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Cas evaluation du controle interne

Audit Evaluation du contrôle interne Professeur M M Abou El Jaouad Stagiaire au sein du cabinet C-audit le chef de mission vous invite à découvrir certains aspects liés à l ? audit comptable et ?nancier La plani ?cation de la mission d ? audit de la société SOFICO SA prévoit une évaluation du contrôle interne L ? objectif de cette évaluation est de prendre connaissance des procédures de chaque cycle et d ? en évaluer le risque Vous êtes chargé de la procédure achats fournisseurs Description narrative de la procédure ? Les services demandeurs établissent des demandes d ? achats en fonction des besoins justi ?és qu ? ils soumettent à leurs responsables hiérarchiques pour validation qui transmet à l ? assistante de la direction ?nancière pour traitement ? L ? assistante de la direction ?nancière Après validation par le RAF demande les o ?res contradictoires des fournisseurs à devis et sélectionne le fournisseur en fonction du meilleur rapport qualité prix ? Pour les prestations de service assurance maintenance loyer crédit- bail ? un contrat est signé par les deux parties dont un exemplaire est communiqué au RAF ? Sur la base de la demande d ? achat validée l ? assistante établit le bon de commande pré numéroté en trois exemplaires avec indication de toutes les informations relatives aux conditions de la commande références quantités prix délai de livraison ? ? Les achats transitant par le magasin sont réceptionnés par le chef magasinier ? Les achats de fournitures de bureau sont réceptionnés par l ? assistante ? Les autres achats et prestations sont réceptionnés par les services demandeurs ? A la réception du BL l ? assistante le joint au bon de commande et classe l ? ensemble dans le dossier BL en instance de facturation ? ? L ? assistante se charge de la centralisation de toutes les pièces relatives à une opération d ? achats locaux de matières fournitures et prestation de service demande d ? achat bon de commande bon de livraison bon de réception des travaux et facture ? Les factures d ? achats sont reçues en deux exemplaires et sont enregistrées par l ? assistante suivant un ordre numérique ? L ? assistante attache à la facture reçue les bons de commande et les bons de livraison classés dans le dossier BL en instance de facturation ? et ce même si le fournisseur envoi avec la facture les bons de commandes et les bons de livraison ? Elle transmet le dossier d ? achat au Responsable Financier RF pour véri ?cation et comptabilisation ? Le RAF e ?ectue - par sondage- un rapprochement entre les factures les bons de livraison les bons de commande et les bons de réception ? Le RAF s ? assure à travers la consultation du compte fournisseur que les factures ne sont pas déjà réglées appose son visa sur l ? ordre de paiement et transmet l ? ensemble à la direction pour signature ? Après signature et retour