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Cahier du Bachelier * Comptabilité – Commerce TS éco * B TRAORE 76 43 95 33

Cahier du Bachelier *** Comptabilité – Commerce TS éco *** B TRAORE 76 43 95 33/69 50 23 20 . Ya Houwa 500 fois 0 BEMBUS-MALI Au service de la Nation « Le savoir est la plus grande des richesses : on le donne sans réussir à l'épuiser » Bemba dit Bamba TRAORE Enseignant Chercheur, économètre, gestionnaire de la politique économique Tél : (00223) 69 - 50-23-20/ 76 - 43-95-33 mèl : bbtraoremali@yahoo.fr Annale TS éco Comptabilité - Commerce Bamako, juin 2020. Cahier du Bachelier *** Comptabilité – Commerce TS éco *** B TRAORE 76 43 95 33/69 50 23 20 . Ya Houwa 500 fois 1 Sujet de comptabilité – commerce BAC TS éco 2019 Dossier n°1 : Effets de commerce (modifié) Lors de votre stage au service comptable de la SA DIATOUROU, on vous confie le dossier suivant : 06-03-N : la Société adresse à Diakité la facture de DOIT n°1167 comprenant deux remises de 5% et de 3%, 250 emballages consignés à 472 F l’un, des frais de transport forfaitaires pour 125 000F et une TVA 18%. Le montant net à payer est de 4 614 980F. 13-03-N : La société a reçu de KANAKOMO la facture de DOIT n°1190 comprenant une remise de 10%, un rabais de 10%, un escompte de 2%, une TVA de 18% des frais de transport récupérés pour 275 000F, des emballages consignés à 120 000F et une avance sur commande de 2 600 000F. le montant net à payer est de 2 946 762F. 20-03-N : La société envoie à COULIBALY la facture n°1041 : 1 779 000 F HT, TVA 18%. 05-04-N : Le net à payer de la facture n°1041 a été réglé par 2 traites n°120 et n°121 de même valeur nominale à échéance au 30 avril et au 31 mai. 30-04-N : La traite n°120 est conservée en portefeuille puis encaissée à la banque à l’échéance moyennant une commission de 5 800f HT TAF 17%. 01-05-N : La traite n°121 a été escomptée 30 jours avant l’échéance ; taux d’escompte 8%, commission 1 300F HT, TAF 17%. 08-05-N : Réception de l’avis de crédit relatif à l’escompte du 01-05-N. Consigne : 1.-) Etabli la facture n°1167 et la facture n°1190 ; 2.-) Enregistre ces diverses opérations au journal classique de la SA DIATOUROU. Dossier n°2 : Acquisitions et amortissements Dans la balance avant inventaire au 31-12-2018 de la société DOUNIA on lit : 244 Matériel et mobilier 2 600 000 2844 Amortissement du M M 327 500 Ce poste comprend : - Des meubles acquis le 30-10-2016 pour 600 000F amortis en linéaire sur 8 ans ; - Des machines d’une valeur de 1 200 000F amorties au taux constant de 10% ; - Un micro-ordinateur acquis le 10-07-2018 et amortissable en linéaire sur 5 ans. Consigne : 1.- Retrouve la valeur d’origine de l’ordinateur ; 2.- Détermine la date d’acquisition des machines ; 3.- Passe au 31-12-2018 les écritures d’inventaire. Cahier du Bachelier *** Comptabilité – Commerce TS éco *** B TRAORE 76 43 95 33/69 50 23 20 . Ya Houwa 500 fois 2 Dossier n°3 : Rapprochement bancaire Vous disposez des documents suivants : 1.- Le compte 521 Banque tenu par l’entreprise au 30-06-2019 Dates Libellés Débit Crédit 01-06 Solde 512 200 02-06 Commissions 8 050 03-06 Chèque 1829 837 900 05-06 Versement 250 000 07-06 Chèque 1830 250 000 08-06 Chèque 1831 400 000 12-06 Virement de KONARE 143 000 15-06 Versement 800 000 16-06 Chèque 1832 614 000 22-06 Chèque 1833 364 500 23-06 Chèque 1834 200 000 2.- L’extrait de compte envoyé par la banque arrêté au 30-06 et ne comportant aucune erreur Dates Libellés Débit Crédit 01-06 Solde antérieur 327 250 02-06 Chèque 1820 122 600 02-06 Versement d’espèces 428 000 05-06 Versement d’espèces 250 000 07-06 Chèque 1829 387 900 09-06 Chèque 1831 200 000 10-06 Virement de KONARE 314 000 10-06 Escompte traite 88, net 242 350 15-06 Versement d’espèces 800 000 19-06 Chèque 1832 614 000 20-06 Encaissement traite 82, net 157 800 20-06 Chèque 1830 350 000 23-06 Chèque 1834 200 000 24-06 Domiciliation SOMAGEP 80 830 25-06 Chèque 1828 128 000 27-06 Virement de SAMAKE 280 000 28-06 Encaissement de chèques 386 000 30-06 Commissions et frais 6 600 - La valeur nominale de la traite 88 est de 255 000F ; - La valeur nominale de la traite 82 est de 160 000F ; - TVA 18% Consigne : 1.- Reconstitue l’état de rapprochement antérieur 2.- Présente l’état de rapprochement au 30/06 puis passez au journal les écritures qui en découlent. Cahier du Bachelier *** Comptabilité – Commerce TS éco *** B TRAORE 76 43 95 33/69 50 23 20 . Ya Houwa 500 fois 3 B AC-TS éco 2018 - Epreuve de Comptabilité – Commerce (le sujet est actualisé par rapport aux réformes SUSCOHADA) Le sujet comprend trois dossiers totalement indépendants mais tous obligatoires. Dossier 1 : Effets de commerce Le 03 juin, vous avez à votre disposition deux factures schématisées : GOUJON-SA / BP 290 – BKO 03/06/17 Facture n°50 DOIT : Ets KANE BP 031 BKO Ets SOCRATE / BP117 – BKO 03/06/17 Facture n°78 DOIT : GOUJON SA / BP 290 –BKO Marchandises Remise 5% ……………. ……………… Marchandises Remise 5% Rabais 2% Escompte 2% Port forfaitaire TVA 18% Emballages 8 000 000 400 000 152 000 148 960 224 960 1 354 320 121 680 Net C TVA 18% ……………… 1 692 900 Net à payer (à crédit) Net à payer 9 000 000 Facture réglée ce jour comme suit : - Chèque : 3 000 000F - Espèce : 1 500 000F - Billet à ordre BO n°40 : 4 500 000 F Consigne 1 : Enregistre les deux factures après avoir complété la facture n°50 Le 08 juin, pour le règlement de la facture n°50, vous avez à votre disposition la traite LC n°150 (annexe 2 à rendre) venant à échéance le 30 juillet. Consigne 2 : Enregistre la LC n°150 après l’avoir complétée. Annexe 2 : La lettre de change n°150 Le 15 juin, la LC n°150 est remise à l’escompte à la BIM-SA. Consigne 3 : Enregistre l’opération du 15 juin. Le 20 juin, vous avez à votre disposition l’avis de crédit n°0333 de la BIM-SA stipulant : - Agio HT : 45 000F - TAF 17% soit 7 650F - Net à votre compte ? Consigne 4 : Enregistre l’avis de crédit après avoir déterminé le montant net. Le 31 juillet, vous avez à votre disposition l’avis d’information de la BIM-SA site au règlement de la LC n°150 par le client KANE. Consigne 5 : Traite l’information. Contrôle …………… …………… le ..…./ …../…… Echéance ...../ …. / …. Montant ……………….. B P F Contre cette lettre de change, veuillez payez A l’ordre de : …………………………………… La somme indiquée ci-dessus (valeur en ……………………………………………………………………….) Acceptation Aval --------------- Tiré ----------------- ………………………………….. Signature du tireur TIMBRE FISCAL ------------Domiciliation ---------- BOA Siège BAMMAKO N° ……… Cahier du Bachelier *** Comptabilité – Commerce TS éco *** B TRAORE 76 43 95 33/69 50 23 20 . Ya Houwa 500 fois 4 Dossier n°02 : Acquisition et Amortissement Au 31 décembre 2018, vous avez à votre disposition l’extrait de la balance avant inventaire et des renseignements de la société « GOUJON SA » : 1.-) Balance avant inventaire au 31-12-2018 241 Matériel et outillage industriel 36 000 000 2841 Amortissement du MOI 28 125 000 2.-) Renseignements complémentaires Matériel et outillage industriel : il est composé de deux machines de valeur égale, acquises à la création de la société et amortissables en linéaire sur 8 ans. Acquisitions (TVA = 18% et TAF = 17% ) Le 01-09-2018 : acquisition à crédit d’une photocopieuse numérique (matériel de bureau) au prix de 4 000 000F HT, frais de transport 84 000 F ; frais de formation pour son utilisation 50 000F ; durée d’utilité 5 ans ; amortissement constant. Le 01-10-2018 : acquisition de 10 titres immobilisés au prix de 50 000F le titre. Le 15-10-2018 : achat de 20 titres de placement (actions) à 75 000 F le titre. NB :  La commission bancaire sur les acquisitions de titres est de 4% du montant de l’opération  Aucune écriture d’acquisition n’a été passée. Dossier n°03 : Calcul des coûts et résultat La société « GOUJON SA » fabrique du biscuit conditionné par paquet de 200 grammes dans un seul atelier. On vous fournit les données relatives à son exploitation du mois de mai 2017 :  Achats de matières premières : 28 tonnes pour 3 120 000F ;  Production : 17 232 unités de produits finis ;  Ventes : 16 852 unités de produits finis à 800 F l’unité ;  Heures de main d’œuvre directe : 1 400 heures à 750 F l’heure ;  Consommation de matières premières : 23,6 tonnes (méthode du CUMP) Etat des stocks : Stocks Au 01-05-2018 31-05-2018 Matières premières 04 tonnes pour 792 uploads/Finance/ annales-compta-ts-eco.pdf