deuxième à l’étude d’un cas précis sur la base des acquis de la partie théorique. Première partie : Gestion et optimisation de la trésorerie : Cadre conceptuel et revue de littérature. Chapitre I : Approche théorique sur la gestion de trésorerie. Introduction : L’activité économique d’une entreprise et les décisions financièrement qu’elle génère telles que les investissements et les financements, ont un impact certain sur la trésorerie. Cette dernière est un élément du patrimoine de l’entreprise. Afin d’assurer une meilleure compréhension du thème, il serait judicieux, de passer par des généralités de la trésorerie, en mettant l’accent sur, sa fonction, ses différentes approches, ses typologies son importance… La gestion de la trésorerie est l’axe principal de la gestion financière à court terme. Elle a commencé à prendre une véritable dimension dans les entreprises. Du fait qu’elle doit intéresser tous les membres de l’entreprise en représentant un reflet de sa survie. De la sorte ce chapitre traite les concepts nécessaires à la gestion de trésorerie (son importance et ses objectifs) et présente les acteurs de la gestion de la trésorerie ainsi que ses mécanismes. Section 1: Cadrage conceptuel de la gestion de trésorerie : 1. Trésorerie 1. L’argent est l’élément vital de n’importe quelle entreprise, bien le gérer est l’une des 2. tâches les plus importantes pour assurer la survie et la prospérité de toute entreprise. 3. La trésorerie, c'est le gilet de sauvetage des entreprises (au début, pendant et lors des phases 4. de difficultés). 5. L’argent est l’élément vital de n’importe quelle entreprise, bien le gérer est l’une des 6. tâches les plus importantes pour assurer la survie et la prospérité de toute entreprise. 7. La trésorerie, c'est le gilet de sauvetage des entreprises (au début, pendant et lors des phases 8. de difficultés). L’argent est l’élément vital de n’importe quelle entreprise, bien le gérer est l’une des tâches les plus importantes pour assurer la survie et la prospérité de toute entreprise. La trésorerie, c'est le gilet de sauvetage des entreprises (au début, pendant et lors des phases de difficultés). a. Définitions La trésorerie est un facteur clé pour la bonne gestion d’une entreprise. Une trésorerie bien équilibrée est le gage d'une gestion saine et efficace. Une trésorerie excédentaire sous-entend qu’il y a de l'argent qui dort ; en revanche lorsqu’elle est déficitaire, elle peut entraîner des frais financiers. La trésorerie d'une entreprise à une date déterminée est la différence entre les Ressources mises en œuvre pour financer son activité et les Besoins entraînés par cette activité. En considérant d'une part les besoins comme les moyens de production et les besoins liés au cycle d'exploitation (les besoins d'investissement et les besoins en fonds de roulement), d'autre part les Ressources comme les Fonds propres, les dettes à long terme et les ressources liées au cycle d'exploitation (les capitaux permanents), nous pouvons déduire que : Trésorerie Nette = Capitaux Permanents - Besoins d'Investissements - Besoins en Fonds de Roulement La partie des capitaux permanents qui n'a pas été absorbée par le financement des besoins d'investissement est appelée Fonds de Roulement (FR) disponible pour financer les Besoins en Fonds de Roulement (BFR). Ainsi on a : Trésorerie Nette = Fonds de roulement (FR) - Besoins en Fonds de Roulement (BFR) Avec Fonds de Roulement (FR) = Capitaux permanents - Actifs Immobilisés nets FR = Fonds propres + Dettes LMT - Actifs immobilisés nets Le Fonds de roulement est positif si les capitaux permanents de l'entreprise suffisent à financer les immobilisations. L'excédent peut alors être affecté aux besoins générés par le cycle d'exploitation de l'entreprise. Le FR est négatif quand les capitaux permanents ne suffisent pas à financer les immobilisations. Et le BFR = Actif circulant - Passif circulant = Besoins liés au cycle d'exploitation - Ressources liées au cycle d'exploitation L'entreprise a un BFR lorsque les crédits obtenus auprès de ses fournisseurs ne suffisent pas à financer ses stocks et les crédits consentis à ses clients. Dans le cas inverse, l'entreprise dispose de ressources uploads/Management/ partie-1.pdf