Partie 1 : Introduction à la gestion comptable Cours 1 : Introduction à la comp

Partie 1 : Introduction à la gestion comptable Cours 1 : Introduction à la comptabilité et organisation comptable...................................... 3 Cas 1-1 : Lambres (flux, journal, grand-livre, balance, bilan et compte de résultat)................ 19 Cas 1-2 : Cuincy (tableau d’analyse : activité et patrimoine)............................................ 25 Cas 1-3 : Bowling Vauban (bordereau, grand-livre, balance, bilan et compte de résultat).......... 27 Cas 1-4 : Ferin (bordereau, grand-livre, balance, calcul du résultat)................................... 33 Cas 1-5 : Brunemont (comptes détaillés et comptes schématiques : erreurs à déceler)............. 37 Partie 2 : Enregistrement des activités courantes de l’entreprise Cours 2 : Opérations liées au cycle d’exploitation. ......................................................... 41 Cas 2-1 : Goeulzin (enregistrement des ventes). ............................................................ 55 Cas 2-2 : Auby (enregistrement des avoirs sur ventes). .................................................... 59 Cas 2-3 : Caves douaisiennes (calculs et enregistrements de factures)................................. 61 Cas 2-4 : Flines (enregistrement d’achats et de ventes à l’étranger)................................... 65 Cas 2-5 : Dechy (enregistrement de factures d’achat). .................................................... 69 Cas 2-6 : Roost (enregistrement de factures au coût d’achat). ........................................... 71 Cas 2-7 : Bellonne (exigibilité de la TVA : ventes, prestations de services, option pour les débits). . 73 Cas 2-8 : Arleux (changement de taux de TVA). ............................................................. 75 Cas 2-9 : Cantin (vérification d’un avoir, pré-comptabilisation et enregistrement de factures).... 77 Cas 2-10 : Restaurant l’Huîtrière (frais accessoires d’achat et ventilation analytique). ............... 85 Cours 3 : Opérations liées au cycle d’investissement...................................................... 93 Cas 3-1 : Bavay (acquisitions d’immobilisations). ........................................................... 99 Cas 3-2 : Maubeuge (acquisitions d’immobilisations). .................................................... 101 Cas 3-3 : Avesnes (acquisitions de titres). .................................................................. 103 Cas 3-4 : Marquion (contrat de crédit-bail)................................................................ 105 Cours 4 : Opérations liées au cycle de financement....................................................... 107 Cas 4-1 : Écourt (financement par emprunt). .............................................................. 115 Cas 4-2 : Raimbeaucourt (enregistrements dans les comptes de trésorerie)......................... 117 Cas 4-3 : Faumont (état de rapprochement). ............................................................... 119 Cas 4-4 : Bugnicourt (état de rapprochement)............................................................. 121 Cas 4-5 : Waziers (LCR à compléter)......................................................................... 123 Cas 4-6 : Lauwin-Planque (opérations relatives aux effets de commerce). ........................... 125 COMPTABILITÉ GÉNÉRALE DUT GEA Sommaire Partie 3 : Travaux comptables de fin d’exercice Cours 5 : Opérations d’inventaire : les amortissements...................................................127 Cas 5-1 : Prouvy (amortissements linéaires : calculs, enregistrement, liasse fiscale). .............. 139 Cas 5-2 : Bruille (valeurs d’acquisition, amortissements divers, enregistrements). ................. 141 Cas 5-3 : Valévanto (acquisitions, amortissements, utilisation du module immob. d’un PGI)..... 145 Cas 5-4 : Ateliers Métalu (sujet d’examen : amortissements et dépréciations sur immobilisations). 149 Cas 5-5 : Everbat (sujet d’examen : acquisition d’un véhicule, composants, amort. dérogatoires). 155 Cours 6 : Opérations d’inventaire : les dépréciations et les provisions............................... 159 Cas 6-1 : Anzin (dépréciations des stocks).................................................................. 173 Cas 6-2 : Beuvrages (dépréciation des VMP)................................................................ 175 Cas 6-3 : Hérin (dépréciation des créances)................................................................ 177 Cas 6-4 : Maing (dépréciation des créances). ............................................................... 181 Cas 6-5 : La Briquette (amortissements dérogatoires).................................................... 183 Cas 6-6 : Thiant (créances en monnaie étrangère)........................................................ 187 Cas 6-7 : Aulnoy BTS(synthèse des travaux d’inventaire). ................................................ 189 Cas 6-8 : Famars (dépréciations, provisions, tableau 2056). ............................................. 193 Cours 7 : Opérations d’inventaire : ajustement des comptes de gestion..............................199 Cas 7-1 : Onnaing (ajustement de charges ou de produits à l’inventaire)............................. 203 Cas 7-2 : Marly (ajustement de charges ou de produits à l’inventaire)................................ 205 Cas 7-3 : Trith (ajustement des comptes de gestion). ..................................................... 207 Cas 7-4 : Fresnes (ajustement des comptes de gestion).................................................. 209 Cours 8 : Opérations d’inventaire : documents de synthèse. .............................................211 Cas 8-1 : Denain (opérations d’inventaire, établissement des documents de synthèse). ............ 223 Cas 8-2 : Saint-Amand (travaux d’inventaire réalisés par quatre collaborateurs sur un PGI)....... 227 Cas 8-3 :  Les Brasseurs du Géant (d’après sujet d’examen) (acquisitions, amortissements, emprunts, subventions). ............................................................................ 233 Bordereau d’imputation comptable. ................................................................................. 239 – Hugues JENNY – p. 3 Fotolia © nsphotography p. 3 Fotolia © Yuri Arcurs p. 3 Fotolia © Yuri Arcurs p. 3 441BSUFI p. 3 Fotolia © liquidImage p. 3 Fotolia © Edyta Pawlowska p. 3 Fotolia © Yuri Arcurs p. 3 Fotolia p. 3 Fotolia © Geo Martinez p. 6 Fotolia © Scott Maxwell p. 6 Fotolia © rgbspace p. 6 Fotolia © Scott Maxwell p. 227 Fotolia © ioannis kounadeas p. 227 Fotolia © ioannis kounadeas p. 227 Fotolia © ioannis kounadeas p. 227 Fotolia © Alexey Afanasyev Crédits photographiques Cours n° 1 Introduction à la comptabilité et organisation comptable 3 1.1. Principes L’information comptable (interne ou externe) nécessite un traitement quotidien afin de répondre aux interroga- tions et aux besoins des partenaires qui l’entourent ou qui la composent. L’activité de l’entreprise peut être : • commerciale (ex. : magasin de vente de chaussures), • industrielle (ex. : entreprise de fabrication de chaussures), • artisanale (ex. : cordonnier), •  de prestation de services (ex. : entreprise de réparation de machines destinées à la fabrication de chaussures). Toutes ces activités reposent sur la mise en place d’un processus de gestion. Celui-ci engendre la recherche d’in- formations, leur traitement (souvent des calculs) et la communication des résultats obtenus. Les instruments de gestion sont donc essentiellement des systèmes d’informations. D’une manière générale, la comptabilité est un système d’organisation de l’information financière permettant :   De saisir, classer, enregistrer des données de bases chiffrées (ex. : factures, chèques, avoirs, LCR,…)   De fournir, après traitement approprié, un ensemble d’informations conforme aux besoins des divers utilisateurs intéressés (Obligations du Plan Comptable Général). Plus l’entreprise est de taille importante, plus la demande d’information sera forte. Les comptes annuels (en- core appelés documents de synthèse : bilan, compte de résultat et annexes) permettent de répondre à plusieurs obligations : • obligation légale (informations comptables et fiscales annuelles ou pluri annuelles), • obligation de contrôle (respect des principes comptables et des textes en vigueur), • obligation de gestion (suivi et analyse des objectifs fixés par la direction), •  obligation de communication (information aux partenaires commerciaux et économiques : clients, four- nisseurs, banques, salariés, comité d’entreprise, syndicats, etc.). 1. Notion d’information comptable 1 - Dirigeants 6 - Partenaires divers 4 - Salariés de l’entreprise 2 - Associés, actionnaires 7 -  Experts-comptables, commissaires aux comptes 3 - Services de l’entreprise 5 -  Partenaires commerciaux et financiers 8 - Administrations diverses Information comptable 4 L’information comptable va permettre de répondre aux différentes interrogations émanant des divers interlocu- teurs de l’entreprise soit de manière interne, soit de manière externe. 1.2. Exemple 1. Dirigeants : - Avons-nous atteint notre objectif de rentabilité fixé l’année dernière ? - Sommes-nous actuellement bénéficiaires ou déficitaires ? - Quel est l’état de nos stocks ? 3. Service « Paie » de l’entreprise : - Quel a été le nombre d’heures travaillées par M. Alex ce mois-ci ? - Quels sont les nouveaux plafonds à utiliser dans le logiciel de paie ? Service « Commercial » de l’entreprise : - Quel est l’en-cours client de notre client Arthur ? - Peut-on augmenter la ligne de crédit de notre client Bertrand ? -  Doit-on accepter une augmentation du délai de paiement du client Charles à 30 jours fin de mois ? Service « Juridique » de l’entreprise : - Doit-on refuser de payer l’amende pour retard de paiement de notre TVA ? - Peut-on obtenir les pièces justificatives relatives au litige avec le fournisseur Damien ? 2. Actionnaires : - Notre dividende va-t-il augmenter cette année ? - Des augmentations de capital sont-elles à prévoir ? 4. Comités d’entreprise : - Les rumeurs de licenciement économique sont-elles fondées ? - Où en sommes-nous en termes de participation des salariés aux bénéfices ? - Quand allons-nous obtenir la copie des documents de synthèse obligatoires ? 5. Banques : - Votre découvert bancaire est-il occasionnel ? - Désirez-vous négocier vos lettres de change avant leurs échéances ? - Êtes-vous intéressé par l’affacturage ? Clients : -  Le relevé de factures que vous m’avez envoyé n’est-il pas erroné ? -  Comment les intérêts de retard liés à ma nou- velle LCR ont-ils été calculés ? -  Votre service commercial m’a précisé que j’avais atteint mon plafond d’en- cours. Puis-je tout de même réaliser une com- mande importante ? Fournisseurs : -  Quand le règlement de ma facture 287 du 15 janvier sera-t-il effectué ? -  Votre demande d’avoir concerne-t-elle votre dernière facture ? -  Votre demande de délai de paiement est- elle due à des difficultés passagères ? 6. Greffe du Tribunal de Commerce : -  Avez-vous fait parvenir l’ensemble des informations relatives à votre constitution ? 8. Services fiscaux : -  Votre déclaration de TVA du mois précédent sera-t-elle finalisée dans les délais impartis ? - Avez-vous mis en place le système de télédéclaration dans votre entreprise ? 7. Experts comptables et commissaires aux comptes : -  Avez-vous mis en place les normes IFRS relatives à la comptabilisation par composants de votre nouvelle machine ? - Vos procédures de suivi des créances clients sont-elles fiables ? - Un contrôle interne de votre organisation comptable est-il nécessaire ? 5 L’organisation classique d’une comptabilité (générale) suit donc uploads/Finance/ cour-comptabilite-generale-dut-gea.pdf

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• Publié le Nov 06, 2021
• Catégorie Business / Finance
• Langue French
• Taille du fichier 0.9317MB