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Section 2 : Généralité sur le budget de l’EPB La gestion budgétaire joue un rôl

Section 2 : Généralité sur le budget de l’EPB La gestion budgétaire joue un rôle très important au sein de l’entreprise portuaire de Bejaïa. Elle guide, régule, et aide à la prise de décision en un temps court afin d’anticiper et d’atteindre les objectifs fixés. Aussi, elle permet d’avoir la maitrise de ses recettes tout en gardant celle de ses dépenses. 1. Présentation de la gestion budgétaire de l’EPB L’élaboration du budget prévisionnel est prise en charge par La Direction des Finances et Comptabilité sur la base des prévisions émanant de chaque centre de responsabilité. Ces budgets représentent les prévisions principales de l’entreprise, mais ils conduisent également à la rédaction des documents de synthèses budgétaires, tels que : le compte d’exploitation prévisionnelle, le budget de trésorerie. Ainsi il s’étend sur toute l’activité de l’entreprise. Il intègre deux séries de données présentées comme suit : - La première de normes standards qui permet de calculer les besoins de consommation en relation avec l’activité ; - La seconde série de données qui doivent être combinées avec les précédentes, qui consiste à la prévision des charges de l’activité qui se déroulera effectivement autour de la période budgétaire. Les objectifs du budget On peut distinguer trois principaux objectifs assigné au budget au sein de l’EPB : Il s’agit d’un outil de planification en lui permettant d’assurer la réalisation des objectifs fixés. Un instrument de coordination, car il permet de d’assurer un fonctionnement cohérent des différents activités de l’entreprise. Il représente également une excellente mesure de contrôle afin d’évaluer les performances grâce à l’analyse des écarts. Méthode d’élaboration du budget au sein de l’EPB Elle a pour but de suivre et de contrôler la consommation du budget des différentes structures et s’applique sur l’ensemble des structures de l’entreprise. Les directeurs des structures - Établissent des bons de commandes selon les besoins et les envoient au service budget. Le directeur des finances et de la comptabilité - Veille au respect de la gestion du budget. Le chef de département finances - Contrôle les bons de commandes ; - Appose le visa sur les bons de commandes ; - Veille au respect de la procédure. Le chargé du budget - Contrôle la conformité du bon de commande et vérifie par rapport au budget prévisionnel ; - La saisie des bons de commandes. Processus d’élaboration du budget au sein de l’EPB Tableau N° 3 : Le processus d’élaboration du budget au sein de l’EPB est résumé dans le tableau ci-après : Éta pe Désignation Responsable Référen ce Fréquence enregistremen ts 1 Préparation de la compagne et transmission des canevas aux structures D FC Sur instructi on DG Après adoption du plan du business plan adapte PV du plan d’action hebdomadai re 2 Détermination des objectifs Les directeurs des structures - Au début de la compagne budgétaire Canevas budget 3 Vérification de la cohérence des budgets D FC Réalisat io n exercic e précédent Après élaboration des prévisions Canevas budget 4 Élaboration du budget de trésorerie, bilan, TCR D FC - Après finalisation du budget Canevas budget 5 Présentation du budget prévisionnel aux structures et arbitrage D FC - Après finalisation du budget Budget prévision nel validé 6 Transmission du budget au conseil D G - 15 jours avant la séance du conseil Courrier secrétariat DG administratif administration 7 Examen du budget par le conseil d’administration Conseil d’administrat io n (CA) - Après convocation du conseil d’administrati on PV du conseil d’administrati on 8 Exécution du budget Les directeurs - Après Budget validé et de structures approbation du approuvé pour mise en budget par le œuvre conseil d’administratio n Source : documents internes de l’EPB. C’est une procédure qui nous illustre les étapes à suivre par l’entreprise pour l’élaboration des différentes rubriques du budget prévisionnel annuel. Sa méthodologie budgétaire s’applique dans une économie de marché en vue de développement continue de l’entreprise. 1. Préparation de la compagne et transmission des canevas aux structures La DFC commence à préparer les canevas budgétaires pour les communiquer à toutes les structures de l’entreprise. À la fin d’établir la clôture de l’exercice en cours et les objectifs pour l’année suivante. 2. Détermination des objectifs Chaque structure prévoit les moyens qui lui sont spécifiques. Ces prévisions sont établies selon les besoins de chaque centre de responsabilité. 3. Vérification de la cohérence des budgets Dès le retour d'information (Feed back) sur documents signés par les responsables de structures, la DFC procède à l’analyse des chiffres. 4. Élaboration du budget de trésorerie, bilan, TCR Après consolidation de tous les comptes, le service budget établit les documents prévisionnels. 5. Présentation du budget prévisionnel aux structures et arbitrage Une fois l’élaboration du budget terminée, le Directeur des Finances et Comptabilité présente la synthèse du budget. Cette dernière comporte tous les indicateurs de base, traduisant les intentions financières et économiques de l’entreprise. 6. Transmission de budget au conseil administratif La direction générale programme une séance du travail pour les membres du conseil d’administration afin d’examiner le budget prévisionnel. 7. Examen du budget par le conseil d’administration Il s’agit de L’adoption et la mise en forme finale du budget prévisionnel, ainsi que sa transmission à la direction générale de l’entreprise pour notification. 8. Exécution du budget Après validation du budget par le conseil d’administration, La DFC communique le budget notifié aux différentes structures pour adoption. 2. Élaboration des budgets Le budget prévisionnel de l’EPB est structuré de la manière suivante : - Budget des ventes ; - Budget des investissements ; - Budget des frais généraux ; - Budget des approvisionnements ; - Budget de trésorerie. Figure N°8 : Structure du budget au sein de l’EPB Source : Documents internes de l’EPB 2.1. Le budget des ventes Budget des ventes Budget des investissements Budget des frais Budget des approvisionnements Budget de trésorerie Le budget des ventes constitue le point de départ de la procédure budgétaire au sein de l’EPB. Il consiste un chiffrage en volume et en valeur prévisionnel dont l’objectif est de déterminer les ressources de l’entreprise, et dans un second temps d’en déduire les moyens nécessaires aux services commerciaux. Son élaboration commence à partir du quatrième trimestre de l’année N-1. Il se compose des rubriques suivantes : Prévision du trafic portuaire ; Prévision du chiffre d’affaires. 2.1.1.Prévision du trafic Tableau N°4 : Trafic portuaire prévisionnel Unité : En millier de tonnes Désignation Prévisions 2015 Importations 12 355 Exportations 9 730 Total port 22 085 Source : Documents internes de l’EPB. Interprétation - Le Port de Bejaia atteindra en 2015 un volume global de 22 085Millions de tonnes, soit 4% par rapport aux prévisions de clôture 2014, et de 9% par rapport aux réalisations de 2013. - La hausse des importations de 6% par rapport à la clôture de l’exercice comme nous le montre le tableau N°4. - La hausse des exportations de 2% par rapport à la clôture de l’exercice 2014 due essentiellement à l’augmentation du trafic de pétrole brute de 2%. Tableau N°5 : Nombre de Navires Source : Documents internes de l’EPB. Rubriq ue Prévisions 2015 Nbre de navires 1 450 Jauge brut 18 000 Tonnage global 22 085 Tonnage moyen par navires 15,23 Interprétation - Le nombre de navires à l’entrée passera de 1 425 Navires à la clôture de 2014 à 1 450 Navires pour l’exercice 2015. - Avec la mise en exploitation des zones logistiques Extra-Portuaires, les prévisions estimées pour l’année 2015 sont de l’ordre de 23 361 conteneurs réparties à 19 860 conteneurs au site Tixter BBA, soit 85% du trafic et 3 500 conteneurs au niveau du site Ighil-Ouberouak(15%). 2.1.2.Prévisions du Chiffre d'affaires Basé sur le trafic attendu en 2015et avec la mise en exploitation des zones logistiques Extra-Portuaires, le chiffre d’affaires prévisionnel sera de 6 241 497 KDA, dont un montant de5 101 748 KDA à la zone portuaire soit une hausse de 3% par rapport à la clôture 2014 et 7% par rapport à l’exercice 2013 comme nous le montre de tableau qui suit : Tableau N°6 : Le chiffre d'affaires Unité : En milliers de Dinars Désignation Réalisations 2013 Clôture 2014 Prévisions 2015 Taxes parafiscales 876 656 931 768 919 172 Taxes et services 292 218 257 133 289 259 Pilotage 692 359 728 805 743 378 Manutention et acconage 2 016 417 2 059 986 2 204 185 Remorquage 882 195 964 201 945 754 Total port (01) 4 759 845 4 941 893 5 101 748 ZLEP TIXTER ‒ ‒ 1 054 689 ZLEP IOB ‒ ‒ 85 060 TOTAL ZLEP (02) ‒ ‒ 1 139 749 Total Général ‒ ‒ 6 241 497 Source : Documents internes de l’EPB. 2.2. Budget d’investissements Tableau N°7 : Le budget des investissements Unité : En milliers de Dinars Désignation Prévisions 2015 Autofinancemen t Crédit Bancaire Études 26 000 26 000 - Réalisations infrastructure 2 430 538 2 430 538 - Réalisation superstructure 200 000 200 000 - Équipements de manutention 145 100 145 100 - Engins de servitude 800 000 160 000 640 000 Autres 105 975 105 uploads/Finance/ la-contribution-de-la-gestion-budgetaire-sur-la-perfomence-2018-vrai.pdf