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Consigne Temps de préparation : 1 heure Barème : sur 20 points ETABLIR DES PREV

Consigne Temps de préparation : 1 heure Barème : sur 20 points ETABLIR DES PREVISIONS FINANCIERES La direction vous confie le soin d’élaborer les prévisions de trésorerie pour le 2nd semestre. 1. Réaliser le budget de TVA (3 points) 2. Réaliser les budgets des décaissements et des encaissements (10 points) 3. En déduire le budget de trésorerie (7 points) Annexe 1 : Bilan de la société au 30 juin ACTIF PASSIF BRUT AM.PRO. NET NET Immobilisations 1 200 000 680 000 520 000 Capital 600 000 Stock matières premières 230 000 230 000 Réserves 40 000 Stock produits finis 120 000 120 000 Créances clients (a) 560 000 560 000 Dettes financières (b) 258 000 Disponibilité 140 000 140 000 Dettes fournisseurs © 600 000 Dettes fiscales et sociales (d) 72 000 2 250 000 1 570 000 1 570 000 (a) 400 000 en juillet et 160 000 en Août (b) Emprunt 240 000 ; Intérêts courus 18 000 (c) Echéance en Juillet (d) Dont TVA à décaisser 30 000 ; Charges sociales 42 000 Annexe 2 : Budget des ventes (Répartition en %) Juillet Aout Septembr e Octobre Novembr e Décembr e Répartition prévisionnelle des ventes en quantité 12,50% 12,50% 14,58% 18,75% 20,83% 20,83% Annexe 3 : Budget des achats de matières Juillet Aout Septembr e Octobre Novembr e Décembr e Total Achats de matières premières 560 000 630 000 1 190 000 Annexe 4 : Budget des frais de production Juillet Aout Septembr e Octobr e Novembr e Décembr e Total Salaires 71 800 71 800 71 800 71 800 71 800 71 800 430 800 Charges sociales 35 900 35 900 35 900 35 900 35 900 35 900 215 400 Autres charges 46 200 46 200 46 200 46 200 46 200 46 200 277 200 Informations complémentaires. La TVA est de 18%. L’entreprise envisage de vendre 48 000 pièces au prix unitaire de 120 F. Les clients paient 40 % au comptant, 40 % à un mois et le reste à deux mois. Les fournisseurs de matières 1ères sont payés à trois mois. Les autres charges sont payées au comptant. L’entreprise envisage d’acquérir en Octobre une machine-outil d’une valeur HT de 2 000 000 F. Le paiement interviendra fin octobre. La 1ère annuité de l’emprunt figurant au bilan sera de 104 000 F et versée en Septembre. Les salaires sont payés en fin de mois et les charges sociales le 15 du mois suivant. Une augmentation de capital par apports en numéraire pour 160 000 F aura lieu en Septembre. Les calculs seront arrondis au millier supérieur (ex. : 9 998,40 sera arrondi à 10 000) Les résultats de vos calculs seront à mettre dans les tableaux du fichier Excel : Résolution AUTO EVALUATION DE L’ÉLÈVE. Merci de répondre à ces questions : OUI NON Avez-vous respecté le temps de préparation conseillé pour la rédaction de ce devoir ? Pensez-vous avoir réussi votre devoir ? Avez-vous compris la méthode de réalisation des exercices ? En cas de note inférieure à 8/20, souhaitez-vous avoir une séance de correction avec le professeur ? Notez vos questions ou vos remarques : uploads/Finance/ sujet-controle-de-gestion.pdf