Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

ISMAILI ALAOUI SALMA Groupe : 3 Section : 2 TD de comptabilité des sociétés – S

ISMAILI ALAOUI SALMA Groupe : 3 Section : 2 TD de comptabilité des sociétés – Série 6 Exercice 1 : 1. Coupons = VR*T = 100*0,08 = 8 Amortissement = nombre d’obligation / année = 4000/4 = 1000 Année Ob vivantes Ob amorties Coupons Amrts Annuité 1 4000 1000 32 000 100 000 132 000 2 3000 1000 24 000 100 000 124 000 3 2000 1000 16 000 100 000 116 000 4 1000 1000 8 000 100 000 108 000 Totale 10 000 4000 80 000 400 000 480 00 2. Emission de l’emprunt obligataire : Prime de remboursement = (100-99)*4000= 4000 1411 1410 Obligation à placer Emprunt obligataire Emission de l emprunt obligataire 400 000 400 000 4486 2130 1411 Obligation, cptes de souscription Prime de remboursement des obligations Obligation a placer Souscription de l’emprunt obligataire 396 000 4000 400 000 5141 4486 Banque Obligation, cpt de souscription Versement des fonds 396 000 396 0 Amortissement des primes de remboursement : = Prime totale * intéretscourus(coupons) intéretstatals(ε cou pons) Anné e Calcul Montant 1 2 3 4 4 000 * (32 000 / 80 000) 4 000 * (24 000 / 80 000) 4 000 * (16 000 / 80 000) 4 000 * (8 000 / 80 000) 1 600 1 200 800 400 6391 2813 DA des primes de remboursement Amrts des primes de remboursement 1600 1600 4461 4475 Intérêts des E, et dettes Obligation coupons à payer Enregistrement des coupons 32 000 32 000 1410 4484 Emprunt obligataire Obligation échues à rembourser 100 000 100 000 4485 4484 4458 5141 Obligation, coupons à payer Obligation échues à rembourser Etat ACC Banque Reg des coupons obl et prélèvement de la taxe 32 000 100 000 6720 125 280 4458 5141 Etat ACC ( 3600*100*8%*20%)+(400*100*8%*30%) Banque 6720 6720 Exercice 2 : N = 2 500 ; R = 2 200 ; i = 10% ; coupon = 200 ; r = 200 / 2 200 = 0,091 Annuité = V= N∗R∗r 1−(1+r) −n Donc : V = 2500∗2200∗0,091 1−(1+0,091) −5 = 1 417 345,439 Premier amortissement = 1 417 345,439 – (2500*2200* 200 2200 ) = 917 435,439 Obligations amorties : A1 = 917435,439 2200 = 416,97 ≅ 417 A2 = A1 *(1+r) = 454,94 ≅ 455 A3 = 496 A4 = 541 A5 = 591 Année Obligations vivantes (1) Ob.Amorties (2) Coupons (3) ((1)*200) Amrts (4) ((2)*2200) Annuité (3+4) N+1 N+2 N+3 N+4 N+5 2500 2083 1628 1132 591 417 455 496 541 591 500 000 416 600 325 600 226 400 118 200 917 400 1 001 000 1 091 200 1 190 200 1 300 200 1 417 400 1 417 600 1 416 800 1 416 600 1 418 400 Total - 2500 1 576 800 5 500 000 7 086 800 L’émission de l’emprunt obligataire : 1411 1410 Obligations à placer Emprunts obligataire Emission de l’emprunt 5 500 000 5 500 000 4426 2130 1411 Obligations, cpte de souscription Prime de remboursement Obligations à payer 4 875 000 625 000 5 500 000 5141 4426 Banque Obligations, cpte de souscription Versement du montant 4 875 000 4 875 000 Amortissement des primes de remboursement : 6391 2813 DA des primes de remboursement des obligations Amrts des primes de remboursement des ob. Amrts des primes de remboursement 125 000 125 000 Premier service de l’emprunt : 6311 4485 Intérêts des emprunts et dettes Obligations, coupons à payer Emission de l’emprunt 500 000 500 000 1410 4484 Emprunt obligataire Obligations échues à rembourser 917 400 917 400 4485 4484 5141 4458 Obligations, coupons à payer Obligations échues à rembourser Banque Etat ACC Versement du montant 500 000 917 400 1 267 400 150 000 4458 5141 Etat ACC Banque 150 000 150 000 Exercice 3 : Montant de l’emprunt obligataire : 2000*50 000 = 100 000 000. 1. Tableau d’amortissement : Coupons d’intérêts : 2000*9%= 180 Taux d’intérêts réel de l’emprunt : 180/2000=0,09 Annuité : 50000∗2000∗0,09 1−(1+0,09) −8 = 18 067 437,78 Premier amortissement = annuité – valeur des coupons = 18 067 437,78- (180 *50 000)= 9 067437,78 A1 = 9 067437,78/2000 = 4533,72 ≅ 4534 A2 = A1 (1+r)=4941,75 ≅ 4942 A3=5386,51 =5387 A4=5871,3=5872 A5=6400 A6=6976 A7=7604 A8=8285 Année Ob vivantes Ob amorties Coupons Amrts Annuité 1 50 000 4534 9 000 000 9 068 000 18 068 000 2 45 466 4942 8 186 880 9 884 000 18 067880 3 40 524 5386 7 294 320 10 774 000 18 068 320 4 35 137 5872 6 324 660 11 744 000 18 068 660 5 29 265 6400 5 267 700 12 800 000 18 067 700 6 22 865 6976 4 115 700 13 952 000 18 067 700 2 15 889 7603 2 860 020 15 208 000 18 068 020 8 8285 8285 1 481 300 16 570 000 18 061 300 2. Ecriture relatives a : Emission de l’emprunt obligataire : 1411 1410 Obligation à placer Emprunt obligataire Emission de l emprunt obligataire 100 000 000 100 000 000 4486 2130 1411 Obligation, cpte de souscription Prime de remboursement des obligations Obligation à placer Souscription de l’emprunt obligataire 99 000 000 1 000 000 100 000 000 5141 4486 Banque Obligation, cpt de souscription Versement des fonds 99 000 000 99 000 000 Amortissement des primes de remboursement : 6391 2813 DA des primes de remboursement ATS des primes de remboursement Amortissement des primes obligations 50 017 50 017 9 000 000 * 3/12 = 2 250 000 Amrts de remboursement : 1 000 000 * 2250000 44537580 = 50 017 Premier service de l’emprunt : 631 1 448 5 Intérêts des E, et dettes Obligation coupons à payer Enregistrement des coupons 9 000 000 9 000 000 1410 4484 Emprunt obligataire Obligation échues à rembourser 9 068 000 9 068 000 4485 4484 4458 5141 Obligation, coupons à payer Obligation échues à rembourser Etat ACC Banque 9 000 000 9 068 000 180 000 16 268 000 4458 5141 Etat ACC Banque 180 000 180 0 Amortissement des primes de remboursement :(N+1) (9 000 000 * 9/12) + (8 183 880 *2/12)=8 795 970 Amrts de remboursement = 8795970 44537580 = 197 495 6391 2813 DA des primes de remboursement ATS des primes de remboursement Amortissement des primes obligations 197 495 197 495 uploads/Finance/ compta-de-stes-serie-6-ismaili-alaoui-salma.pdf