Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

15/08/2020 1 CHAPITRE V : MENER UNE MISSION D’AUDIT 1 S6.M1. SECTIONS: C &d VER

15/08/2020 1 CHAPITRE V : MENER UNE MISSION D’AUDIT 1 S6.M1. SECTIONS: C &d VERSION RESUMEE Pr. Housna AISSAOUI CHAPITRE V : MENER UNE MISSION D’AUDIT 2 Ce document contient : le résumé du chapitre V; Mener une mission d’audit Des exemples des outils d’audit Un QCM Pr. Housna AISSAOUI Appréciation du contrôle interne lors d’une mission d’audit Schéma général : les étapes à réaliser 3 II. PHASE DE REALISATION 4 15/08/2020 2 5 Toute mission d’audit se déroule en trois phases fondamentales La mission d’audit et ses différentes phases Phase de préparation ou D’étude Phase de réalisation ou De vérification Phase de conclusion Nous sommes là 6 1. L’ordre de mission 2. L’étape de familiarisation  Objectifs de la mission  La durée de la mission  Le contenu de l’entité auditée  Les moyens ou outils de l’audit 3. L’identification et l’évaluation des risques 4. La définition des objectifs ou l’élaboration du référentiel I. La phase de préparation 7 0. Observer et écouter = 1. Identifier les signes (symptômes) 2. Décomposer les signes, les faits, les phénomènes 3. Repérer les interrelations 4. Classer 5. Situer par rapport à un système de référence II. La mission d’audit et ses différentes phases Synthèse de la phase de préparation Familiarisation ou prise de connaissance QPC+VTT… Identification des risques Tableau des risques Définition des objectifs NB II. La mission d’audit et ses différentes phases 8 Exemple: Tableau des risques 15/08/2020 3 •Le questionnaire de prise de connaissance (QPC): Contexte socio économique, organisationnel, • le questionnaire (VTT) Volumes et Types de Transaction •Grilles d’analyse des tâches pour bien comprendre la répartition des travaux et les tâches entre les principaux acteurs ; •Flow charts ou diagramme de circulation pour analyser le circuit des documents essentiels •Rapprochements statistiques divers •Examen des rapports d’audits antérieurs. PHASE DE PREPARATION: les outils 9 I. La phase de préparation L e s m o y e n s • Synthèse sur l’étape de la définition des objectifs (RO, NO) 10 NB Les objectifs spécifiques Généraux = ceux du CI RO = un contrat passé avec l’audité Champs d’action fonctionnel géographique 11 Toute mission d’audit se déroule en trois phases fondamentales La mission d’audit et ses différentes phases Phase de préparation ou D’étude Phase de réalisation ou De vérification Phase de conclusion Nous sommes là 1. LA RÉUNION D’OUVERTURE ; ORDRE DU JOUR 3. LE QUESTIONNAIRE DE CONTRÔLE INTERNE (QCI) Réunion d’ouverture Réunion intermédiaires Réunion de clôture 2. LE PROGRAMME D’AUDIT 4. La FRAP Validations générales en cours de mission et recommandations 12 15/08/2020 4 II. PHASE DE REALISATION Il sert à quoi Le détail précis de ce qu’il a à faire De réaliser successivement ces différentes tâches sans risquer d’en omettre une seule. Ce suivi s’exerce à un double niveau : s’assurer du déroulement normal des opérations dans le temps, et individuellement, pouvoir apprécier la contribution individuelle de chacun 13 NB – d’établir le QCI, la grille d’analyse des tâches, le diagramme de circulation ; – de faire un sondage statistique ; – de suivre une piste d’audit ; – d’interviewer un opérationnel ; – de réaliser telle observation sur le terrain ; Le contenu L’objectif principal Les informations à demander aux entités; L’approche et la méthode à utiliser L’indication des travaux préliminaires à accomplir L’indication de quelle technique : Les techniques ou outils de l’audit Synthèse du contenu du programme d’audit 15/08/2020 Pr. Housna AISSAOUI. II. PHASE DE REALISATION 14 Les outils de l’audit Les outils d’interrogations Les Sondages statistique Les interviews Les outils informatiques vérification rapprochement divers Les outils de description L’observation physique La narration L’organigramme fonctionnel La grille d’analyse des tâches Le diagramme de circulation La piste d’audit 15 I. La phase de réalisation Mener une mission d’audit Photos prise lors d’une mission d’audit 15/08/2020 Pr. Housna AISSAOUI. 16 I. La phase de réalisation Mener une mission d’audit Photos prise lors d’une mission d’audit 15/08/2020 Pr. Housna AISSAOUI. 15/08/2020 5 17 I. La phase de réalisation Mener une mission d’audit Photos prise lors d’une mission d’audit société de textile 15/08/2020 Pr. Housna AISSAOUI. II. PHASE DE REALISATION 18 La grille d’analyse des tâches Concentration des tâches II. PHASE DE REALISATION 19 Diagramme de circulation des documents 15/08/2020 Pr. Housna AISSAOUI. • Questionnaire du contrôle interne ( QCI) • Chek list (oui/ non) • Interviews avec les audités • Observation sur le terrain (physique) • Réalisations des Feuilles de révélation et d’analyse des problèmes (FRAP), • Réalisation de l’analyse causale grâce au diagramme d’Ishikawa ou dit « d’arête de poisson » ou diagramme des (5 M). et la méthode des 5 pourquoi PHASE DE VERIFICATION: les outils 20 15/08/2020 6 21 Toute mission d’audit se déroule en trois phases fondamentales La mission d’audit et ses différentes phases Phase de préparation ou D’étude Phase de réalisation ou De vérification Phase de conclusion Nous sommes là 22 III. PHASE DE CONCLUSION LA RÉUNION DE CLÔTURE: 5 principes • Principe de transparence Le principe du « livre ouvert » • Le premier servi en matière d’information, c’est et ce doit être l’audité, le responsable direct, avec lequel les informations sont validées. Le principe de la « file d’attente » • un classement des constats énoncés dans les FRAP, classement effectué à partir de l’analyse des conséquences. le principe du « ranking » doit éviter de donner de l’importance à ce qui n’en a guère Le principe du « ranking » • prendre immédiatement les mesures correctives, s’il en a les moyens bien évidemment. Le principe de « l’action immédiate » • la transmission des informations quel que soit le cas de figure. C’est à partir de là que l’auditeur interne va pouvoir jouer son rôle de conseil et se démarquer d’une attitude de simple contrôleur. La connaissance commune • Le projet de rapport d’audit interne PHASE DE CONCLUSION 23 24 Le déroulement de la préparation du rapport d’audit 15/08/2020 7 25 La Phase d'Étude pour découvrir le sujet et/ou l'entité à auditer définir ce qu'il faudra vérifier La Phase de Vérifications pour programmer et spécifier les vérifications vérifier, évaluer, mesurer analyser, conclure, valider et prescrire La Phase de Conclusion pour valider l'ensemble et informer (diffusion d'un rapport) obtenir des actions et dresser un bilan des progrès accomplis Ce qu’il faut faire dans chaque phase de la mission d’audit 26 Programme annuel Ordre de mission Analyse des procédés et l’organisation Rapport d’orientation ou REFERENTIEL Programme de travail Demande mission , propositions souhaits Travail d’analyse et de recherche sur le terrain Synthèse des constats Projets de rapport aux seuls audités Rapport définitif y.compris recommandations Evaluation des réponses Suivi jusqu’à mise en place Contrat avec les audités Liste des tâches, charges, moyens, planning et techniques Frap validées au fur et à mesure Regroupements et mise en ordre Réunion de validation Directions hiérarchique, fonctionnelles Répondre à l’AI par un programme Compte rendu des actions Tableau des risques Mandate l’auditeur et lance la mission •Le (QPC): Contexte socio économique, organisationnel, • (VTT) V olumes et Types de Transaction •Grilles d’analyse des tâches pour bien comprendre la répartition des travaux entre les principaux acteurs ; •Flow charts pour analyser le circuit des documents essentiels •Rapprochements statistiques divers •Examen des rapports d’audits antérieurs. PHASE DE PREPARATION • Qci • Chek list • Interviews, Observation sur le terrain • Frap PHASE DE VERIFICATION • Le projet de rapport d’audit interne PHASE DE CONCLUSION 27 28 Le cycle d’appréciation du contrôle interne ors d’une mission d’audit 15/08/2020 8 TDN°3. CHAPITRE V. QCM 1) l’auditeur construit son référentiel au cours de : La phase d’étude La phase de vérification La phase de conclusion 2) la phase d’étude est pour : découvrir le sujet et/ou l'entité à auditer programmer et spécifier les vérifications définir ce qu'il faudra vérifier vérifier, évaluer, mesurer 3) la phase de vérification est pour : programmer et spécifier les vérifications vérifier, évaluer, mesurer analyser, conclure, valider et prescrire obtenir des actions et dresser un bilan des progrès accomplis 4) la phase de conclusion est pour : analyser, conclure, valider et prescrire valider l'ensemble et informer (diffusion d'un rapport) obtenir des actions et dresser un bilan des progrès accomplis 29 TDN°3. CHAPITRE V. QCM 15. La durée de la phase de préparation peut varier en fonction de : A. La complexité du sujet à auditer. B. Selon le profil de l’auditeur. C. La qualité des dossiers d’audit. D. La disponibilité des audités Q6. L’observation physique est un outil de description utilisé par l’auditeur, il peut être directe ou indirecte, elle concerne uniquement : A. Le processus, les biens et les transactions B. Les valeurs, les documents et les comportements C. L’appartenance politique et religieuse des salariés D. Les trois réponses sont justes Q7. Les outils de description comprennent : A. Les sondages statistiques B. La narration C. Le diagramme de circulation D. La piste d’audit Q8. Quelle est l’incidence de l’analyse des risques sur la conduite d’une mission d’audit ? A. L’analyse des risques permet de déterminer les domaines d’où la criticité est insignifiante B. Elle détecte la uploads/Management/ chapitre-v-mener-une-mission-d-x27-audit-version-resumee.pdf