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DOSSIER 4 : BILAN FINANCIER Non liquidité : risque majeur pour une entreprise =

DOSSIER 4 : BILAN FINANCIER Non liquidité : risque majeur pour une entreprise = Le fait de ne pas avoir assez d’actifs liquides inférieur au passif exigible -> « Dépôt de bilan »  Cotation (Note) banque de France => Octroi ou non de crédit par les banques et les sociétés d’assurance-crédit  C’est le risque de défaut de paiement à l’horizon 3 ans - Lettre -> A niveau de CA de l’entreprise/G = 150k a 500k euros--H = 75k à 149k euros - Chiffre -> 3/4 = Bon risque ----- 5 = Moyen ------ 6/9 = Mauvais Source Bilan comptable (Avant affectation du résultat net)  Prendre en compte l’affectation du résultat net Bilan Social Tableau des PV MV Actif > 1 an. Capitaux Permanent (C.P + Dettes > 1 an Actif < 1 an Dettes < 1 an Trésorerie active Trésorerie Passive Donnée complémentaire Tableau des reclassement CAS 1 : Poste du bilan Val Comptable Val Financière PV MV F établissement Terrain F. Commerce Installation 34 550 100 000 ///////////////// 1 119 350 ///////////////// 300 000 250 000 1 007 415 200 000 250 000 34 550 111 935 TOTAL 1 253 900 1 557 415 450 000 1) 146 485 2) 1-2=^ = PV nette 303 515 Fonds de commerce = N’a pas de valeur au début, que lorsque que l’établissement est vendu. Tableau de reclassement poste de l’actif 164 433 CC  Chèques  Virements  Effet de commerce : - 42 300 -> Escomptable (Anticipation de règlement) - 30 000 -> Ligne Autorise Liquidité Poste Bilan Actif > 1 an Actif < 1 an Actif < 1 an Actif < 1 an Stock Créance Disponibilité FC 250 000 Terrain 300 000 Installation Technique 1 007 415 Construction 170 000 Autre Immobilisé 492 250 Prêts 19 000 2000 MP 72 000 168 000 En cours de production 33 000 Produits Intermédiaires 16 250 Créances Clients 134 433 30 000 VMP 14 800 Disponibilités 95 345 Charge Constaté d’avance 52 302 Total 2 310 665 217 250 177 735 140 145 Tableau de reclassement poste du passif Bilan Financier La norme banque de France exige un ratio > 20 % Donc 49,70 % énorme ratio FR = (1 419 945 + 671 740 – 2 310 665) = - 218 980 -> Autofinancement ou Erreur de Gestion Ratio Endettement : Dettes > 1 an / CP = 0,47 + Rentabilité -> ok, pour rembourser + Endette faible (0,47) ---- endettement nouveau - Objet -> Refus pour consolider le FT Capitaux Propres Dettes > 1 an Dettes < 1 an Capitaux Propres 1 055 650 Résultat 25 780 103 120 Provision pour risque 35 000 Provision pour charges 12 500 PV 303 515 Dettes F 659 240 32 506 Avances et Acomptes 82 000 D exploitation 446 175 D diverses 101 309 Total 1 419 945 671 740 765 110 Actif > 1 an 2 310 665 80,88 % Capitaux Propres 1 419 945 49,70 % Actif < 1 an : Stocks Créances Disponibilité 546 130 217 250 188 735 140 145 2 856 795 100 % Dettes > 1 an Dettes < 1 an 681 740 755 110 2 856 795 23,86 % 26,44 % 100 % CAS 2 BEAUREGARD 1) Calcul PV/MV 2) Actif reclassé 3) Passif Bilan Financier POSTE VNC Valeur Réelle PV MV Frais d’établissement Terrains 2080 21 570 42 000 20 430 2080 +18350 Poste Actif > 1 an Actif < 1 an Stock Créance Dispo Frais d’établissement 0 Terrains 42 000 Construction 54 400 Installation Tech, Mat, Out 128 400 Autre immobilisation 27 850 Créances immobilisées 3200 Stock Outil 22 000 26 285 Stock Produis Finis 84 613 Stock Marchandise 5372 Créances Clients (Ventes) 67 333 23 350 Créance Diverses 410 VMP 3248 Dispo 16799 TOTAL 277 850 116 270 67 743 43 397 BILAN FINANCIER CONDENSE ACTIF PASSIF Immo 277 850 Stock 116 270 Créance (Réalisable). 67 743 Dispo. 43 397 Capitaux Propre. 356 350 Dette > 1 an. 61 450 Dette < 1 an. 87 460 Total 505 260 505 260 Capacité d’endettement = 300 K€ Solvabilité > 20 % FR : 139 950 > BFR Poste Capitaux Propres Dette > 1 an Dette < 1 an Capital 280 000 Réserve 43 000 Résultat Net de l’exercice 15 000 11 710 Provision pour Charge 3400 600 Emprunts et Dette 58 050 6 450 Dette/ Achats 3200 67 550 Dette fiscale et sociale 1 150 TOTAL 356 350 61 450 87 460 Poste Capitaux Propres Dette > 1 an Dette < 1 an Capital 280 000 Réserve 43 000 Résultat Net de l’exercice 15 000 11 710 Provision pour Charge 3400 600 Emprunts et Dette 58 050 6 450 Dette/ Achats 3200 67 550 Dette fiscale et sociale 1 150 TOTAL 356 350 61 450 87 460 Poste Capitaux Propres Dette > 1 an Dette < 1 an Capital 280 000 Réserve 43 000 Résultat Net de l’exercice 15 000 11 710 Provision pour Charge 3400 600 Emprunts et Dette 58 050 6 450 Dette/ Achats 3200 67 550 Dette fiscale et sociale 1 150 TOTAL 356 350 61 450 87 460 Poste Capitaux Propres Dette > 1 an Dette < 1 an Capital 280 000 Réserve 43 000 Résultat Net de l’exercice 15 000 11 710 Provision pour Charge 3400 600 Emprunts et Dette 58 050 6 450 Dette/ Achats 3200 67 550 Dette fiscale et sociale 1 150 TOTAL 356 350 61 450 87 460 Poste Capitaux Propres Dette > 1 an Dette < 1 an Capital 280 000 Réserve 43 000 Résultat Net de l’exercice 15 000 11 710 Provision pour Charge 3400 600 Emprunts et Dette 58 050 6 450 Dette/ Achats 3200 67 550 Dette fiscale et sociale 1 150 TOTAL 356 350 61 450 87 460 uploads/Finance/ dossier-4 1 .pdf