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http://www.comptabilite-infos.com/la-normalisation-comptable-en-france.html Hey

http://www.comptabilite-infos.com/la-normalisation-comptable-en-france.html Hey voila j'ai une étude de cas en terminale CFE sur le thème de la trésorerie. Ma problématique est "Quelles mesures peut-on et doit-on prendre pour combler une trésorerie négative?" j'ai déjà quelques idées comme des emprunts bancaires, des synergies (partenariats), des entreprises chargées d'aider financièrement, des économies sur les parcs automobiles ect... http://www.guichet.public.lu/fr/entreprises/entreprise-difficulte/sauvegarde- activite/redressement-economique/prevenir-situation-detresse/index.html http://www.alpesolidaires.org/associations-et-problemes-de-tresorerie-0 la loi daily 3. la Trésorerie nette de l'entreprise est négative : Dans ce cas, l'entreprise ne dispose pas de suffisamment de ressources financières pour combler ses besoins. elle doit donc recourir à des financements supplémentaires à courts termes (découverts bancaires...) pour faire face à ses besoins de financement d'exploitation. Il y a donc un risque financier à court terme si l'entreprise ne parvient pas à accroître rapidement ses ressources financières à long terme, ou à limiter ses besoins d'exploitation à court terme. http://geronim.free.fr/compta/analysefin/pdf/tresorerie.pdf Les différentes formes de financement court terme les plus usités sont :- le crédit commercial ;- le financement à court terme auprès des banques ;- le financement des comptes clients ;- le financement des stocks… A. Le financement à court terme auprès des banques L’emprunt auprès des banques est un financement court terme inscrit sur le bilan au poste "Effets à payer". Il est, proportionnellement, la deuxième source de financement à court terme. Comme les banques sont les pivots des marchés monétaires à court et à moyen terme, leur influence est plus grande que ne le laissent supposer les sommes qu’elles prêtent : elles fournissent des fonds qui ne sont pas spontanés. Au fur et à mesure que les besoins de financement des entreprises croissent, les banques sont appelées à fournir des fonds supplémentaires. L’entreprise dont la demande de fonds est rejetée, est souvent bien obligé de ralentir son rythme de croissance ou d’abandonner certaines activités.B. Le crédit commercial Dans ses activités, l’entreprise se procure à crédit des fournitures et des matières premières auprès d’autres entreprises. Elle enregistre sa dette aux comptes Fournisseurs. Les comptes Fournisseurs sont appelés crédit commercial. Ils constituent la catégorie la plus importante du crédit à court terme. Ils représentent environ 40% du passif à court terme des sociétés non financières. C’est une source de financement spontané, en ce sens qu’il provient des activités commerciales usuelles. C. Le financement des comptes clientsIl est possible de financer les comptes clients en mettant en gage les factures (ou les créances) ou en les vendant (factorage). Quand il y a mise en gage des comptes clients, le factor non seulement détient un droit sur les créances, mais il a également un recours contre l’emprunteur (le vendeur). Si le particulier ou l’entreprise qui a acheté la marchandise ne règle pas la facture, l’entreprise vendeuse doit absorber la perte. C’est-à-dire : l’emprunteur assume le risque de non-paiement des comptes clients mis en gage et ces clients ne sont habituellement pas informés de l’opération. L’acheteur des marchandises ne reçoit qu’un avis lui signifiant de faire parvenir son règlement directement au prêteur. Le factorage a débuté dans l’industrie du textile pour son aspect financement à court terme, puis d’autres secteurs y sont passés : la chaussure, l’informatique. Fin 1977, la majeure partie du marché de factorage canadien était sous la houlette de huit sociétés de factorage. Quatre d’entre elles détenaient plus de 75% du marché. Les banques à charte n’ayant pas le droit de s’engager directement dans des activités de factorage, trois banques s’y sont fait présentées par le biais de filiales. Comme les entreprises de factorage fournissent du financement commercial en consentant des prêts garantis sur les comptes clients, elles ont automatiquement financé les créances des sociétés emprunteuses.D. Le financement des stocks Les stocks garantissent un crédit assez substantiel four un financement à court terme. Pour les entreprises de fabrication, les banques à charte canadiennes peuvent prêter en mettant en gage des stocks. Lorsqu`elles ont le choix, les banques préfèrent cette dernière formule pour que les frais administratifs soient minimisées. Parmi les méthodes de mise en gage directe, mentionnons la débenture à charge flottante (aussi appelée privilège général sur les stocks) et les méthodes moins utilisées comme les certificats fiduciaires et le financement par certificats d`entreposage. Une débenture à charge flottante donne au prêteur un droit sur tous les éléments de l`actif actuel et futur qui ne sont pas déjà gagés. Puisqu`en vertu de cette débenture, la banque ne détient pas le contrôle direct sur l`actif, elle doit se protéger contre toute érosion du pouvoir d`achat. Par conséquent, les débentures comportent des clauses fiduciaires et des avenants particuliers. Le certificat fiduciaire est un document attestant que l`emprunteur garde les biens en fiducie pour le prêteur. En pareil cas, l`emprunteur, dès réception des fonds, remet au prêteur un certificat fiduciaire couvrant les biens au cause. Ces derniers peuvent être gardés dans des entrepôts publics ou au siège de l`emprunteur. Le certificat fiduciaire stipule si les biens sont gardés en fiducie ou entreposés séparément dans les locaux de l`emprunteur, au nom du prêteur. Le produit de la vente de ces biens est versé quotidiennement au prêteur. Les différentes formes de financements à court terme les plus usités sont :- le crédit commercial ;- le financement à court terme auprès des banques ;- le financement des comptes clients ;- le financement des stocks…A. Le crédit commercial Dans ses activités, l’entreprise se procure à crédit des fournitures et des matières premières auprès d’autres entreprises. Elle enregistre sa dette aux comptes Fournisseurs. Les comptes Fournisseurs sont appelés crédit commercial. Ils constituent la catégorie la plus importante du crédit à court terme. Ils représentent environ 40% du passif à court terme des sociétés non financières. C’est une source de financement spontané, en ce sens qu’il provient des activités commerciales usuelles. B. Le financement à court terme auprès des banquesL’emprunt auprès des banques est un financement à court terme inscrit sur le bilan au poste "Effets à payer". Il est, proportionnellement, la deuxième source de financement à court terme. Comme les banques sont les pivots des marchés monétaires à court et à moyen terme, leur influence est plus grande que ne le laissent supposer les sommes qu’elles prêtent : elles fournissent des fonds qui ne sont pas spontanés. Au fur et à mesure que les besoins de financement des entreprises croissent, les banques sont appelées à fournir des fonds supplémentaires. L’entreprise dont la demande de fonds est rejetée, est souvent bien obligé de ralentir son rythme de croissance ou d’abandonner certaines activités.C. Le financement des comptes clientsIl est possible de financer les comptes clients en mettant en gage les factures (ou les créances) ou en les vendant (factorage). Quand il y a mise en gage des comptes clients, le factor non seulement détient un droit sur les créances, mais il a également un recours contre l’emprunteur (le vendeur). Si le particulier ou l’entreprise qui a acheté la marchandise ne règle pas la facture, l’entreprise vendeuse doit absorber la perte. C’est-à-dire : l’emprunteur assume le risque de non-paiement des comptes clients mis en gage et ces clients ne sont habituellement pas informés de l’opération. L’acheteur des marchandises ne reçoit qu’un avis lui signifiant de faire parvenir son règlement directement au prêteur. Le factorage a débuté dans l’industrie du textile pour son aspect financement à court terme, puis d’autres secteurs y sont passés : la chaussure, l’informatique. Fin 1977, la majeure partie du marché de factorage canadien était sous la houlette de huit sociétés de factorage. Quatre d’entre elles détenaient plus de 75% du marché. Les banques à charte n’ayant pas le droit de s’engager directement dans des activités de factorage, trois banques s’y sont fait présentées par le biais de filiales. http://www.carf.com/financement-court-terme.html http://www.entreprise-move.com/article422.html http://www.netpme.fr/banque-entreprise/10-loi-dailly.html Comment financer son poste client en dehors de l'escompte et du découvert L'exemple de la loi Dailly Pour faire face à la concurrence, les entreprises se doivent d'accorder des délais de paiement à leurs clients ; elles doivent parfois subir des retards dans les règlements ou assurer leurs approvisionnements en matières premières. Une entreprise peut donc avoir à faire face à des difficultés de trésorerie en raison de la lenteur des règlements des ventes. Pour résoudre ses besoins de trésorerie, l'entreprise va se retourner vers son banquier qui pourra lui proposer un financement au titre de la Loi DAILLY. I - CARACTÉRISTIQUES ESSENTIELLES Cette technique de crédit permet à une entreprise quels que soient sa forme (entreprise personnelle, société, profession libérale, agriculteur) et son secteur d'activité (industrie, commerce ou services) de mobiliser la partie de son poste "clients" qui n'est pas représenté par des effets de commerce. Cette technique de financement permet donc à une entreprise de bénéficier de crédit en contrepartie de la production de factures représentatives de créances sur ses clients ou de créances sur une collectivité publique (État, région, département, commune). Il est donc possible de mobiliser une créance sur un client, une subvention obtenue mais non versée, un crédit de TVA, une indemnité d'assurance due mais non réglée, etc. II - MODALITÉS DE FONCTIONNEMENT 1 - Principes La mobilisation "Dailly" met en relation un établissement de crédit, un emprunteur et un uploads/Finance/ etude-cfe-tresorerie.pdf