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1 Office de la Formation Professionnelle & de la Promotion de Travail Institut

1 Office de la Formation Professionnelle & de la Promotion de Travail Institut Spécialisé En Technologie Appliquée De Gestion Fès Option : Technicien comptable d’entreprise Réalisé par : EL-HAMDANY SAAD Période de Stage : Du 18/09/2017 au 11/11/2017 2 Stage effe ctué au sein d « CAFGED » u Fiduciaire » Stage effectué au sein du Fiduciaire « CAFGED » » DEDICACES…………………………………………………………………3 REMERCIEMENTS…………………………………………………………4 INTRODUCTION……………………………………………………………5 LES TACHES EFFECTUEES………………………………………………6 1) LE CLASSEMENT……………………………………………………7 2) LES ECRITURES COMPTABLES………………………………......7 3) LA TVA……………………………………………………………….8 4) La PAIE… … … … … … … … … … … … … … … … … … ….15 CONTRAT DE TRAVAIL…………………………………………………21 CONCLUSION……………………………………………………………..27 ANNEXE………………………………………………………… 3 Je dédie ce travail : A tous les membres de ma famille pour leurs sacrifices, leurs encouragements, et pour leur soutien matériel et moral tout au long de ma formation. A mes amis qui n’ont cessé de m’aider et de me conseiller pour accomplir mon rapport. A tous les membres du fiduciaire qui ont fait tous leurs efforts pour m’aider à travailler dans des bonnes conditions. Et enfin, a tous ceux qui m’ont aidé de prêt ou de loin. Je tiens à remercier tous ceux qui ont contribué de près ou de loin à la réalisation de ce rapport. Je remercie aussi tout particulièrement : Je remercie mes formateurs et mes formatrices à l’Institut pour leurs responsabilités et leurs conseils continus grâce auxquels j’ai pu amener à ce travail. Pour m’avoir accepté et m’encadrer au sein du fiduciaire. Tout l’équipe de la société « ….. » pour leurs compréhensions et leurs soutiens durant la période de mon stage. Mes remerciements vont également à toute l’équipe administrative de l’Institut Spécialisé En Technologie Appliquée De Gestion Fès. Enfin, un grand remerciement à tous mes amis (es) et collègues pour leurs encouragements. 4 Toute formation théorique doit être complétée par des stages afin d'accumuler le maximum d’expériences professionnelles. Le stage constitue pour le stagiaire un moyen d’acquérir une expérience, d’améliorer ses compétences professionnelles et ses performances, les quelles lui offrent une facilité d’intégration dans le domaine de la vie active, ce qui l’aidera à maîtriser ses tâches et à assurer ses responsabilités d’une façon efficace. Etant un stagiaire de l’ISTA de Fès, j’étais mené à passer un stage de Fin de Formation au sein du Cabinet Fiduciaire …… . 5 6 L LE ES S T TR RA AV VA AU UX X E EF FF FE EC CT TU UE ES S A AU U S SE EI IN N D DE E L LA A S ST TE E A AS SF FI IS SC CO O 7 I- LE CLASSEMENT : Le classement est une tâche d’organisation indispensable. Cette tâche consiste à classer les documents dans les dossiers suivants de façon à les trouver facilement : Dossier d’achat : où sont classées toutes les factures d’achat payé en espèce, par chèque ou par traite. « La facture est un document remis par le vendeur à l’acheteur précisant les détails des marchandises vendues, leur prix et les diverses conditions et les modalités de l’accord intervenu entre l’acheteur et le vendeur » Dossier de vente : il comprend toutes les factures de vente réglées en espèce, par chèque, par effet ou par virement. Dossier caisse : il comprend les factures et les bons d’achat réglés en espèce. Dossier banque : où sont classés tous les documents concernant les opérations traitées avec la banque. Dossier frais généraux : loyer, électricité, téléphone.. … Dossier fiscal : les déclarations de la TVA, l’IGR, la taxe professionnelle et les acomptes de l’IS. Dossier social : où sont classés les bulletins de paie, les livres de paie et les bordereaux de la CNSS II. LES ECRITURES COMPTABLE S Après avoir classé les documents, on passe à l’opération des écritures comptables des différentes opérations : achats, ventes, caisse, banque. 8 La comptabilisation se fait au niveau des journaux auxiliaires. « Le journal est un document obligatoire dans lequel on enregistre dans un ordre chronologique les différentes opérations réalisées par l’entreprise » Les Journaux Auxiliaires Les journaux auxiliaires se présentent comme suit : Journal : ………….. Société:…………….. mois: …………….. Date N° de compte Libellé Débit Crédit .. / .. /…. …………… …………………. …………… …………….. A. Journal Achat: Enregistre toutes les opérations d'achats à condition de l'existence d'une facture quelque soit le mode de son règlement ; que ce soit par espèce, par chèque , par effet de commerce ,ou à crédit . Remarque : Les bons de commande, factures pro-forma, devis et bon de livraison ne doivent pas être comptabilisés. Journal: achat Société: sicafec Mois : janvier Date N° de compte Libellé Débit Crédit 02/ 01/07 6121 Achat N°1/fac1 3000,00 02/01/07 34552 TVA. fors N°1/fac 1 600,00 02/01/07 4411 Fournisseur N°1/fac 1 3600,00 12/01/07 2355 Matériel infoN°2/fac2 10000,00 12/01/07 34551 TVA. fors N°2/fac 2 2000,00 12/01/07 4481 Fournisseur N°2/fac2 12000,00 B. Journal Vente Dans ce journal, on enregistre toutes les opérations de ventes : - ventes de marchandise si l'entreprise est commerciale. - ventes de biens et services si l'activité de l'entreprise est la production. Journal: vente Société : ALBARAKA mois : février Date 13/02/07 N° ce compte 342101 Libellé Client M.A/F. N°3 Débit 19200,00 Crédit 13/02/07 7111 Vente M.A/F. N°3 16000,00 13/02/07 4455 TVA/client M.A/F3 3200,00 26/02/07 342102 Client H.S /F.N°4 12000,00 26/02/07 4455 TVA/client H.S/F.4 2000,00 26/02/07 7121 Vente H.S /F.N°4 10000,00 C. Journal Caisse Le journal caisse doit enregistrer le règlement de notre client par espèce ou notre règlement par espèce, l'alimentation de la caisse par la banque ou par les apports des comptes courants, le retrait de la caisse pour alimenter la banque ou le retrait des associés de la caisse. Journal: caisse Société: INST OMAR ELKHAYAM mois: mars Date N° de compte Libellé Débit Crédit 10/03/07 5161 Caisse/F.N°19 3601,25 10/03/07 3421 Client/F.N°19 3600,00 10/03/07 61678 Timbre quittance 1,25 11/03/07 5161 ALIM. caisse par ch N°021 5000,00 9 11/03/07 5115 ALIM. caisse par ch N°021 5000,00 27/03/07 5115 RETR. pour ALIM banque 13000,00 27/03/07 5161 RETR. pour ALIM banque 13000,00 Remarque : *Les factures d’achat ou de vente payées en espèces doivent obligatoirement porter un timbre dont la valeur est déterminée selon un certain barème. *l'utilisation de compte intermédiaire 5115 est obligatoire pour éviter la double passation d'écriture. Ce compte doit être soldé après chaque opération comptable. *Le solde de compte caisse "5161" est toujours débiteur ou nul. a) Journal Banque Le journal banque enregistre les mouvements du compte banque soit par : * sortie de l'argent par : décaissement des chèques, décaissement des effets, ordre de virement et avis de débit. * entrée de l'argent par : encaissement des chèques, encaissement des effets, ordre de virement, et avis de crédit. Journal : banque Société : ROMAYSSAE PUB mois: avril Date 02/04/07 N° de compte 5141 Libellé ENC.ch.IMATO/F.N°21 Débit 1500,00 crédit 02/04/07 3421 ENC.ch.IMATO/F.N°21 1500,00 11/04/07 4411 PREL.BADR/ F14 ch.32 1700,00 11/04/07 5141 PREL.BADR/ F14 ch.32 1700,00 17/04/07 5115 ALIM. caisse par ch /56 7500,00 17/04/07 5141 ALIM. caisse par ch /56 7500,00 20/04/07 5141 ALIM. banque par caisse 2000,00 20/04/07 5115 ALIM. banque par caisse 2000,00 10 b) Journal des Operations Divers Les opérations diverses se sont les opérations qui n'ont pas une relation avec les journaux : achat, vente, caisse, banque. Journal: O.D. Société: NAJWA PUB mois : mai Date 05/05/07 N° de compte 61455 Libellé TELEPHONE 05/07 Débit 1000,00 Crédit 05/05/07 34552 TVA TEL 05/07 200,00 05/05/07 4487 TEL 05/07 1200,00 29/05/07 6171 REMU.DU PERS.05/07 16350,00 29/05/07 3431 AVANCE/salaire 05/07 5000,00 29/05/07 4441 Retenu CNSS 05/07 163,00 29/05/07 44525 RETENUIGR 05/07 4356,28 29/05/07 4432 SALAIRE NET 05/07 6830,72 III- LA TAXE SUR LA VALEUR A JOUTEE: La TVA est un impôt général sur la consommation, elle frappe tous les biens et services réalisés au Maroc. C'est un impôt indirect assujetti a tous les agents économiques, elle ne constitue pas de vrais charges pour l'entreprise par ce qu'elle est répercutée dans le prix de vente c-à-d la TVA payer en Amand sur les frais, les immobilisations est déductible sur la taxe due au titre de bien vendu ou service rendu. A- Les opérations imposables: - opération réalisée de l’importation. - Opération des professions libérales - Les travaux immobiliers. - Opération de lotissement. - Bien et service réalisés au Maroc 11 B - Les opérations exonérées Certaines opérations sont exonérées sans bénéficier du droit à déduction d'autre sont exonérées avec droit à déduction. C – Le fait générateur C'est l'événement qu'entraîne l'exigibilité de l'impôt, pour la TVA il y' a plusieurs fait générateur: - facture - encaissement - virement D - La déclaration et les régimes de la TVA TVA due =TVA facturée - TVA récupérable sur charges - TVA récupérable sur immobilisations - crédit de TVA Les Régimes de la TVA Régime d'encaissement : l'encaissement total ou partiel, entraîne l'exigibilité de la taxe .autrement dit, la TVA facturée n'est déclarée qu'en cas d'encaissement effectif des règlements des clients « prix des biens et services, avances, acompte, effets de commerce.» Régime de débit : ce régime implique que la TVA uploads/Management/ rapporte-de-stage-sur-cabinet-comptable-el-bouzaidi-naima 1 .pdf