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ROYAUME DU MAROC ************** Office de la Formation Professionnelle et de la

ROYAUME DU MAROC ************** Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail I.S.T.A IBN MARHAL TANGER EFFECTUE A LA FIDUCIAIARE « CABINET NEXIA FIDUCIA » Rédigé par : HILALI Hicham Spécialité : Technicien Comptable des Entreprises Promotion : 2002 – 2004 CHAPITRE I Identification de stagiaire........................................................................2 Remerciements.............................................................................................3 Dédicace........................................................................................................4 Introduction.................................................................................................5 CHAPITRE II Présentation Générale de Fiduciaire .......................................................6 Identification de la Fiduciaire..................................................................7 L’Organigramme............................................................................................8 Les Services de la Fiduciaire ....................................................................9 L’Organisation du travail............................................................................10 CHAPITRE III LES TRAVAUX EFFECTUÉS A-Les Journaux Auxiliaires...............................................................11 B- La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)..........................................14 C- CNSS.................................................................................................17 D- L’IGR..................................................................................................21 CONCLUSION..............................................................................................25 CHAPITRE IV LES ANNEXES.............................................................................................26 NOM : HILALI PRENOM : HICHAM DATE ET LIEU DE NAISSANCE : 1 Octobre 1989 - Rabat ADRESSE : Avenue Cook Rue Ibn Joubair - n° 9 Tanger SITUATION FAMILIALE : Célibataire NATIONALITE : Marocaine TELEPHONE « GSM » : 065 67 19 41 NIVEAU D’ETUDE : 2ème Année du 1er cycle « Droit Arabe » LIEU DE FORMATION : I.S.T.A IBN MARHAL , Tanger SPECIALITE : Technicien Comptable des Entreprises FORMATRICE : Mlle ALAMI Ilham Mme EL ZZINE Zhour PERIODE DE STAGE : 2 mois LIEU DE STAGE : Cabinet AKESBI PROMOTION : 2002-2004 Le présent travail est le fruit d’un stage effectué au sein du cabinet d'AUDIT NEXIA INTERNATIONAL, sous la supervision de M. OUGHDIRI, associé principal du cabinet, à qui je tiens à exprimer ma vive Reconnaissance pour la bienveillance et l’amabilité dont il a fait preuve et pour l’aide précieuse qu’il m’a accordé tout au long du déroulement de mon stage. Je tiens également à remercier l'ensemble du personnel du cabinet qui n'a pas hésité à m'aider et à me fournir les informations nécessaires tout au long de mon stage. De même, je tiens à exprimer ma vive gratitude et reconnaissance à Mr Drissi Abdelkader qui a bien voulu être mon encadrant et qui a su me donner les conseils nécessaires à la rédaction de ce rapport de stage. Enfin, je ne pourrais clore cette liste sans exprimer ma reconnaissance et mes vifs remerciements à Mr Assalih Hicham mon chef de filière ainsi qu’à tous mes professeurs grâce auxquels j’ai pu acquérir mes connaissances académiques de base, ainsi que pour l’enseignement de très haute qualité qui m’a été octroyé durant ces trois premières années. De nos jours, une formation de quelque nature qu’elle soit ne peut être complète et efficace que si elle concilie la théorie à la pratique. En d’autres termes, le stage devient un parcours indispensable pour compléter la formation de l’étudiant. C’est la raison pour laquelle notre université impose aux étudiants d’effectuer un stage au sein d’une entreprise à chaque année de leur cursus universitaire, leur permettant ainsi de consolider leurs bases de connaissances et de se familiariser avec le milieu professionnel. Etant étudiant en 3ème année de l’ingénierie financière, et suite aux , un stage au sein d’un cabinet d’expertise s’est avéré indispensable. C’est ainsi que j’ai pu effectuer un stage de huit (8) semaines dans le cabinet de conseil Nexia Fiducia . Mon choix a été motivé, d’une part par le rôle important que joue la banque dans l’économie du pays et d’autre part par les services qu’elle met à la disposition de ses clients. Mon rapport de stage traitera quatre parties : la première sera consacrée à la présentation du secteur bancaire Marocain en général. La deuxième fera une présentation du Crédit du Maroc. La troisième décrira l’agence Assanaoubar. Quant à la quatrième et dernière partie, elle présentera les tâches effectuées au sein de l’agence et donnera un aperçu sur les nombreux apports du stage que j'ai pu en tirer. La fiduciaire NEXIA FIDUCIA a été crée en 1991 par Mr Mohamed Oudghiri Azzouzi, son siège se situe à Casablanca. Le nombre de son personnel est de . Cette fiduciaire est un cabinet de conseil qui a pour objet : • Tenir de la comptabilité et le traitement des informations comptables et financières par tous les moyens ou procédés techniques, pour cela le client de la fiduciaire doit apporter dans une période de 1 mois ou de 3 mois, toutes les pièces justificatives qui enregistrent ses opérations à savoir : les factures, les relevés bancaires…afin d’établir son dossier comptable, ensuite les pièces seront classées par ordre chronologique. • Conseil juridique, fiscal et financier. • Accomplissement des opérations commerciales, qui ont des rapports avec les sociétés. Le cabinet est animé par un équipe de travail jeune, dynamique et qualifié dont l'organisation interne montre clairement son esprit communautaire et coopératif, afin que le travail s'effectue dans un climat solidaire et collectif. • RAISON SOCIAL : CABINET AKESBI • FORME JURIDIQUE : S.A.R.L. • DATE DE CREATION : 1988 • CAPITAL SOCIAL : (AFFAIRE PERSONNELLE) • ACTIVITES : TRAVAUX COMPTABLES ET JURIDIQUES • EFFECTIF : 8 PERSONNELS • ADRESSE : RUE de FES n° 77, 2ème ETAGE, TANGER (CENTRE COMMERCIALE MABROUK) • PATENTE N° : 50123936 • IDENT. FISCALE N° : 954913 • TELEPHONE : 039 32 44 26 / 039 32 44 27 • FAX : 039 32 44 28 • BANQUE : SGMB, BCM et BP L’organigramme met en évidence la succession des taches dans une entreprise ou un secteur quelconque. Chaque Société, Direction ou Cabinet ont besoin d’un organigramme, et celui de la fiduciaire ou j’ai effectués mon stage est le suivant : LE DIRECTEUR ( AKESBI FAÏSAL) LE SECRETARIAT LE COURRIER SERVICE INFORMATIQUE SERVICE SERVICE JURIDIQUE COMPTABLITE LES STAGIAIRES Il existe six services dans la fiduciaire Cabinet Akesbi, sont les suivant : A- LA DIRECTION : - LE DIRECTEUR : est responsable des missions d’assistance en matière comptable et aussi des affaires juridiques en élaborant des dossiers de constitution ou de dissolution des entreprises, de l’augmentation ou de diminution du capital…etc. - LE SECRETARIAT : Les tâches de la secrétaire consiste à contacter les clients pour compléter leur dossiers et régler les pièces nécessaires pour la constitution de la société auprès de l’administration et également répondre au téléphone. B- LE SERVICE COMPTABILITE: Ce service consiste à établir des opérations comptables à savoir : a. Ecritures comptables et classement des pièces justificatives ; b. Déclaration fiscale ou sociale ; c. Tenue de la comptabilité des personnes physiques ou morales ; d. Etablissement des états de synthèses. C- LE SERVICE JURIDIQUE : Il consiste à : a. Constitution de la société ; b. Dossiers d’investissement et de constitution ou dissolution des entreprises, de l’augmentation ou de diminution du capital ; D- LE SERVICE INFORMATIQUE : Ce service consiste à établir des opérations suivants : a. La saisie des pièces et des données comptables ; b. Le traitement informatique des statues juridiques des sociétés. Après chaque opération comptable (achat, vente, versement, retrait…), effectuée par le client, ce dernier doit apporter des pièces justificatives qui enregistrent les opérations à savoir : les factures, les relevés bancaires, les copies des chèques ou les effets…, afin d’établir son dossier, ensuite les pièces seront classées par ordre chronologique. Le dossier du client ou de société est divisé généralement en trois parties : - Un dossier permanent : c’est le dossier juridiques qui contient les documents de la société à savoir : le certificat négatif, le registre de commerce, la déclaration de TVA… - Un sous dossier contenant le grand livre, le bilan…etc. - Un autre sous dossier : celui-ci est éventuel dans le cas d’une augmentation ou de diminution du capital social de la société, de changement de domicile…etc. Le travail entre les services de la fiduciaire se fait de cette manière : 1- Classement des pièces comptables remises par le client telles que : les factures, les bordereaux , les relevés bancaires…selon leur date. 2- La passation des écritures comptables se fait sur micro en utilisant des logiciels comptables. Les écritures portées sur les journaux auxiliaires sont centralisées une fois par mois sur le livre journal. Le comptable utilise les journaux suivant : Journal d’Achat, de Vente, de Banque Banque-Dépenses (Banque règlement fournisseur), Banque Recettes (Banque règlement client), Journal Caisse (Caisse- Recettes/Caisse-Dépenses), J. d’Opérations Divers, de Régularisation, de Réouverture et le journal de Livre de Paie. Pendant la période de stage j’ai travaillé sur les journaux suivant : I- JOURNAL DES ACHATS : C’est un document sur lequel on enregistre les différentes opérations d’achats effectuées par la société et on les classes par ordre sans oublier de noter : le numéro de la facture, le nom de fournisseur, montant HT, la TVA et le montant TTC. a- L’écriture comptable : On ce qui concerne la comptabilisation sur le journal achat on débite le compte achat avec sa TVA récupérable, et on contre partie on crédite le fournisseur concerné. b- Exemple (voir annexe 1). II- JOURNAL DES VENTES : C’est un document sur lequel on enregistre les opérations de ventes effectuées par la société en notant : le numéro de facture, nom du client, le montant HT, la TVA et le montant TTC. a- L’écriture comptable : Pour ce qui est la comptabilisation des opérations des ventes on débite le compte client et comptes rattachés et on crédite uploads/Finance/ rapport-de-chlaari.pdf