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1 Etude de cas. Analyse du bilan fonctionnel . Le bilan de l’entreprise « AVENI

1 Etude de cas. Analyse du bilan fonctionnel . Le bilan de l’entreprise « AVENIR » se présente comme suit au 31 décembre N. Actif Brut Amortissement et dépréciation Net Passif Net Actif immobilisé Capitaux propres Immobilisations incorporelles 8 700 1 600 7 100 Capital 80 000 Immobilisations corporelles 103 600 18 800 84 800 Réserves 13 500 Total « I » 112 300 20 400 91 900 Report à nouveau 100 Actif circulant Résultat de l’exercice 30 000 Stocks 28 100 1 500 26 600 Total « I » 123 600 Créances clients 55 600 3 300 52 300 Provisions pour risques et charges 12 500 Disponibilités 1 500 1 500 Total « II » 12 500 Total « II » 85 200 4 800 80 400 Dettes Emprunts* Fournisseurs Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations Total « III» 36 200 TOTAL 197 500 25 200 172 300 TOTAL 172 300 *Dont concours bancaires courants (soldes créditeurs de banque) = 8 000 ; Chiffre d’affaires hors taxe : 600 000 ; Achats et services hors taxe = 350 000 1) Présentez le bilan fonctionnel condensé. 2) Calculez le FRF, le BFG , le BFGHE et la TN 3) Calculez les ratios = couverture des emplois stables, taux d’endettement, durée crédit client, durée crédit fournisseur. 4) Commentez succinctement la situation financière. 2 1) Bilan condensé fonctionnel Masses du bilan fonctionnel Rubriques constituant ces masses Montants regroupés Total Actif immobilisé - Actif circulant exploitation - - Trésorerie active - Financement permanent - - - - Dettes circulantes d’exploitation - - Dettes circulantes hors exploitation - Trésorerie passive - 2) Calcul des agrégats Agrégat Formule de calcul de l’agrégat Résultat Commentaire 1. FRF 2. BFG 3. BFGHE 4. Trésorerie nette 3) Calcul des ratios Ratio Formule de calcul de l’agrégat Justificatif du calcul Résultat 1. 2. 3. 4. 4) Avis sur la situation de l’entreprise uploads/Finance/ etude-cas-bilan-fonctionnel.pdf