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Thème: LE BUDGET DE TRESORERIE Présenter par: AMINE MOUSTARHAM ANASS BAKKOUR KA

Thème: LE BUDGET DE TRESORERIE Présenter par: AMINE MOUSTARHAM ANASS BAKKOUR KARIMA RHADBANE encadré par: SARA EL BACHALI monsieur SAID ASSALI KHALIL NACHIT INTRODUCTION PLAN DE TRAVAIL Introduction. SECTION 1: Les encaissements: a) Les encaissements d’exploitation. b) Les encaissements hors exploitation. c) Les techniques des Prévision des encaissements sur vente SECTION 2: Les décaissements : a) Les décaissements d’exploitation b) Les décaissements hors exploitation c) Les techniques des prévisions sur décaissements Section 3:le solde des encaissements et décaissements a) Le solde cumulé positif ou trésorerie excédentaire. b) Solde cumulés négatif ou trésorerie déficitaire Synthèse. Conclusion. Bibliographie Section 1: les encaissements a) Les encaissements d’exploiatation : Sont essentiellement provenant des ventes (ventes de produit finis / ventes accessoires ou encaissements sur chiffre d’affaire ) il est rare à ce niveau de faire une distinction selon l’instrument de paiement utilisé (chèque, effet….). Ces encaissement concernent des ventes effectuées toutes taxes comprises. Section 1: les encaissements b) Les encaissements hors exploitation: les cession d’actifs immobilisés. Et les autres produits exceptionnels. Section 1: les encaissements c) Les techniques des Prévision des encaissements sur vente : Le budget prévisionnel des ventes permet d’obtenir les encaissements sur ventes après un travail de conversion des flux de produit en flux monétaires. On rappelle que le budget des ventes raisonne en terme de facturation nette de rabais ou remis. La conversion en flux monétaire n’est possible que si le pas du budget d’exploitation de l’entreprise. Les ventes mensuelles sont éclatées selon les mois d’encaissements sur la base d’une loi d’éclatement établie à partir du passé. L’utilisation de tell loi n’a de sens que si elle est stable dans le temps. Section 2: les décaissements a) Les décaissements d’exploitataion s décaissements sur achat . Salaires et charges sociales. TVA à payer . Section 2: les décaissements b) Les décaissements hors exploitation : Les acquisitions d’immobilisations . Les remboursements d’emprunts . Les dividendes à répartir . L’impôt sur les sociétés . Section 2: les décaissements C) Les techniques des Prévisions sur décaissements Les techniques des prévisions sur décaissements d’exploitation : Prévisionner les achats futures via l’application de la loi d’éclatement . Prévisionner les décaissements sur salaires . Section 2: les décaissements Les techniques des prévisions sur décaissements liés à la TVA : La connaissances des dates des paiements de la TVA et des autres impôts d’exploitation obéit aussi à des règles institutionnelles particulières. Il existe un délai dont il faut tenir compte pour estimer la TVA à payer dans le cadre d’un budget de trésorerie. Section 3:le solde des encaissements et décaissements a) Le solde cumulé positif ou trésorerie excédentaire: l’ensemble n’a pas de problème de financement à CT . Il faudra examiner les formes de placements les mieux adaptés afin de rentabiliser les disponibilités . Cette ressource non utilisée permet de générer un source de financement complémentaire . Section 3:le solde des encaissements et décaissements b)Solde cumulés négatif ou trésorerie déficitaire L’entreprise a besoin de financement à court terme . Il va falloir agir sur les encaissements sur les décaissements Actions sur les encaissements: Réduction du délai de crédit accordé aux clients. Mesures incitatives pour encourager les règlements au compte par les clients. L’affacturage. Actions sur les décaissements: Augmentation du délai de crédit par le fournisseurs. Réduction on report dépenses prévues . Opter pour un paiement trimestriel des charges sociales . Agir sur le régime de TVA. EXEMPLE D’ÉLABORATION D’UN BUDGET DE TRÉSORERIE Section 3:le solde des encaissements et décaissements SYNTHÈSE CONCLUSION BIBLIOGRAPHIE • Rousselot , Philippe Verdie , Jean-François, Gestion de trésorerie , 2-ème édition. • HUBERT DE LA BRUSLERIE Trésorerie de l’entreprise ,Gestion de liquidités et des risques , 3-ème édition . uploads/Marketing/ le-budget-de-tresorerie.pdf