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Université Hassan 1er – Settat Faculté Polydisciplinaire Khouribga Mémoire de f

Université Hassan 1er – Settat Faculté Polydisciplinaire Khouribga Mémoire de fin d’étude Pour l’obtention de la licence fondamentale Filière : Science Economique et Gestion Option : Gestion Sous le thème : La Gestion du risque des crédits bancaires : Typologies et mécanismes d’analyse et de gestion « Cas de Crédit Agricole de Maroc » Réalisées Par :  QEBBACH Bouchra  QEBBACH Fatima Ezzahra Encadré par :  Mr. OUBRAHIMI Mostafa [ Année Universitaire : 2015/2016 N° ordre : ……………/………… Mémoire de licence en Science Economique et Gestion Page 2 La Gestion du risque des crédits bancaires : Typologies et mécanismes d’analyse et de Gestion Dédicaces Nous dédions ce travail : A nos parents, nos sœurs et tous les membres de nos familles, Pour le soutien moral, et financier, Sans lesquels ce mémoire n’aura pas vu le jour. A mes amis, Sincère amitié, profond attachement pour votre Soutien moral. A tous ceux qui ont contribué de près ou de loin À la réalisation de ce travail… Mémoire de licence en Science Economique et Gestion Page 3 La Gestion du risque des crédits bancaires : Typologies et mécanismes d’analyse et de Gestion Remerciement Aucun travail n’est véritablement individuel Pour autant qu’il soit la somme d’une expérience ou d’un essai de réflexion, les aides ou influences extérieures ne sauraient être méconnues, encore moins, reniées. Tout d’abord, Nous tenons à remercier sincèrement Monsieur OUBRAHIMI MOSTAFA qui a accepté d’encadrer ce mémoire et qui s'est toujours montré à l'écoute et très disponible tout au long de la réalisation de ce dernier, ainsi pour l'inspiration, l'aide et le temps qu'il a bien voulu nous consacrer et sans qui ce mémoire n'aurait jamais vu le jour. Nous remercions également Mlle Fadoua Badri, chargé du crédit au sien de la banque de Crédit Agricole de Maroc pour leur accueil, leur gentillesse, leur disponibilité et pour le temps qu’ils nous ont consacré. Nos remerciements vont également à tous ceux qui ont acceptés de répondre à nos questions et à satisfaire nos curiosités de la manière la plus efficace possible. Enfin, à toutes les personnes ayant contribués, de près ou de loin, à la réalisation de ce mémoire, qu’elles trouvent ici l’expression de notre reconnaissance et de nos sincères remerciement. Mémoire de licence en Science Economique et Gestion Page 4 La Gestion du risque des crédits bancaires : Typologies et mécanismes d’analyse et de Gestion Sommaire 1ère Partie : Concept et Fondements du risque de crédit bancaire au sien de la banque CHAPITRE I : LES CREDITS ACCORDES PAR LA BANQUE 10 SECTION 1 : DEFINITIONS ET ROLE DES CREDITS BANCAIRES 10 SECTION 2 : CLASSIFICATION ET TYPOLOGIE DES CREDITS BANCAIRES 14 SECTION3 : L’APPRECIATION ET LE CHOIX DU CREDIT BANCAIRE 18 CHAPITRE II : LE RISQUE DES CREDITS BANCAIRES : SOURCES ET EVOLUTIONS 24 SECTION 1 : LE RISQUE DE CREDIT BANCAIRE 24 SECTION 2 : LES COMPOSANTES DE RISQUE DE CREDITS 30 SECTION3 : L’EVOLUTION DE LA REGLEMENTATION BANCAIRE 33 2ème Partie: Risque de crédit bancaire: Méthode de gestion et d'analyse au sien de la banque CHAPITRE I : GESTION ET ANALYSE DE RISQUE DE CREDIT BANCAIRE 46 SECTION 1 : GESTION DU RISQUE DE CREDIT BANCAIRE 46 SECTION 2 : LES METHODES D’ANALYSE DU RISQUE DE CREDIT BANCAIRE 56 SECTION 3 : LES MOYENS DE SE PREMUNIR DU RISQUE DE CREDIT 67 CHAPITRE 2 : CONTROL ET SUIVI 72 SECTION 1 : CONTROLE INTERNE 72 SECTION 2 : MODALITE DE BANK AL-MAGHRIB EN MATIERE DE CREANCES EN SOUFFRANCES 74 Mémoire de licence en Science Economique et Gestion Page 5 La Gestion du risque des crédits bancaires : Typologies et mécanismes d’analyse et de Gestion 3ème partie : Etude de cas : Analyse de la gestion du risque des crédits bancaires au sien de la banque « Crédit Agricole de Maroc » CHAPITRE 1 : DESCRIPTION DU PROCESSUS D’OCTROI DE CREDIT DU « CREDIT AGRICOLE DE MAROC » ET GESTION DES RISQUES LIE 82 SECTION1 : PRESENTATION DU CAM 82 SECTION 2 : PROCESSUS D’OCTROI DU CREDIT AU SIEN DU CAM 90 SECTION3 : LA GESTION DES RISQUES DE CREDIT AU SIEN DU CAM 95 CHAPITRE2 :L’ANALYSE DE LA GESTION DU RISQUE DE CREDIT BANCAIRE AU SIEN DU CREDIT AGRICOLE DE MAROC 100 SECTION1: L’ANALYSE DE LA GESTION DU RISQUE DES CREDITS BANCAIRES ACCORDES AUX ENTREPRISES 100 SECTION2 : PROCESSUS DE CONTROLE ET DE SUIVI ACTUEL CHEZ CAM 108 SECTION 3 : PROPOSITION D’ACTIONS POUR L’AMELIORATION DU SYSTEME DE GESTION DU RISQUE DE CREDIT BANCAIRE 112 Mémoire de licence en Science Economique et Gestion Page 6 La Gestion du risque des crédits bancaires : Typologies et mécanismes d’analyse et de Gestion Introduction Générale Aujourd’hui les banques occupent une place centrale dans le système économique mondiale, elles pratiquent le rôle d’intermédiaire entre les placeurs de fonds et les emprunteurs, c'est-à- dire, elles collectent les capacités de financement des agents économiques disposant d’excédant et les prêtent aux agents déficitaires. C’est pour cela on peut dire que les banques jouent un rôle critique et privilégié dans le système économique moderne. Pour les établissements bancaires, la distribution de crédits est le générateur essentiel de bénéfices. Généralement, plus le volume de crédits offert aux clients est élevé, meilleure est la rentabilité. Toutefois, la distribution de crédits ne se fait pas sans mal. Comme le précise Mr. Jacque FERRONNIERE : « l’expérience a maintes fois, prouvé qu’il n’y a pas de crédit totalement exempt de risques, qu’elles que soient les garanties dont il est assorti »1. En effet, le risque de perte totale ou partielle des créances est d’autant plus accru lorsque le volume de crédits distribués est élevé, et qui influe négativement la rentabilité des banques. Ce paradoxe est universel mais il se fait ressentir de façons plus évidentes dans les pays en voie de développement, généralement plus exposées aux effets de la mondialisation de l’économie. Nul ne doute que tous les établissements de crédit essaient de cerner ou plutôt d’encadrer le risque de crédit dès l’entrée en relation avec leur clientèle et chaque banque essaie de se prémunir au mieux à l’aide d’outils et de mécanismes divers ; ce n’est hélas pas suffisant. En réalité, le suivi et la gestion du risque de crédit se prévaut comme étant un impératif trivial, assurant la survie de tout établissement de crédit. Gérer le risque, c’est suivre l’affaire depuis sa création ou son entrée en relation avec la banque, de façon minutieuse, afin de minimiser les risques et amoindrir les pertes s’il devait y en avoir. De fait, la gestion des risques dans les établissements bancaires s’est fortement développée au cours des dernières années, il s’agit de l’ensemble des techniques et des outils de gestion qui permettent de mesurer et de contrôler les risques financiers. Cette progression n’est pas le fruit du hasard, mais une simple conséquence des problèmes économico-financiers. 1 Mr Jacques FERRONNIERE « les opérations de banque » Dalloz 1958 Mémoire de licence en Science Economique et Gestion Page 7 La Gestion du risque des crédits bancaires : Typologies et mécanismes d’analyse et de Gestion Sur le plan national, les marchés financiers et les métiers de la banque sont passés ces dernières années par une phase de turbulence assez significative. Ces changements induisent des risques nouveaux, d’autant qu’il y a une forte volonté politique d’accélérer l’ouverture du royaume sur le plan économique, comme en témoigne la concrétisation des accords de libres échanges avec plusieurs pays. Dans ce contexte, le secteur bancaire marocain connait également des mutations profondes avec une évolution remarquable de l’activité, de la concurrence et de la diversité des services rendus à la clientèle. En parallèle, les directives de BANK AL-Maghrib (la banque centrale du Maroc), impliquent de modifier et renforcer l’organisation des banques en matière de maitrise des risques et de contrôle interne. Tout au long de ce mémoire nous analyserons des crédits bancaires, de l’identification à la gestion, tout en répondant aux questions suivantes :  Quels sont les fondements du concept de risque ?  Quels sont les différents risques du crédit qui peuvent apparaitre lors de l‘octroi du crédit ?  Quels sont les mécanismes d’analyse et de gestion du risque des crédits ?  Comment le Crédit Agricole de Maroc gère-t-elle le risque des crédits ? Pour répondre à ces questions, nous proposons un plan en trois Parties, la première va être consacrée au concept de risque par la présentation des crédits bancaires et les risques liés, ses composants et son cadre réglementaire. La deuxième Partie sera réservée à la méthode de gestion et d’analyse de risque des crédits bancaires, ainsi que le contrôle et suivi. Enfin, la troisième Partie de ce travail sera dédiée à une analyse critique du système d’étude, d’analyse, de suivi et de contrôle du risque au sein de la banque Crédit Agricole de Maroc. Mémoire de licence en Science Economique et Gestion Page 8 La Gestion du risque des crédits bancaires : Typologies et mécanismes d’analyse et de Gestion « Concept et fondements de risque du crédit au sein de uploads/Management/ pfe-qebbach-final.pdf