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THEME Avril 2015 Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion Présenté par :

THEME Avril 2015 Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion Présenté par : Dirigé par: MAMAH IMOROU Affizou Dr. Bertin CHABI Chef de département CESAG Exécutive CESAG Banque Finance Comptabilité Contrôle Audit (CESAG BF-CCA) Master Professionnel en Audit et Contrôle de gestion (MPACG) EVALUATION DES RISQUES OPERATIONNELS LIES AU CREDIT DOCUMENTAIRE : CAS DE LA BICIS GROUPE BNP PARIBAS Mémoire de fin d’étude Promotion 8 2013-2015 CESAG - BIBLIOTHEQUE Evaluation des risques opérationnels liés au Crédit Documentaire: cas de la BICIS BNP PARIBAS MAMAH IMOROU Affizou CESAG/ MPACG Page i DEDICACES Seigneur Allah, je Te rends grâce pour ces multiples bienfaits dont Tu m’as toujours comblé. Ce mémoire est dédié à tous les membres de ma famille spécialement à mes parents qui m’ont soutenu tout au long de mon cursus scolaire et universitaire. Ce travail n’est que le fruit de leurs efforts. • A mon père Abibou MAMA IMOROU, pour tous les sacrifices consentis sur mon éducation et ma formation. Que le Seigneur lui accorde longue vie afin qu’il jouisse les fruits de ses efforts ; • A ma mère feue Amoussatou SALIFOU, pour des valeurs qu’elle m’a inculquées et qui continuent toujours de me servir. Que son âme repose en paix ! • A mes sœurs Fatimath, Atikath et Ziyyadath, pour leurs soutiens indéfectibles CESAG - BIBLIOTHEQUE Evaluation des risques opérationnels liés au Crédit Documentaire: cas de la BICIS BNP PARIBAS MAMAH IMOROU Affizou CESAG/ MPACG Page ii REMERCIEMENTS La finalisation de ce travail n’a été possible que grâce à une assistance soutenue et à la collaboration effective et permanente de certaines personnes. Je voudrais témoigner ma sincère gratitude à l’égard de : • Monsieur Moussa YAZI, notre chef de département et à tout le corps professoral pour la qualité de l’enseignement dispensé ; • Monsieur Bertin CHABI, pour la disponibilité et la qualité de l’encadrement ; • Madame Barikissou MOUMOUNI, pour les multiples conseils ; • Madame Anne Marie NDIR, qui m’a accepté dans sa structure pour l’accomplissement de cette œuvre ; • Monsieur Salifou ZIME KPERA, pour cet amour intarissable qu’il a toujours manifesté à mon égard et les conseils qu’il n’a cessé de me prodiguer ; • Monsieur Mifoutaou SALIHOU, et à toute sa famille, pour cette affection particulière dont ils ont toujours fait preuve en ma modeste personne. • Monsieur Bakary OSSENI, pour les multiples conseils ainsi que ses nombreuses prières à mon égard ; • Monsieur Lafia Housséni GANI, pour cette assistance soutenue. Puisse cette amitié perdurer ; • Monsieur Abou-bakari IMOROU, pour les sages conseils ; • à toute la famille Master Professionnel Audit et Contrôle de Gestion (8ème promotion) pour cette ambiance qui a régnée ; CESAG - BIBLIOTHEQUE Evaluation des risques opérationnels liés au Crédit Documentaire: cas de la BICIS BNP PARIBAS MAMAH IMOROU Affizou CESAG/ MPACG Page iii LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS AMF : Autorité des Marchés Financiers BOCI : Back office Commerce Internationale CCI : Chambre de Commerce Internationale CESAG : Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion CFA : Chargé des Fonctions Administratives Crédoc : Crédit documentaire DHL : Dalsey Hillblom Lynn PBIS : Pratique Bancaire Internationale Standard QCI : Questionnaire de Contrôle Interne RUU : Règles et Usances Uniformes SCI : Service Commerce International SWIFT: Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest Africaine CESAG - BIBLIOTHEQUE Evaluation des risques opérationnels liés au Crédit Documentaire: cas de la BICIS BNP PARIBAS MAMAH IMOROU Affizou CESAG/ MPACG Page iv LISTES DES FIGURES Figure 1: Mise en place d'un crédit documentaire .................................................................... 14 Figure 2: Déroulement du crédit documentaire ........................................................................ 26 Figure 3: modèle d'analyse ....................................................................................................... 45 Figure 4 : La matrice de criticité .............................................................................................. 86 LISTES DES ANNEXES Annexe 1 : Organigramme général de la BICIS ...................................................................... 96 Annexe 2: Guide d'entretien ..................................................................................................... 97 Annexe 3: Questionnaire de contrôle interne ........................................................................... 98 CESAG - BIBLIOTHEQUE Evaluation des risques opérationnels liés au Crédit Documentaire: cas de la BICIS BNP PARIBAS MAMAH IMOROU Affizou CESAG/ MPACG Page v LISTES DES TABLEAUX Tableau 1: le moyen d’expédition utilisé et les documents de transport exigé ....................... 21 Tableau 2 : tableau d'identification des risques ........................................................................ 39 Tableau 3 : Exemple d’échelle de probabilité à 5 niveaux ...................................................... 40 Tableau 4: Exemple d’échelle de gravité à trois (3) niveaux ................................................... 40 Tableau 5: Exemple d’échelle d’impact financier à (cinq) 5 niveaux ...................................... 41 Tableau 6: Mesure de l’efficacité du contrôle interne .............................................................. 42 Tableau 7: tableau du plan d’action ......................................................................................... 43 Tableau 8: Evolution du résultat des cinq derniers exercices (En millions de FCFA) ............ 58 Tableau 9: Evolution des Fonds Permanents et Fonds Propres (En millions de FCFA) ......... 59 Tableau 10: les risques opérationnels liés à l'octroi d'une ligne de crédit documentaire ......... 67 Tableau 11: les risques opérationnels liés à la phase de l'étude du dossier ............................. 70 Tableau 12 les risques opérationnels liés à l’ouverture du crédoc ........................................... 71 Tableau 13: les risques opérationnels liés à la réalisation du crédoc ....................................... 73 Tableau 14: Echelle de cotation de la probabilité d’occurrence .............................................. 76 Tableau 15: Relation entre la qualité du dispositif de contrôle interne et la probabilité d’occurrence du risque ............................................................................................................. 76 Tableau 16: Evaluation de la probabilité d’occurrence à partir de la qualité des dispositifs de maitrise ..................................................................................................................................... 77 Tableau 17: hiérarchisation des risques opérationnels selon la probabilité d’occurrence ....... 79 Tableau 18: Critères de cotation de l’impact des risques identifiés ......................................... 80 Tableau 19: Présentation de l’impact des risques .................................................................... 81 Tableau 20: Hiérarchisation de l’impact des risques................................................................ 82 Tableau 21 : Hiérarchisation de la criticité des risques opérationnels obtenus ........................ 84 Tableau 22: proposition de plan d'action .................................................................................. 88 CESAG - BIBLIOTHEQUE Evaluation des risques opérationnels liés au Crédit Documentaire: cas de la BICIS BNP PARIBAS MAMAH IMOROU Affizou CESAG/ MPACG Page vi TABLES DES MATIERES DEDICACES ............................................................................................................................. i REMERCIEMENTS ................................................................................................................ ii LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS ......................................................................... iii LISTES DES FIGURES ......................................................................................................... iv LISTES DES ANNEXES ........................................................................................................ iv LISTES DES TABLEAUX ...................................................................................................... v TABLES DES MATIERES .................................................................................................... vi INTRODUCTION GENERALE ............................................................................................ 1 PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE ................................................................... 8 Introduction de la première partie ......................................................................................... 9 CHAPITRE 1: LES RISQUES OPERATIONNELS LIES AU CREDIT DOCUMENTAIRE ................................................................................................................ 10 1.1.Présentation du processus d’une ligne de crédit documentaire ............................... 10 1.1.1. Définition du crédit documentaire ...................................................................... 10 1.1.2. Les principaux acteurs intervenants dans le crédit documentaire ...................... 11 1.1.2.1. Le donneur d'ordre (applicant, opener ou accountee) ..................................... 12 1.1.2.2. Le bénéficiaire (beneficiary) .......................................................................... 12 1.1.2.3. La banque émettrice (issuing bank) ................................................................ 12 1.1.2.4. La banque notificatrice (advising bank) ......................................................... 12 1.1.2.5. La banque confirmante ou confirmatrice (confirming bank) ......................... 12 1.1.2.6. La banque désignée (nominated bank) ........................................................... 13 1.1.3. La typologie du crédit documentaire .................................................................. 14 1.1.3.1. Selon qu’il s’agit de l’engagement pris par la banque émettrice .................... 14 1.1.3.2. Les crédits documentaires spéciaux ou particuliers ....................................... 16 1.1.4. Les modes de réalisation du Crédoc ................................................................... 19 1.1.4.1. Réalisable par paiement à vue ........................................................................ 19 1.1.4.2. Réalisable par acceptation .............................................................................. 19 1.1.4.3. Réalisable par paiement différé ...................................................................... 19 1.1.4.4. Réalisable par négociation .............................................................................. 19 CESAG - BIBLIOTHEQUE Evaluation des risques opérationnels liés au Crédit Documentaire: cas de la BICIS BNP PARIBAS MAMAH IMOROU Affizou CESAG/ MPACG Page vii 1.1.5. Les documents utilisés dans le cadre du Crédoc ................................................ 20 1.1.5.1. Les documents systématiquement exigés ....................................................... 20 1.1.5.2. Les documents éventuellement exigés ........................................................... 21 1.1.6. Déroulement du crédit documentaire ................................................................. 23 1.2.Les règlementations internationales et pratiques admises dans le crédit documentaire ....................................................................................................................... 26 1.2.1. Les Règles et Usances Uniformes (RUU) .......................................................... 26 1.2.2. Les Pratiques Bancaires Internationales Standards (PBIS) ................................ 28 1.3.Les risques opérationnels liés au processus du crédit documentaire ....................... 29 1.3.1. Notion du risque opérationnel ............................................................................ 29 1.3.1.1. Définition du risque opérationnel ................................................................... 29 1.3.1.2. Les différentes catégories du risque opérationnel .......................................... 29 1.3.2. Principaux risques opérationnels du processus d’octroi du crédit documentaire et les dispositifs de maîtrise .................................................................................................. 30 1.3.2.1. Les risques opérationnels du Crédoc .............................................................. 30 1.3.2.2. Les bonnes pratiques de maîtrise des risques ................................................. 32 CHAPITRE 2 : EVALUATION DES RISQUES OPERATIONNELS LIES AU CREDIT DOCUMENTAIRE ................................................................................................................ 34 2.1. Définition et objectifs de l’évaluation des risques ................................................. 34 2.1.1. Définition ............................................................................................................ 34 2.1.2. Objectifs .............................................................................................................. 35 2.1.3. La finalité de l’évaluation des risques opérationnels ........................................... 35 2.2. Démarche d’évaluation des risques .......................................................................... 35 2.2.1. Les différentes approches d’évaluation des risques opérationnels ......................... 35 2.2.1.1. L’approche bottom-up ...................................................................................... 35 2.2.1.2. L’approche top-down ....................................................................................... 36 2.2.1.3. L’approche combinée du top down et du Bottom-up ....................................... 36 2.2.2 Les différentes étapes d’évaluation des risques opérationnels ................................. 37 2.2.2.1. Description du processus étudié ........................................................................ 37 2.2.2.2. Identification des risques ................................................................................... 37 2.2.2.3. Evaluation de la probabilité de survenance des risques .................................... 39 2.2.2.4. Evaluation de l’impact du risque ...................................................................... 40 CESAG - BIBLIOTHEQUE Evaluation des risques opérationnels liés au Crédit Documentaire: cas de la BICIS BNP PARIBAS MAMAH IMOROU Affizou CESAG/ MPACG Page viii 2.2.2.5. Criticité du risque (dualité probabilité /impact) ............................................... 41 2.2.2.6. Evaluation des mesures de contrôle adéquat .................................................... 41 2.3. La hiérarchisation des risques .................................................................................... 42 2.4. Elaboration des plans d’action uploads/s1/ finance-dscg-2-corriges-du-manuel.pdf