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L’ORGANISA TION COMPTABLE Définition l’organisation comptable décrit les contra

L’ORGANISA TION COMPTABLE Définition l’organisation comptable décrit les contraintes de la tenue de la comptabilité conduisant à établir les documents de synthèse nécessaires à la production du l’information financière. Etapes de l’organisation comptable  Collecte et interprétation des pièces justificatives Enregistrement des opérations dans un document légal obligatoire appelé livre journal Report des opérations du journal dans un document appelé grand livre Etablissement de la balance des comptes avant inventaire à partir du grand livre  Réalisation des opérations d’inventaire ou opérations de fin d’exercice Etablissement de la balance après inventaire Etablissement des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, annexe) à partir de la balance après inventaire. Pièces comptables => Journal => Travail quotidien Balance après inventaire => Travail périodique Le Bilan Le compte de résultat L’état annexe Section I Le journal Le journal c’est quoi ? Document légal où sont enregistrés par ordre chronologique sans blancs ni ratures les opérations de l’entreprise décrites dans les pièces justificatives. 1. la date de l’opération 2. l’intitulé des comptes débités ou crédités ainsi que leur numéro 3. le libellé de l’opération 4. le montant de l’opération 5. n° de compte porté au débit 6. n° du compte porte au crédit Exemple Vente de marchandises : 25 000 Règlement au comptant : 5 000 Ressources : Marchandises de 25 000 Emploi : Banque de 5 000 Client : 20 000 Au crédit : 701 : Vente de marchandises : 25 000 Au débit : 521 : Banque : 5 000 411 : Client : 20 000 A conserver pendant au moins 10 ans Section II Le grand livre Le grand livre c’est quoi ? Le grand livre est un document comptable obligatoire qui regroupe tous les comptes de l’entreprise. il est tenu par simple report des opérations du journal dans les comptes concernés. Section III La balance La balance c’est quoi ? La balance des comptes est un document qui reprend à un moment donné l’ensemble des comptes ouverts par l’entreprise et classés dans l’ordre du plan comptable • Numéro de compte • Intitulé du compte • Total des sommes portées au débit et au crédit • Solde débiteur ou créditeur N° CPTE ELEMENTS MOUVEMENT SOLDE Débit Crédit Débiteur Créditeur 41100 Clients 25 000 5 000 20 000 52100 Banque 5 000 0 5 000 70100 Ventes de marchandises 0 25 000 25 000 TOTAL 30 000 30 000 25 000 25 000 Total débit = Total crédit Pourquoi la balance ? 1- La balance instrument de contrôle • Total des sommes débitées = Total des sommes créditées • Total des soldes débiteurs = Total des soldes créditeurs • Total des mouvements du journal = total des mouvements de la balance Pourquoi la balance ? 2- La balance : instrument d’analyse Elle permet de suivre fréquemment la situation des comptes de l’entreprise. Merci uploads/Finance/ l-x27-organisation-comptable 2 .pdf