Dépôt légal 3e trimestre 2021 - Édition 2021/2022 UE4CNU Droit fiscal Diplôme d

Dépôt légal 3e trimestre 2021 - Édition 2021/2022 UE4CNU Droit fiscal Diplôme de Comptabilité et Gestion Gilles MEYER Droit fiscal Sommaire Chapitre 1 - Introduction générale au droit fiscal ........................................................................................................................ 5 PARTIE 1 - La taxe sur la valeur ajoutée Chapitre 2 - Le champ d’application de la TVA ............................................................................................................................ 13 Chapitre 3 - La territorialité de la TVA ................................................................................................................................................. 17 Chapitre 4 - La TVA exigible ....................................................................................................................................................................... 21 Chapitre 5 - La TVA déductible - Généralités . ................................................................................................................................. 27 Chapitre 6 -  Les assujettis et redevables partiels (1) – Le coefficient de déduction . .............................................. 33 Chapitre 7 - Les assujettis et redevables partiels (2) – Les régularisations ................................................................... 39 Chapitre 8 - La déclaration et le paiement de la TVA . ............................................................................................................... 45 Cas de synthèse partie 1.................................................................................................................................................... 57 PARTIE 2 - L’imposition du résultat dans le cadre des entreprises individuelles Chapitre 9 - Les principes généraux de détermination du résultat fiscal . ..................................................................... 61 Chapitre 10 - Le champ d’application des BIC ................................................................................................................................. 65 Chapitre 11 - Les produits imposables . ................................................................................................................................................... 69 Chapitre 12 - Les charges décaissables .................................................................................................................................................. 75 Chapitre 13 - Les amortissements .............................................................................................................................................................. 83 Chapitre 14 - Les dépréciations et provisions .................................................................................................................................... 89 Chapitre 15 - Les plus ou moins-values professionnelles des entreprises non soumises à l’IS . ........................ 93 Chapitre 16 - Les régimes d’imposition des bénéfices industriels et commerciaux . ................................................ 105 Cas de synthèse partie 2 .................................................................................................................................................. 111 PARTIE 3 - L’imposition du résultat dans le cadre des sociétés Chapitre 17 - L’imposition du résultat des sociétés de personnes ........................................................................................ 115 Chapitre 18 - Champ d’application et territorialité de l’impôt sur les sociétés . .......................................................... 129 Chapitre 19 - Les règles de détermination du résultat fiscal des sociétés qui relèvent de l’IS .......................... 133 Chapitre 20 - Liquidation et paiement de l’impôt sur les sociétés . ...................................................................................... 147 Chapitre 21 - Les crédits d’impôt et les aides fiscales accordés aux entreprises . ....................................................... 151 Chapitre 22 - La gestion des déficits fiscaux dans les sociétés qui relèvent de l’IS .................................................. 155 Cas de synthèse partie 3 .................................................................................................................................................. 159 PARTIE 4 - L’impôt sur le revenu Chapitre 23 - Principes généraux et champ d’application de l’impôt sur le revenu ............................................... 163 Chapitre 24 - Les traitements et salaires - La rémunération des dirigeants .................................................................... 167 Chapitre 25 - Les revenus de capitaux mobiliers . ............................................................................................................................ 171 Chapitre 26 - Les revenus fonciers ............................................................................................................................................................ 175 Chapitre 27 - Les bénéfices non commerciaux et les bénéfices agricoles ..................................................................... 181 Chapitre 28 - Les plus-values des particuliers . ................................................................................................................................... 187 Chapitre 29 - Calcul et recouvrement de l’IRPP. ............................................................................................................................... 193 Chapitre 30 - Les prélèvements sociaux ................................................................................................................................................ 201 Cas de synthèse partie 4 .................................................................................................................................................. 205 PARTIE 5 - L’imposition du capital Chapitre 31 - L’impôt sur la fortune immobilière ............................................................................................................................ 209 Chapitre 32 -  Les droits d’enregistrement : vente d’immeubles, droits sociaux, fonds de commerce, constitution de sociétés . .................................................................................................................................................... 215 Chapitre 33 - Les impôts locaux ................................................................................................................................................................. 225 PARTIE 6 - Les taxes sur les salaires Chapitre 34 - Les taxes assises sur les salaires . .................................................................................................................................. 229 PARTIE 7 - Notions de contrôle fiscal Chapitre 35 - Notions de contrôle fiscal ............................................................................................................................................... 233 ENTRAÎNEMENT À L’ÉPREUVE Sujet d’entraînement ........................................................................................................................................................................................... 239 SUJETS D’ENTRAÎNEMENT SUPPLÉMENTAIRES Sujet d’entraînement 1 (énoncé et corrigé) . ......................................................................................................................................... 245 Sujet d’entraînement 2 (énoncé et corrigé) . ......................................................................................................................................... 257 Sujet d’entraînement 3 (énoncé et corrigé) . ......................................................................................................................................... 269 Sujet d’entraînement 4 (énoncé et corrigé) . ......................................................................................................................................... 281 Gilles MEYER Maquettes (couverture et intérieure) : FontainePicard Mise en page : FontainePicard Les auteurs apportent un soin particulier dans la recherche de sites internet conseillés dans les ouvrages ou les ressources enseignants. Toutefois, l’éditeur tient à préciser qu’il ne peut être tenu responsable des sites tiers visibles et consultables sur les pages proposées dans cet ouvrage scolaire. Le contenu de ces sites n’engage pas la responsabilité de l’éditeur, FontainePicard n’exerçant aucun contrôle quant au contenu des sites tiers. Les droits de reproduction sont réservés par FontainePicard. Achevé d’imprimer sur les presses de l’imprimerie Imprimé en France Dépôt légal : 3e trimestre 2021 La loi du 11 mars 1957 n’autorisant, aux termes des alinéas 2 et 3 de l’article 41, d’une part, que les « copies ou reproductions strictement réservées à l’usage privé du copiste et non destinées à une utilisation collective », et, d’autre part, que les analyses et courtes citations dans un but d’exemple et d’illustration, « toute représentation ou reproduction, intégrale ou partielle, faite sans le consentement de l’auteur ou de ses ayants droit ou ayants cause est illicite. » (article 40, alinéa 1). Cette représentation ou reproduction, par quelque procédé que ce soit, constituerait donc une contrefaçon sanctionnée par les articles 425 et suivants du Code pénal. Tous droits de traduction, de reproduction et d’adaptation réservés pour tous les pays. © FontainePicard ISBN : 978-2-7446-4326-2 Introduction générale au droit fiscal Chapitre 1 Chapitre 1 - Introduction générale au droit fiscal 5 © FontainePicard - Reproduction interdite Application 1 Les branches du droit  15 mn Vous déterminerez pour chaque situation si elle relève du droit privé ou du droit public en précisant la branche du droit concerné. Application 2 Les sources du droit fiscal  À partir des deux documents présentés ci-dessous, vous répondez aux questions suivantes : 1 - Indiquez la source du droit fiscal évoquée dans le document 1. La source du droit fiscal est la doctrine fiscale.   Le Bulletin officiel des finances publiques qui regroupe les commentaires que l’administration fiscale fait de l’application des textes fiscaux. 2 -  Madame Delors est architecte. Elle a exposé des frais de restaurant individuels d’un montant unitaire de 20 € (60 repas) pour lesquels elle dispose d’une note de restaurant accompagnée d’une facturette de carte bancaire. Calculez le montant des frais qu’elle peut déduire pour l’année 2021. Montant des frais de repas : 60 x (19 - 4,95) = 843 €. 3 - Citez deux autres données fiscales faisant l’objet d’une actualisation annuelle. • Barème de l’impôt sur le revenu. • Barème kilométrique. • Taxe sur les salaires. 20 mn Droit privé Droit public fiscal (général/parallèle) 1)  Philippe et Claire se sont mariés civilement à la mairie de Pau l’été dernier. Droit civil (droit de la famille) 2)  Annie et Franck voudraient connaître les règles juridiques de constitution d’une SARL. Droit commercial 3)  Les époux Mathieu veulent faire un don d’argent à leur fils. Ils s’interrogent sur le coût fiscal de cette opération. Droit civil (droit de la famille) Droit fiscal général 4)  Stéphane est résident français. Il est propriétaire d’un appartement en Italie. Cet appartement est loué six mois dans l’année. Il perçoit 5 000 € de loyers. Il s’interroge sur les modalités d’imposition de ces revenus locatifs. Droit fiscal international 5)  Hervé vient de créer son entreprise de nettoyage industriel. Les prestations de services toutes réalisées en France sont- elles soumises à la TVA ? Droit fiscal général 6)  La société anonyme Dubreuil envisage de réaliser une augmentation de capital. Faut-il modifier les statuts de la société ? Quel est le coût fiscal de cette opération ? Droit commercial Droit fiscal général 7)  Hassan a été licencié pour motif économique. Il s’interroge sur le montant des indemnités qui vont lui être versées. Ces indemnités seront-elles soumises à l’impôt ? Droit du travail Droit fiscal général 8) Jacques conteste le montant de sa taxe foncière. Droit fiscal général 9)  Paul a fait un don à la fondation du patrimoine pour la restauration de la cathédrale Notre-Dame de Paris. Il va bénéficier d’une réduction d’impôt. Droit fiscal général 10)  La société Trichet a été condamnée à verser au fisc 20 000 € pour fraude fiscale. Droit fiscal pénal Chapitre 1 - Introduction générale au droit fiscal 6 © FontainePicard - Reproduction interdite 4 -  Le document 2 est issu d’une documentation professionnelle : « La revue fiduciaire ». Citez deux autres documentations professionnelles. Quelle est la signification de l’abréviation IFI ? • Mémento Francis Lefebvre • Mémento Lamy • Fiscal online IFI = impôt sur la fortune immobilière. 5 - Indiquez la source du droit fiscal évoquée dans le document 2. Il s’agit d’un décret d’application. La source de droit fiscal correspondante est une source légale. Application 3 Évolution d’une règle fiscale  20 mn À partir du document : 1 -  Identifiez les deux références juridiques citées dans le document. À quelle source du droit fiscal appartiennent- elles ? • Article 84 de la loi de finances pour 2018 • Article 219-I-b du CGI Ces deux références juridiques constituent une source légale. 2 -  Rappelez la définition de la loi de finances. Quelle institution vote la loi de finances ? À partir de quand la loi de finances entre-t-elle en vigueur ?  Tous les ans, une « loi de finances » est proposée par le gouvernement au parlement. Elle prévoit l’ensemble des recettes et dépenses du budget de l’État pour l’année uploads/S4/corrige-fisca.pdf

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• Détails
• Publié le Mai 08, 2021
• Catégorie Law / Droit
• Langue French
• Taille du fichier 5.4270MB