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120 - couts de maintenance(prof) retour sur investissement Page 1 sur 8 01/02/2012 METHODES DE MAINTENANCE BTS MI Calculs de retour sur investissements 1. Calcul du retour sur investissement Pour justifier la rentabilité de la modification, - il faut connaître le coût de la modification, - calculer le seuil de rentabilité industriel. Remarque : le seuil de rentabilité industriel correspond à la période au bout de laquelle nous récupérons la valeur de l'investissement : seuil de rentabilité = investissement / gain par unité de temps Représentation graphique du seuil de rentabilité 2. Exemple politique d'amélioration en vue de réduire les coûts de défaillance. 2.1. Premier exemple : Données actuelles Une machine subit 20 pannes par an, ces pannes coûtent en moyenne 1200 Euros tout compris à chaque fois. Le service maintenance propose une amélioration du système telle que le nombre de pannes chute de 75 %. Cette amélioration coûte tout compris, 12000 Euros. L’amélioration de la fonction maintenance permet de réduire aussi le coût de chaque défaillance de 25%. Quand cet amélioration sera t’elle rentabilisée ? (réponse …) 120 - couts de maintenance(prof) retour sur investissement Page 2 sur 8 01/02/2012 METHODES DE MAINTENANCE BTS MI Calculs de retour sur investissements • Résolution par tableur : Le coût total annuel de défaillance est de 20 x 1200 Euros = 24 000 Euros Soit (20 x 1200)/12 Euros = 2000 Euros par mois si on considère que les pannes sont réparties durant toute l’année. Le nouveau coût pour une défaillance est 1200-(1200*0.25) Soit 900 Euros Si le nombre de pannes chute de 75%, il restera (20 – 0,75x20) pannes par an. Soit 5 pannes par an Le coût total de défaillance annuel est de 5 x 900 Euros Soit 4500 Euros Soit 4500/12 Euros = 375 Euros par mois si on considère que les pannes sont réparties durant toute l’année. • Résolution par le calcul : Soit y1=f1(t) le coût pour la solution 1 Soit y2= f2(t) le coût pour la solution 2 La date de retour sur investissement correspond à « t » tel que y1 = y2 y1=f1(t), y1= 2000 t y2=f2(t), y2= 12000 + 375 t soit y1 = y2, 2000t=12000+375t 12000 +375 t -2000t = 0, 12000 – 1625 t = 0, soit t = 12000 / 1625 t = 7,4 mois. 120 - couts de maintenance(prof) retour sur investissement Page 3 sur 8 01/02/2012 METHODES DE MAINTENANCE BTS MI Calculs de retour sur investissements 2.2. Deuxième exemple : Données actuelles Lampes de 300 watts 400 postes à équiper fonctionnement 12 h/j Prix du kilowattheure = 0.08 € Critère de fiabilité Changement 50 postes par an à 18,30 € Prévision Lampes de 80 watts Investissement 33 € par poste Réalisation en 3 ans Critère de fiabilité (non pris en compte) Remarque : Pour chaque étude, vérifier graphiquement les résultats. • Calculer le seuil de rentabilité industriel prévisionnel si l'investissement était réalisé en une seule fois. Durée de fonctionnement annuelle : =12 h/j x 5,5 j/semaine x 32 semaines/année = 12 x 5,5 x 32 = 2112 heures Coût actuels de fonctionnement annuels : =2112 heures x ( 400 lampes x 0.3 kW x 0.08 €/kWh ) = 20275 € Coûts annuels des lampes de rechange : =50 lampes x 18.30 € = 915 € Coûts actuels annuels : =20275 € + 915 € = 21 190€ Coût annuel de fonctionnement de la nouvelle installation : =2112 heures x 400 lampes x 0,08 kW x 0.08 € = 5406,22 € Investissement : =400 lampes x 33 € = 13200 € BILAN : Solution 1 : 21190 € Solution 2 : 5406,22 € Gain première année = 21190 € - 5406,22 € = 15783,78 € 120 - couts de maintenance(prof) retour sur investissement Page 4 sur 8 01/02/2012 METHODES DE MAINTENANCE BTS MI Calculs de retour sur investissements • Vérification graphique du résultat : • Calculer le seuil de rentabilité industriel prévisionnel avec l'investissement réalisé sur 3 ans (1/3 par année). Investissement en 3 fois sans actualisation Coûts actuels annuels = 21190 € (8.2) (méthode de calcul identique à l'étude précédente) -------------------------------- Coût de la nouvelle installation en fin de 1 re année 1/3 [400 postes x 33] = 4389 €. Coût de fonctionnement en fin de 1 re année = 2/3 ancien + 1/3 nouveau = 2112 heures x (267) lampes x 0.3 kW x 0.08€ + 2112 heures x (133) lampes x 0.08 kW x 0.08€ =13533,696 + 1797,7344 = 15331,43 € Gain = 21190 € - 15331.43 = 5858,57 € -------------------------------- Coût de fonctionnement en fin de 2 ème année = 1/3 ancien + 2/3 nouveau = 2112 heures x (133) lampes x 0.3 kW x 0.08€ + 2112 heures x (267) lampes x 0.08 kW x 0.08€ = 6741,50 + 3608,99 = 10350,49 € 120 - couts de maintenance(prof) retour sur investissement Page 5 sur 8 01/02/2012 METHODES DE MAINTENANCE BTS MI Calculs de retour sur investissements Coût de fonctionnement cumulé de la nouvelle installation en fin de 2e année = 15331,43 + 10350,49 = 25681,92 € Coût de l'investissement sur les 2 années = 266 lampes x 33 € = 8778 € Coût de fonctionnement de l'ancienne installation sur 2 années = 21190 € x 2 = 42380 € Gain sur les 2 années = 42380 € - 25681,92 € = 16698,08 € -------------------------------- Coût de fonctionnement en fin de 3 ème année = 2112 heures x 400 lampes x 0.08 kW x 0.08 € = 5406,72 € Coût de fonctionnement cumulé de la nouvelle installation en fin de 3 ème année = 15331,43 + 10350,49 + 5406,72 = 31088,64 € Coût de l'investissement sur les 3 années = 400 lampes x 33 € = 13200 € Coût de fonctionnement de l'ancienne installation sur 3 années = 21190 € x 3 = 63570 € Gain sur les 3 années = 63570 € - 31088,64 € = 32481,36 € Seuil de rentabilité prévisionnel ( basé sur 3 ans) = (13200 € / 32481,36 €) x (3x12) = 14,7 mois 120 - couts de maintenance(prof) retour sur investissement Page 6 sur 8 01/02/2012 METHODES DE MAINTENANCE BTS MI Calculs de retour sur investissements • Calculer le seuil de rentabilité industriel prévisionnel avec l'investissement réalisé sur 3 ans et actualisation des coûts au taux moyen de 8 %. Taux d'intérêt de l'argent = 8 %. Calcul de l’actualisation = (1 + i )n avec i = taux d'intérêt de l'argent. En effet 1 Euro maintenant vaudra, (1 + i) Euro dans un an (1 + i)2 Euros dans 2 ans (1 + i)n Euros dans n années. Coûts de fonctionnement de la méthode actuelle sur 3 ans = 21190 € (1 + 0.08)1 + 21190 € (1 + 0.08)2 + 21190 € (1 + 0.08)3 = = 22885,2 + 24716,016 + 26693,29728 = 74294,51328 = 74294.51 € Coûts de fonctionnement de la méthode proposée sur 3 ans = 15331.43 € (1 + 0.08)1 + 10350.49 € (1 + 0.08)2 + 5406.72 € (1 + 0.08)3 = = 16557,9444 + 12072,811536 + 6810,91006464 = 35441,66600064 = 35441.67 € Coût de l'investissement sur les 3 ans (décalage n-1, investissement en début d’année, coût de fonctionnement fin d’année) = 4389 € + 4389 € (1 + 0.08)1 + 4389 € (1 + 0.08)2 = = 4389 + 4740,12 + 5119,3296 = 14248,4496 = 14248.45 € Gain pour la 1 ère année = 21190 € (1 + 0.08)1 - 15331.43 € (1 + 0.08)1 = = 22885.2 – 16557.94 = 6327,26 € Économie totale réalisée en I ère année = gain - investissement = 6327,26 – 4389 = 1938,26 € Nous constatons dès la fin de la 1re année que le gain est supérieur à l'investissement. La période au bout de laquelle la valeur de l'investissement est récupérée est = (4389 / 6327.26 )x12 = 8.3 mois Gain pour la 2 e année = 21190 € (1 + 0.08)2 - 10350.49 € (1 + 0.08)2 = = 24716,016 - 12072,811536 = 12643,204464 = 12643.20 € 120 - couts de maintenance(prof) retour sur investissement Page 7 sur 8 01/02/2012 METHODES DE MAINTENANCE BTS MI Calculs de retour sur investissements investissement théorique en début de 2e année = 4389 € (1 + 0.08)1 = 4740,12 € Investissement réel = investissement théorique - économie réalisée en 1ère année = 4740.12 – 1938.26 = 2801,86 € La période au bout de laquelle la valeur de l'investissement est récupérée est = (2801.86 / 12643.20)x12 = 2.66 mois Économie totale réalisée en 2e année = Gain pour la 2 e année - investissement théorique en début de 2e année = 12643.20 € - 4740.12 € = 7903,08 € L'économie de 2e année est supérieure à l'investissement du début de 3e année, la rentabilité a donc lieu au cours de cette 2e année. Seuil de rentabilité prévisionnel = 12 + (investissement réel / Gain pour la 2 e année) x 12 = 12+(2801.86/12643.20)*12 = 14.66 mois 120 - couts de maintenance(prof) retour sur investissement Page 8 sur 8 uploads/Finance/ 120-couts-de-maintenance-prof-retour-sur-investissemen.pdf