Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Etapes Notes Méthodologiques Documents-Type I- Planification 1/Documentation No

Etapes Notes Méthodologiques Documents-Type I- Planification 1/Documentation No. 01-01 : Dossiers de Vérifications Modèle 01-01 : Dossier Permanent Modèle 01-02 : Sommaire des Mandats Modèle 01-03 : Dossier Administratif Modèle 01-04 : Notes de Revue Modèle 01-05 : Dossier de Contrôle 2/Mobilisation et Notification No. 02-01 : Emission de la lettre de mission et de la lettre de notification Modèle 02-01 : Lettre d’ouverture du contrôle Modèle 02-02 : Lettre de mission Modèle 02-03 : Identification des normes, missions, compétences, attributions de la CSCCA Modèle 02-04 : Identification préliminaire des critères ou référentiels d’audit Modèle 02-05 : Liste préliminaire des documents à obtenir Modèle 02-06 : Suivi des documents demandés Modèle 02-07 : Matrice des normes et guides applicables à l’audit planifié 3/Lancement Considéré non nécessaire Considéré non nécessaire 4/Connaissance de l’entité ; Identification des risques (inhérent, non-contrôle) au niveau de l’entité et des processus / cycles comptables ; Évaluation du risque inhérent No. 04-01 : Connaissance de l’entité et des contrôles de la gestion No. 04-02 : Description des processus et contrôles-clés Modèle 04-01 : Identification et évaluation du risque inhérent Modèle 04-02 : Connaissance des contrôles de gestion Modèle 04-03 : Identification des risques de non-contrôle Modèle 04-04 : Description narrative Modèle 04-05 : Recensement et description des contrôles-clés Modèle 04-06 : Passage témoins ou walkthrough Modèle 04-07 : symboles pour graphiques de flux Etapes Notes Méthodologiques Documents-Type Exemples de QCI et MRC au niveau de l’entité ou processus/cycle comptable/sujet d’audit [voir annexe électronique]: QCI01 – Questionnaire de contrôle interne au niveau de l’entité QCI02 - Organisation comptable QCI03 - Contrôle budgétaire MRC01 – Obligations contractuelles MRC02 – Achats, Décaissements, Dépenses QCI04 – Achats, fournisseurs, Dépenses MRC03 – Gestion de projets MRC04 – Immobilisations QCI05 – Immobilisations QCI06 – Protection des actifs MRC05 – Passation de marchés MRC06 – Paie et gestion du personnel QCI07 – Paie et gestion du personnel MRC07 – Placements MRC08 – Ventes, Encaissements, Recettes QCI08 – Trésorerie – Décaissements QCI09 – Trésorerie – recettes/encaissements QCI10 – Trésorerie – Banques 5/Evaluation du risque de non- contrôle No. 05-01 : Appréciation préliminaire des contrôles No. 05-02 : Tests des contrôles No. 05-03 : Analyse des résultats des tests de contrôle No. 05-04 : Liste des lacunes No. 05-05 : Liste des anomalies observées No. 05-06 : Appréciation finale des contrôles Modèle 05-01 : Appréciation préliminaire des contrôles Modèle 05-02 : Programme de vérification – tests de contrôle Modèle 05-04 : Liste des lacunes observées Modèle 05-05 : liste des anomalies Modèle 05-06 : Appréciation finale des contrôles Modèle 05-07 : Modèle de feuille de travail 6/Stratégie et plan d’audit No. 06-01 : Stratégie et plan d’audit No. 06-02 : Evaluation de l’importance relative Modèle 06-01 : Stratégie et plan d’audit Modèle 06-02 : Appréciation des risques – synthèse II – Exécution - Collecte des éléments probants 7/Tests par cycle comptable, processus, zone d’audit No. 07-01 : Tests de corroboration No. 07-02 : Niveau de travail de corroboration Modèle 07-01 : Programme de vérification – tests de corroboration Guides d’audit : Modèle PROG : Programme de tests de corroboration Exemples de PROG par processus/cycle comptable/sujet d’audit [voir annexe électronique] : PROG 01 – Conformité des dépenses avec règles budgétaires PROG 02 – Gestion du personnel PROG 03 – Achats, fournisseurs et charges à payer PROG 04 - Stocks Etapes Notes Méthodologiques Documents-Type PROG 05 - Immobilisations corporelles PROG 06 - Clients, Autres Débiteurs PROG 07 - Frais payés d’avance PROG 08 - Trésorerie PROG 09 - Effets à payer PROG 10 - Dettes à LT PROG 11 - Capitaux propres PROG 12 - Compte de résultat PROG 13 - Annexes aux états financiers PROG 14 – Gestion de projets PROG 15 – Législation environnementale PROG 16 – Avances au personnel 8/Evaluation des résultats No. 08-01 : Analyse des résultats des travaux de corroboration Considéré non nécessaire 9/Validation des résultats et clôture du travail terrain Considéré non nécessaire – voir sections 1.5.3.2 ; 2.5.3.3 ; 3.5.3.2 du manuel Considéré non nécessaire III – Rapportage 10/ Préparation du rapport provisoire Considéré non nécessaire – voir sections 1.5.4 ; 2.5.4 ; et 3.5.4 du manuel Voir Annexe 4 11/ Dissémination du rapport provisoire Considéré non nécessaire Considéré non nécessaire 12/ Finalisation du rapport définitif et émission de la lettre de fin de contrôle Considéré non nécessaire Considéré non nécessaire IV - Lien avec contrôle juridictionnel éventuel 13/Coordination entre contrôle de la gestion et contrôle juridictionnel Voir sections 1.6 ; 2.6 ; et 3.6 du manuel Cas 1 : Absence de faits (lacunes, anomalies, erreurs, inexactitudes, irrégularités) susceptibles de répondre au cas 2, 3 et/ou 4. Cas 2 : Faits susceptibles de constituer des fautes disciplinaires à signaler aux autorités administratives compétentes aux fins de procédure disciplinaire et de sanction administrative Cas 3 : Faits susceptibles de constituer une infraction pénale ou civile Considéré non nécessaire Etapes Notes Méthodologiques Documents-Type Cas 4 : Faits susceptibles de constituer une faute de gestion, gestion de fait, mise en cause de la responsabilité du comptable V – Leçons à tirer sur les systèmes dépassant la seule entité auditée Leçons tirées de l’audit – Émission des Lettres du Président Cas 1 : Lettres du Président signalant modification souhaitable ou insuffisance des textes législatifs ou réglementaires Considéré non nécessaire Cas 2 : Lettres du Président recommandant opportunité de réorganisation à caractère administratif ou comptable Considéré non nécessaire VI - Suivi 15/ Mission de suivi Considéré non nécessaire Considéré non nécessaire uploads/Management/ etapes-de-l-x27-audit.pdf