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Nouveau contenu de l’examen CIA 2013 1 1ère partie - CIA Examen élémentaire 125

Nouveau contenu de l’examen CIA 2013 1 1ère partie - CIA Examen élémentaire 125 Questions: 2h30 (150 minutes) Domaine N° 1 Cadre de référence obligatoire (35-‐45%) Niveau de difficulté A Définition P B Code d’éthique P C Normes internationales P Domaine N° 2 Contrôle interne / Risque (25-‐35%) A Typologie des contrôles (exemple : préventifs, détectifs, input, output, etc.) P B Techniques de management du contrôle interne A C Caractéristiques et utilisation des référentiels de contrôle interne (exemple : COSO, Cadbury) A D Référentiel de contrôle interne alternatif A E Vocabulaire et concepts relatifs aux risques A F Sensibilisation au risque de fraude A 1. Typologie des fraudes A 2. Indices de fraude A Domaine N° 3 Conduite des missions d’audit -‐ Outils & Techniques d’audit (28-‐38%) Niveau de difficulté A Collecte des données 1. Revue des rapports des audits précédents et autre documentation appropriée au titre de la revue préliminaire du périmètre de la mission P 2. Développement des check-‐list et questionnaire de contrôle interne au titre de la revue préliminaire du périmètre de la mission P 3. Conduite d’entretiens au titre de la revue préliminaire du périmètre de la mission P 4. Observations pour collecter de données P 5. Conduite de la mission pour réaliser l’identification des risques et des contrôles clés. P 6. Méthode d’échantillonnage non statistique (raisonnée) P B Analyse des données & interprétation: 1. Utilisation des outils et des techniques d’audit informatisé (exemple : recherche et extraction de données, contrôle permanent) P 2. Conduite d’analyse de feuilles de calcul / tableurs P 3. Utilisation des techniques de revues analytiques (exemple : estimation de ratios, analyse de variances, P Nouveau contenu de l’examen CIA 2013 2 analyse du réalisé par rapport au budget, analyse de tendance, autres tests de vraisemblance) 4. Élaboration des conclusions P C Restitution des données 1. Information des résultats des tests à l’auditeur en charge de la mission / au chef de mission P D Documentation / Papiers de travail 1 Développement des papiers de travail P E Cartographie du processus P F Évaluation de la qualité d’une preuve : pertinente, suffisante, concluante. P 1. Identification des sources potentielles de preuve. P Nouveau contenu de l’examen CIA 2013 3 Partie II - CIA Examen de la pratique 100 Questions: 2 heures (120 minutes) Domaine 1 Management de la fonction d’audit interne (40-‐50%) Niveau de difficulté A Rôle stratégique de l’audit interne 1. Initier, manager, être un catalyseur de changement et faire face au changement P P 2. Construire et entretenir un réseau avec l’encadrement de l’organisation et le comité d’audit P P 3. Organiser et conduire une équipe en charge de la cartographie, de l’analyse et de l’amélioration des processus opérationnels. P P 4. Favoriser et évaluer le climat / le degré de sensibilité à l’éthique du conseil et du management P P 5. Éduquer le management dirigeant et le conseil aux meilleures pratiques en terme de gouvernance, management des risques, contrôle et conformité P P 6. Communiquer régulièrement au management dirigeant et au conseil, les indicateurs clés de performance de l’audit interne P P 7. Coordonner les initiatives communes à l’audit interne et aux auditeurs externes, aux organes assurant des revues réglementaires et toute autre fonction d’assurance interne. P P B Rôle opérationnel de la fonction de l’audit interne 1. Éditer les politiques et procédures pour le planning, l’organisation, le management et le suivi des opérations de l’audit interne P P 2. Réviser du rôle de la fonction de l’audit interne au sein du référentiel de management des risques P P 3. Assurer les activités administratives du département de l’audit interne (exemple : budget, gestion des ressources humaines) P P 4. Interviewer des candidats aux postes d’auditeur internes P P 5. Informer le management dirigeant et le conseil, de l’efficacité des processus de gestion des risques P P 6. Informer de l’efficacité des référentiels de contrôle interne et de gestion des risques P P Maintenir l’efficacité du programme d’amélioration de P P Nouveau contenu de l’examen CIA 2013 4 l’assurance qualité C Établir un plan d’audit basé sur les risques 1. Utiliser la connaissance du marché, des produits et de l’industrie pour identifier les nouvelles opportunités de mission d’audit P P 2. Utiliser un référentiel des risques pour identifier les sources de missions potentielles d’audit (exemple : Univers d’audit, demandes d’audit cycliques, demandes du management, mandats réglementaires) P P 3. Établir un référentiel pour évaluer les risques P P 4. Établir un classement des risques par priorité et le valider pour prioriser les missions du plan d‘audit P P 5. Identifier les ressources requises pour le plan d’audit interne annuel P P 6. Communiquer sur les périmètres des risques significatifs et obtenir l’approbation du plan d’audit par le conseil P P Domaine N° 2 Management des missions d’audit (40-‐50%) Niveau de difficulté A La planification des missions d’audit P 1. Établissement des critères et des objectifs de la mission et finalisation du périmètre de la mission P 2. Planifier la mission pour s’assurer de l’identification des risques et des contrôles clés P 3. Mener une évaluation détaillée des risques de chaque périmètre d’audit (Prioriser ou évaluer les facteurs de risque et les contrôles) P 4. Déterminer les procédures d’audit et préparer le programme de travail de la mission P 5. Déterminer le niveau de l’équipe et les ressources requis par la mission P 6. Établir le programme de l’équipe d’audit permettant une utilisation efficace du temps de travail P B Supervision de la mission P 1. Conduite et supervision des missions d’audit P 2. Entretient de relations clés, construction de liens et travail avec les autres orientés vers les objectifs communs P 3. Coordination du travail de la mission entre les membres de l’équipe d’audit par l’auditeur responsable de la mission P 4. Revue des papiers de travail P 5. Conduite de la réunion de synthèse P 6. Réalisation de l’évaluation des performances de l’équipe de la mission P C Communication des résultats de la mission Nouveau contenu de l’examen CIA 2013 5 1. Initiation de la communication préliminaire avec les clients de la mission P 2. Communication provisoire sur l’état d’avancement P 3. Développement des recommandations appropriées P 4. Préparation du rapport et autres communications P 5. Approbation du rapport de la mission P 6. Détermination de la diffusion du rapport P 7. Obtention de la réponse du management au rapport P 8. Diffusion du rapport aux interlocuteurs appropriés P D Suivi des résultats de la mission 1. Identification la méthode appropriée pour suivre les résultats de la mission P 2. Suivi des résultats de la mission et conduite du suivi approprié par le service d’audit interne P 3. Conduite des suivis et compte-‐rendu des réponses du management aux recommandations de l’audit. P 4. Signalement périodique au conseil et au management supérieur des problèmes d’audit significatifs P Domaine N° 3 Risques de fraude et contrôles (5-‐15%) Niveau de difficulté A Considérer, pendant le processus de planification de la mission, la potentialité de risques de fraude et identifier les types communs de fraudes associés au périmètre de la mission. P B Déterminer si le risque de fraude nécessite une prise en compte spécifique au cours de la réalisation d’une mission P C Déterminer si la moindre suspicion de fraude nécessite une investigation P D Effectuer une revue du processus pour améliorer les contrôles de prévention de la fraude et recommander des changements P E Utiliser les tests d’audit pour détecter la fraude P F Soutenir une culture de sensibilisation à la fraude et encourager la remontée des irrégularités / inconvenances P G Techniques d’interrogation et d’investigation A H Investigation légale A Nouveau contenu de l’examen CIA 2013 6 Partie III Éléments de savoir faire de l’audit interne 100 Questions: 2 heures (120 minutes) Domaine 1 Gouvernance et éthique des affaires (5-‐15%) Niveau de difficulté A Principes de gouvernance Corporate et organisationnelles A B Sauvegardes environnementales et sociales A C Responsabilité sociale Corporate A Domaine N° 2 Management du risque (10-‐20%) Niveau de difficulté A Techniques du management des risques A B Utilisation organisationnelle des référentiels de risques A Domaine N° 3 Structure organisationnelle / Les processus d’activité & Risques (15-‐25%) Niveau de difficulté A Impact des différentes structures d’organisation en terme de risques et contrôle A B Structures (exemple : centralisée / décentralisée) A C Schémas typiques de divers cycles opérationnels (exemples : Approvisionnements, ventes, connaissances, gestion de la logistique) A D Analyse des processus d’activité (exemple : Analyse des flux et gestion des goulots, théorie des contraintes) A E Techniques et concepts de gestion des stocks A F Transfert de fond électronique (EFT)/ Échange de données informatisées (EDI) A G Cycle de vie de développement de l’activité A H Le référentiel de l’Organisation internationale de normalisation (International Organisation for Standardisation -‐ ISO) A I Les processus de sous-‐traitance de l’activité A Domaine N° 4 Communication (5-‐10%) Niveau de difficulté A Communication (exemple : le processus, la dynamique des organisations, l’impact de l’informatisation) A B Relations avec les actionnaires A Domaine uploads/Management/cia-nouveau-contenu.pdf