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Analyse et Gestion financière TD2 : Etat des soldes de gestion et capacité d’au

Analyse et Gestion financière TD2 : Etat des soldes de gestion et capacité d’autofinancement On vous demande d'analyser la situation financière au 31/12/N de la société ALPHA. Vous disposez en annexe 1 du compte de résultat de la société ALPHA au 31/12/N . 1- Donner la signification des soldes suivants : la marge Brute, la production de l'exercice. Dans quels types d'entreprise rencontre t-on ces soldes ? Pourquoi ne regroupe t-on pas ces deux soldes ? 2- Indiquer les postes du compte de résultat entrant dans le calcul de la «consommation de l’exercice». Justifier la réponse. 3- Dresser, pour les exercices N et N-1, le tableau des ESG pour l'entreprise ALPHA. 4- Quel intérêt représente le calcul des «plus ou moins-values sur cession d'éléments d'actif» ? 5- Déterminer la CAF de la société ALPHA, en partant de l'excédent brut d'exploitation pour N et N- 1 (compléter l'annexe 2). 6- Le PDG envisage de distribuer une partie du résultat de l'exercice N (2 500) sous forme de dividendes à ses actionnaires. Est-ce possible ? Quelles seront les conséquences pour l'entreprise ? 7- Déterminer la variation du chiffre d'affaires de la société ALPHA entre N et N-1. 8- Comparer L’Etat des soldes de gestion entre N et N-1 en mesurant leur variation. 9- Pour les deux exercices, calculer 10- : Le taux de marge brute : marge brute/ventes de marchandises ; Le taux de marge bénéficiaire : résultat de l'exercice/chiffre d'affaires HT ; Le taux de marge brute d’exploitation: excédent brut d'exploitation/chiffre d'affaires HT. 11- Déterminer, pour les exercices N et N- 1, la répartition de la valeur ajoutée de l'entreprise. 12- Faire un diagnostique de l'entreprise en commentant les résultats obtenus aux questions précédentes. ANNEXE 1: COMPTE DE RIESULTAT EN LISTE Exercice N Exercice N - 1 Exercice N Exercice N - 1 Produits d'exploitation Produits financiers Ventes de marchandises 45000 47000 De participation Production vendue (biens et services) 180000 170000 D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif 420 420 immobilisé Montant net du chiffre d'affaires 225000 217000 Autres intérêts et produits assimilés Reprises sur provisions et transfert de charges Produits nets sur cessions de VMP 50 15 Production stockée 6000 1000 Production immobilisée Total V 470 435 Subventions d'exploitation 500 Reprises sur amortissements et provisions 1 000 150 Charges financières Autres produits 10 600 Dotations aux amortissements et aux provisions Total I 232510 218750 Intérêts et charges assimilées 6740 5 650 Charges nettes sur cession de VMP 30 45 Charges d'exploitation Achats revendus de marchandises 19500 21000 Total VI 6770 5695 2-Résultat financier (V - VI) -6300 -5260 Achats revendus de matières premières et autres 27000 26200 3- Résultat courant avant impôt 19590 17435 approvisionnements Produits non courants Autres achats et charges externes 47000 45000 Sur opérations de gestion Impôts, taxes et versements assimilés 9000 8100 Sur opérations en capital (PCEAC) 950 530 Salaires et traitements 75000 71 000 Reprises sur provisions et transfert de charges Charges sociales 23000 20000 Dotations aux amortissements et aux provisions Total VII 950 530 Sur immobilisations : dotations aux amortissements 3400 3 600 Charges non courantes Sur immobilisations : dotations aux provisions 1 350 200 Sur actif circulant : dotations aux provisions 590 700 Sur opérations de gestion 140 60 Pour risques et charges : dotations aux provisions 760 250 Sur opérations en capital 730 510 Autres charges 20 5 Dotations aux amortissements et aux provisions T o t al Il 206620 196055 Total VIII 870 570 1 - Résultat d'exploitation (I - II) 25890 22695 4- Résultat non courant (VII -VIII) 80 -40 Impôts sur les bénéfices X 9040 7530 Total des produits 233930 219715 Total des charges 223300 209850 Bénéfice 10630 9865 ANNEXE 2 : CAF Montant EBE + Autres produits (d’exploitation) - Autres charges (d’exploitation) +Produits financiers (sauf reprises sur provisions) -Charges financières (sauf dotations aux amortissements et provisions) +Produits exceptionnels (sauf produits de cession et reprises sur provisions) -Charges exceptionnelles (sauf valeur comptable des éléments d'actif cédés et dotations aux amortissements et Provisions). - Participations - Impôts sur les bénéfices CAF uploads/Management/ sig-alpha-m 2 .pdf