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Exco Paris Ace soLl Exercice clos le 31 décembre 2017 ERNST & YOUNG et Autres Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels Exco PadsAce 5, avenue Franklin Roosevelt 75008 Pads S.A. au capital de € 2.250.400 380 623 868 R.C.S. Paris Commissaire aux Comptes Membre de la compagnie régionale de Paris ERNST&YOUNG etAutres Tour First rsA14444 92037 Paris-La Défense Cedex S.A.S. à capital variable 438 476 913 R.C.S. Nantere Commissaire aux Comptes Membre de la compagnie régionale de Versailles soLt Exercice clos le 31 décembre 2017 Rappoft des commissaires aux comptes sur les comptes annuels A I'Assemblée Générale de la société SQLI, En exécution de la mission qui nous a été confiée parvos assemblées générales, nous avons effectué I'audit des comptes annuels de la société SQLI relatifs à I'exercice clos le 31 décembre 2017, tels qu'ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de I'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. lJopinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d'audit. Opinion Fondement de l'opinion I Référentield'audit Nous avons effectué notre audit selon les normes d'exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pourfonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie a Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l'audit des comptes annuels u du présent rapport. I lndépendance Nous avons réalisé notre mission d'audit dans le respect des règles d'indépendance qui nous sont applicables, sur la période du 1er janvier 2017 à la date d'émission de notre rapport, et notamment nous n'avons pas fourni de services interdits par f 'article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n" 537 /2074 ou par le Code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Justification des appréciations - Points clés de l'audit En application des dispositions des articles L. 823-9 et R. 823-7 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de I'audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour I'audit des comptes annuels de I'exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le contexte de I'audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n'exprimons pas d'opinion surdes éléments de ces comptes annuels pris isolément. I Reconnaissance du chiffre d'affaires des prestations au forfait Point clé de I'audit Notle réponse Au 31 décembre 2077,|e chiffre d'affaires s'élève à M€ 148. La note D.h de I'annexe aux comptes sociaux détaille le principe de reconnaissance du chiffre d'affaires. En particulier, le chiffre d'affaires des prestations au forfait est reconnu au fur et à mesure de l'avancement des travaux sur la base des coûts engagés et des coûts restants à venir. Une provision pour perte à terminaison est constatée dès lors que Ia marge prévisionnelle attendue sur un projet au forfait est négative. Nous avons considéré la reconnaissance du chiffre d'affaires sur les prestations au forfait comme un point clé de I'audit dans la mesure où I'appréciation des coûts se fonde sur des hypothèses opérationnelles et des estimations ayant une incidence directe sur le chiffre d'affaires et le résultat d'exploitation des comptes sociaux. I Evaluation des titres de participation Point clé de I'audit Nous avons pris connaissance des procédures de contrôle interne relatives au processus avant-vente, à la facturation et la comptabilisation du chiffre d'affaires des prestations au forfait. Nous avons testé les contrôles clés mis en place notamment ceux relatifs aux coûts imputés et ceux restant à courir par projet. Pour une sélection de contrats basée sur des critères quantitatifs (encours de production significatifs) et qualitatifs (contrats présentant des difficultés techniques dans leur réalisation ou rentabilité inhabituelle), nous avons réalisé les diligences suivantes : nous avons analysé les clauses contractuelles et rapproché les données de gestion à la comptabilité ; nous avons recalculé les coûts restants à courir et le degré d'avancement des contrats sélectionnés ; nous avons comparé la marge à date et la marge à terminaison et les avons analysé par entretien avec le contrôle de gestion ; le cas échéant, nous avons apprécié les hypothèses retenues par le management pour déterminer les pertes à terminaison identifiées sur les contrats déficitaires ; le cas échéant, nous avons comparé les marges réalisées en 2017 avec celles qui étaient prévues I'an dernier. f{otrc réponse a a a a a Au 31 décembre 20t7 ,les immobilisations financières sont inscrites au bilan pour une valeur nette comptable de M€ 70. Ces actifs font l'objet d'un test de dépréciation au minimum une fois par an. Une dépréciation est comptabilisée lorsque Ia valeur d'utilité est inférieure à la valeur nette comptable. Comme précisé dans la note D.c, la valeur d'utilité dépend de I'actif net corrigé des plus-values et moins-values latentes, de l'évolution attendue des résultats sur la base de I'estimation des flux de trésorerie futurs actualisés et de I'intérêt économique de la participation pour le groupe. Dans le cadre de nos travaux, nous avons examiné les modalités de mises en æuvre des tests de dépréciation réalisés par SQLI. Nous avons réalisé les procédures suivantes sur les tests de dépréciation : . nous avons analysé la cohérence des hypothèses clés issues des tests de dépréciation des écarts d'acquisition avec celles retenues dans le cadre de l'évaluation des titres de participation ; . nous avons vérifié la cohérence des hypothèses clés retenues pour la détermination des flux de trésorerie actualisés ; sQLr Exercice clos le 31 décembre 2017 2 Nous avons considéré l'évaluation destitres de participation comme un point clé de I'audit compte tenu de I'importance des jugements de la direction dans la détermination des hypothèses de flux de trésorerie, des taux d'actualisati0n et de croissance à long terme. nous avons apprécié, en incluant à nos équipes nos spécialistes en évaluation, les taux d'actualisation et taux de croissance à I'infini retenus par rappoft à des références de marché. a Vérification du rapport de gestion et des autres documents adressés aux actionnaires Nous avons également procédé, conformément aux normes d'exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. I lnformations données dans le rapport de gestion et dans les autres documents adressés aux actionnaires sur la situation financière et les comptes annuels Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration et dans les autres documents adressés aux actionnaires sur la situation financière et les comptes annuels. I Rapport sur le gouvemement d'entreprise Nous attestons de I'existence, dans le rapport du conseil d'administration sur le gouvernement d'entreprise, des informations requises par les articles L.225-37-3 elL.225-37-4 du Code de commerce. Concernant les informations fournies en application des dispositions de I'article L. 225-37 -3 du Code de commerce sur les rémunérations et avantages versés aux mandataires sociaux ainsi que sur les engagements consentis en leur faveur, nous avons vérifié leur concordance avec les comptes ou avec les données ayant servi à l'établissement de ces comptes et, le cas échéant, avec les éléments recueillis parvotre société auprès des sociétés contrôlant votre société ou contrôlées par elle. Sur la base de ces travaux, nous attestons I'exactitude et la sincérité de ces informations. Concernant les informations relatives aux éléments que votre société a considéré susceptibles d'avoir une incidence en cas d'offre publique d'achat ou d'échange, fournies en application des dispositions de I'article L.225-37 -5 du Gode de commerce, nous avons vérifié leur conformité avec les documents dont elles sont issues et qui nous ont été communiqués. Sur la base de cestravaux, nous n'avons pas d'observation à formulersurces informations. I Autres informations En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle et à I'identité des détenteurs du capital ou des droits de vote vous ont été communiquées dans le rapport de gestion. I Désignation des commissaires aux comptes Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la société SQLI parvotre assemblée générale du 26 juin 2013 pour le cabinet Exco Paris Ace et du 20 juin 2012 pourle cabinet ERNST & YOUNG et Autres. Au 31 décembre 2017,le cabinet Exco Paris Ace était dans la cinquième année de sa mission sans interruption et le cabinet ERNST & YOUNG et Autres dans la sixième année. sQLr Exercice clos le 31 décembre 2017 3 I nformations résultant d'autres obligations légales et réglementaires Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d'entreprise relatives aux comptes annuels ll appartient à la direction d'établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de uploads/Management/ rapport-cac-comptes-annuels-2017.pdf