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ÉTUDE DE CAS : Étude du système de pilotage de la performance d’une PME Contrôl

ÉTUDE DE CAS : Étude du système de pilotage de la performance d’une PME Contrôle de gestion - Mme Fabienne ORIOT 2018-2019 Étudiant(e)s Aïcha ADLAL, Maximilien CHALONS, Jacques GUBI Susana LIN, OUATTARA Ouassa, Min ZHOU Sommaire Introduction.......................................................................................................................................................3 Présentation de l’entreprise...............................................................................................................................4 Choix de l’entreprise......................................................................................................................................4 Fiche d’identité de l’entreprise.......................................................................................................................4 Offre globale du zoo.......................................................................................................................................5 Quelques chiffres clés.....................................................................................................................................5 Le soleil à Plaisance-du-Touch en 2018 et 2017.............................................................................................5 Organigramme de la structure.......................................................................................................................9 Les interlocuteurs rencontrés...........................................................................................................................10 Périmètre d’action de la responsable animalier et pédagogique.................................................................10 Périmètre d’action du responsable marketing et communication...............................................................11 Analyse synthétique des entretiens.................................................................................................................11 Points communs...........................................................................................................................................11 Axes d’amélioration......................................................................................................................................12 Analyse synthétique du système de pilotage de l’entreprise...........................................................................12 Stratégie du Zoo...........................................................................................................................................12 « Gouvernance » - Management de l’entreprise :........................................................................................14 Système d’informations................................................................................................................................15 Analyse détaillé des outils de pilotage.............................................................................................................16 Recommandations............................................................................................................................................17 Indicateurs et tableau de bord.....................................................................................................................17 Études marketing : benchmarking et enquêtes de satisfaction clients.........................................................18 Gestion de risques : maîtrise de certains risques.........................................................................................18 Conclusions......................................................................................................................................................18 Sur les outils de pilotage d’une structure familiale, atypique.......................................................................18 Sur l’entreprise elle-même...........................................................................................................................19 Sur le projet d’étude elle-même...................................................................................................................19 Annexes............................................................................................................................................................20 Guides des entretiens...................................................................................................................................20 Transcription des entretiens.........................................................................................................................21 Documents...................................................................................................................................................32 Outils............................................................................................................................................................32 Introduction Objectifs du projet L’objectif de cette étude est de compléter nos connaissances sur les tableaux de bord et plus précisément le système de pilotage de la performance de cette entreprise. Nous avons eu l’occasion d’analyser comment une entreprise adapte la théorie aux contraintes du terrain et à ses objectifs. Une fois que nous avons choisi et trouvé une entreprise, à travers les différents entretiens, nous avons pour objectifs de : - décrire la vision et la stratégie, les objectifs et les missions de l’entreprise - analyser la cartographie des outils non exclusivement financiers et comptables - faire une étude approfondie de la structure et de la finalité des tableaux de bords ou assimilés avec les indicateurs correspondants. Ce présent rapport présente les grandes lignes de notre étude. La première partie, nous ? une présentation synthétique de l’entreprise ainsi que des différents entretiens réalisés. Ensuite nous analyserons ses entretiens et exposerons notre analyse des outils et du système de pilotage de l’entreprise. Et pour finir, nous ferons nos recommandations. « Compléter les apports théoriques en analysant comment une entreprise adapte la théorie aux contraintes du terrain et à ses objectifs propres, en étudiant le système de pilotage de la performance » Tableau par rapport aux outils de façon générale de CDG qu’on est censé trouver Comptabilité, TDB on n’est pas sure su ils en ont, peut être oui, mais ce n’est pas formalisé Présentation de l’entreprise Dans cette partie, nous exposons le choix de l’entreprise étudiée, la structure du capital et quelques chiffres clés sur le chiffre d’affaires, les effectifs, et les résultats. Choix de l’entreprise Pour ce projet d’étude, nous avons fait le choix d’étudier une organisation atypique : un Parc Zoologique. Plus précisément le Zoo African Safari situé au 41 Rue des Landes, 31830 Plaisance-du-Touch. Ce choix a été motivé par : - la curiosité de découvrir l’organisation d’une entreprise familiale, - la singularité de la définition et du pilotage de la performance d’une telle structure, - les intérêts des uns et des autres pour les animaux. Fiche d’identité de l’entreprise Offre globale du zoo African Safari propose les services et activités suivants : ▪ La visite du Parc à pied : espace de 5 hectares pour une visite proche des animaux et pour passer un moment convivial. ▪ La Réserve africaine : espace de 15 hectares disponible uniquement en voiture. Contrairement au parc à pied, des espaces ressemblant à l’habitat naturel ont été créés pour simuler un safari. ▪ Spectacles d’otaries et d’oiseaux et nourrissages commentés ▪ Restauration sur place : Restauration et tables de pique-nique disponibles au sain de la visite du parc à pied. ▪ Boutique de souvenirs : Vente de Tee-shirt, mug, casquettes etc… en rapport avec le parc Zoologique ▪ Ateliers pédagogiques : journées pédagogiques sur les métiers du zoo avec l’objectif de transmettre leurs missions et sensibiliser un publique divers et varié. Tous les services sont disponibles à titre gratuit mise à part les ateliers pédagogiques, où le client devra pour y participer ajouter une contribution de 13€ pour les enfants et de 17 € pour les adultes. Quelques chiffres clés Fréquentation Le Zoo a accueilli 158.000 visiteurs l’année 2017, 10% plus que l’année 2016 mais ce chiffre s’est vu affecté en 2018 (baisse de 20%) à cause des conditions climatiques défavorables les weekends et la coupe du monde au mois de juin. Le soleil à Plaisance-du-Touch en 2018 et 2017 Heures de soleil (source : Linternaute.com d'après Météo France) Heures d'ensoleillement 2018 2017 Total année 641 h 2 213 h - dont hiver 289 h 385 h - dont printemps 352 h 784 h - dont été 636 h 636 h Heures d'ensoleillement 2018 2017 - dont automne 408 h 408 h Chiffres d’affaire Année 2017 2016 2015 2014 2013 Chiffre d’affaires 2 535 357 2 283 235 2 155 563 2 610 613 2 038 547 Résultats 211 000 114 433 75 010 315 084 98 116 On peut noter que sur les cinq dernières années le zoo African Safari a réussi à avoir des résultats positifs. Une baisse significative se dessine entre 2014 et 2015 passant de 315 000 € à 75 000 €. Cela s’explique par des charges induites par le financement de 5 hectares supplémentaires afin d’agrandir le parc. Les données ci-dessous représentent le nombre et la segmentation des visiteurs ainsi que la consommation de nourriture des animaux de l’année 2017. L’entreprise réalise 78 % de son chiffre d’affaires entre Avril et Septembre. La réalisation de ce chiffre d’affaire affairé à cette période s’expliquer par la présence des vacances scolaires et d’une météo d’avantage favorable à l’activité. On peut également souligner que la nourriture des animaux est une source de charge assez importante. En raison de ses charges, la société à établie des partenariats avec diverses entreprises : Boucherie – Abattoir et autres sociétés nécessaires pour l’approvisionnement en nourriture. Le Parc Zoologique a opté pour une production interne de la paille afin de maîtriser au mieux ce poste de dépenses. A cet effet, la société est auto-suffisante concernant la production et la consommation par la suite de Paille. Seule exception, une paille spécifique pour l’alimentation des girafes. Nourriture Les charges principales sont destinées à la nourriture, la consommation annuelle est de 780 tonnes. Ci-dessous la composition de la consommation : Organigramme de la structure Le nombre de salariés varie entre 40 et 60 selon la saison, mixant des salariés, stagiaires et saisonniers. DIRECTeur GénéralRené- Pierre TONIUTTI Personnel Animalier Personnel Technique Personnel Services Annexes PRESIDENTE Patricia TONIUTTI SecrétaireChargé de communication Nous pouvons constater via l’organigramme ci-dessus que la société African Safari et une entreprise familiale avec exclusivement à sa tête des membres de la famille TONIUTTI Trois pôles principaux sont représentés : - le pôle personnel animalier - le pôle personnel technique - le pôle personnel services annexes. Cette organisation est fonction de sa taille et sa gouvernance. On n’y trouve pas de structure financière. Le directeur joue le rôle du DAF (Directeur Administratif et Financier). Il est en charge de rechercher des financements et de faire les négociations de contrats. La comptabilité est gérée par un cabinet d’expert- comptable. Des réunions hebdomadaires ont lieu entre la direction et le comptable. Après une présentation générale du zoo African Safari, nous allons aborder le rôle et les missions les personnes rencontrées. Les interlocuteurs rencontrés Nous avons pu rencontrer deux personnes : la responsable animalier et pédagogique, Mme Sylvie CLAVEL et le responsable marketing et communication Mr LANDRÉ. Périmètre d’action de la responsable animalier et pédagogique Mme Sylvie CLAVEL De formation vétérinaire, elle a fait ses études à l’école vétérinaire de Toulouse. Elle n’était pas orientée parc zoologie, mais suite à sa thèse professionnelle sur le bien être des panthères en captivité au sein du parc zoologie de Plaisance du Touch, elle y est restée. Elle a commencé par du temps partiel puis du temps complet. Les motivations et raisons de son changement : « Je me suis rendue compte qu’il y avait de bonnes choses. Par exemple, des projets d’aller dans les pays d’origine des animaux, soit en Asie du sud, soit en Afrique, etc. Le travail en parc était intéressant, c’est un milieu de conservation, de recherche. J’avais plus ma place ici. » Les axes de responsabilités de la responsable animalier et pédagogique sont les suivantes : ● Bien-être animal : 1 vétérinaire8 soigneurs animaliers3 entraineurs 2 maçons2 jardiniers1 menuisier1 serrurier1 mécanicien1 peintre1 plombier CaissièresVendeusesCafétéria - Suivis des animaux, pratique d’opérations si nécessaires, d’astreinte si un animal est malade Participation et engagement de la société dans des associations animales BDD mise à dispositions avec les « best pratiques », animaux « disponibles » - Joue un rôle de conseil quant aux choix des animaux « influence » - Participe aux programmes de préservation génétique et de biodiversité ● Gestion administrative et réglementaire : - Gestion des registres (naissance, décès, entrée, sortie), documents administratifs - Gère la Base De Données sur les animaux dans l’application EAZA - Gère la relation uploads/Management/ rapport-tb-v3.pdf