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TD N° 1 LA PRESENCE AU TD EST OBLIGATOIRE. LES CAS DONNES PREALABLEMENT DOIVENT

TD N° 1 LA PRESENCE AU TD EST OBLIGATOIRE. LES CAS DONNES PREALABLEMENT DOIVENT AVOIR ETE TRAITES AVANT LA SEQUENCE. ILS PEUVENT ETRE NOTES (FORME ECRITE OU FORME ORALE). EN CAS D’ABSENCE LA NOTE ATTRIBUEE SERA DE ZERO. CAS 1 : La société anonyme Recta a pour activité exclusive la vente en gros d’articles de camping. Son exercice se termine le 30/09. On vous fournit un relevé des chiffres d’affaires mensuels hors taxes des trois derniers exercices : N-2 N-1 N Octobre 795 1010 1130 Novembre 947 1326 1391 Décembre 1339 1441 1579 Janvier 1054 1361 1560 Février 585 505 417 Mars 724 775 826 Avril 858 913 1122 Mai 1482 1355 1428 Juin 1685 1770 1750 Juillet 1360 1299 1252 Août 826 777 649 Septembre 788 934 866 CA annuel 12443 13466 13970 1. Calculer les coefficients saisonniers (prendre trois chiffres après la virgule) 2. En utilisant les coefficients saisonniers, établir le budget mensuel des ventes de l’exercice clos le 30/09/N+1 (arrondir à l’euro le plus proche). Le service commercial prévoit un chiffre d’affaires pour N+1 de 15700€ Hors taxes. (TVA :19.6%) Imaginons que les clients bénéficient des délais de règlement suivants : - 30% comptant ; - 50% à 60 jours fin de mois ; - 20% à 60 jours fin de mois le 10. Etablir le tableau des encaissements : a) à partir d’un chiffre d’affaires moyen mensuel ; b) à partir du chiffre d’affaires saisonnalisé. Qu’en concluez-vous ? CAS 2 : L’analyse des ventes du produit A au cours des quatre derniers exercices a permis d’établir le tableau suivant : N-3 N-2 N-1 N 1er trimestre 524 532 556 660 2em trimestre 378 418 426 482 3em trimestre 354 378 394 434 4em trimestre 636 692 716 724 La composante tendancielle des ventes en volume est représentée par la relation y =9x +460 (origine des temps :01/01/N-3). 1. Déterminer les moyennes mobiles centrées ; 2. Représenter graphiquement la suite des observations et celle des moyennes mobiles centrées. Que peut-on en conclure ? 3. Calculer, pour chaque trimestre, l’indice saisonnier égal au rapport de l’observation sur la moyenne mobile centrée (prendre 4 décimales). 4. Calculer pour chaque trimestre le coefficient saisonnier. 5. Donner une estimation des ventes en volume pour les quatre trimestres de l’année N+1 CAS 3 : La société Module est une entreprise industrielle qui fabrique des modules d’échafaudages vendus à un clientèle essentiellement régionale d’entreprises du bâtiment. Elle envisage de diversifier ses ventes en proposant à ses clients, à coté des échafaudages classiques, un produit nouveau : l’échafaudage mobile. Descriptif des deux produits : - Echafaudage classique : produit classique, chaque échafaudage est constitué d’un nombre variables de modules identiques. - Echafaudage mobile : produit de conception nouvelle dont la mise sur le marché est prévue pour début janvier N+1. Chaque échafaudage comprend : - une plate-forme de base munie de roues et motorisée, la société l’achète finie chez un sous-traitant ; - un nombre variable de modules analogues aux modules classiques. Dans le cadre de la mise en place d’une gestion budgétaire, vous disposez des informations suivantes : Echafaudages classiques Structure saisonnière des ventes N-1 et N 1T 2T 3T 4T N-1 7074 14140 12120 7070 N 6860 13720 11760 6860 Echafaudages mobiles : En l’absence de toute donnée historique, il a été constitué un échantillon de clients de la société au sujet de leurs intentions d’achat d’échafaudages mobiles et classiques. Les résultats : ils envisagent de substituer à 20% de leurs achats de modules classiques, des achats de même quantité de modules mobiles. De plus, il est vraisemblable qu’une clientèle nouvelle se porterait sur ces échafaudages mobiles et vous estimez que cette clientèle pourrait être égale à celle évoquée ci-dessus. Par ailleurs, il n’y a aucune raison pour que la saisonnalité des ventes soit différente d’un produit à l’autre. Les prix des ventes prévus en N+1 seront les suivants : - Module d’échafaudage classique : 500€ - Module d’échafaudage mobile : 400€ - Plate-forme mobile : 2000€ Pour le trimestre 2 de l’année N+1, les données réelles sont les suivantes : Chiffre d’affaires Quantités vendues Module échafaudage classique (MEC) 5607000 12600 Module échafaudage mobile (MEM) 2331200 4960 Plate-forme mobile (PFM) 1246200 620 TOTAL 9184000 Vous estimez que vous vendrez 1 plate-forme mobile pour 8 modules échafaudage mobile. Q1 : Sachant que les prévisions de ventes d’échafaudages classiques, faites sur la base de l’évolution du marché et avant mise au point des échafaudages mobiles, étaient pour N+1 de 40000 modules, en déduire les prévisions de vente compte tenu de l’introduction des échafaudages mobiles sur le marché dès le 01/01/N+1. Q2 : Etablir le budget des ventes en quantité et en valeur, par trimestre, pour l’année N+1. Q3 : Calculer et analyser l’écart total sur le chiffre d’affaires pour le trimestre 2 de l’année N+1 SOLUTION CAS 1 : CAS 1 : Coefficients saisonniers - Données observées Mois 1 795 2 947 3 1339 4 1054 5 585 6 724 7 858 8 1482 9 1685 10 1360 11 826 12 788 13 1010 14 1326 15 1441 16 1361 17 505 18 775 19 913 20 1355 21 1770 22 1299 23 777 24 934 25 1130 26 1391 27 1579 28 1560 29 417 30 826 31 1122 32 1428 33 1750 34 1252 35 649 36 866 Total 39879 Moyenne de Xi 18,5 Moyenne de YI 1107,8 a 4,1157 b 1031,6 - Données ajustées : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Année 1 1035,726 1039,841 1043,957 1048,073 1052,189 1056,304 1060,42 1064,536 1068,65 1072,767 1076,883 1080,998 Année 2 1085,114 1089,23 1093,346 1097,461 1101,577 1105,693 1109,808 1113,924 1118,04 1122,155 1126,271 1130,387 Année 3 1134,503 1138,618 1142,734 1146,85 1150,965 1155,081 1159,197 1163,312 1167,43 1171,544 1175,66 1179,775 - Rapport entre données réelles et données ajustées : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Année 1 0.768 0.911 1.283 1.006 0.556 0.685 0.809 1.392 1.577 1.268 0.767 0.729 Année 2 0.931 1.217 1.318 1.24 0.458 0.701 0.823 1.216 1.583 1.158 0.69 0.826 Année 3 0.996 1.222 1.382 1.36 0.362 0.715 0.968 1.228 1.499 1.069 0.552 0.734 Coefficients saisonniers 0.898 1.117 1.327 1.202 0.459 0.7 0.867 1.279 1.553 1.165 0.67 0.763 On vérifie que la somme des coefficients est bien égal à 12 (périodicité de la série chronologique). Prévisions des ventes pour N+1 Le chiffre d’affaires prévisionnel mensuel est égal à 15700/12 = 1308.33€ D’où 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Coefficient 0.898 1.117 1.327 1.202 0.459 0.7 0.867 1.279 1.553 1.165 0.67 0.763 Ventes prévues 1175 1461 1736 1573 601 916 1134 1673 2032 1524 877 998 PLAN D’ENCAISSEMENTS PLAN D'ENCAISSEMENTS MOYENNE MENSUELLE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 Ventes 01 469,43 782,38 312,95 Ventes 02 469,43 782,38 312,95 Ventes 03 469,43 782,38 312,95 Ventes 04 469,43 782,38 312,95 Ventes 05 469,43 782,38 312,95 Ventes 06 469,43 782,38 312,95 Ventes 07 469,43 782,38 312,95 Ventes 08 469,43 782,38 312,95 Ventes 09 469,43 782,38 312,95 Ventes 10 469,43 782,38 312,95 Ventes 11 469,43 782,38 312,95 Ventes 12 469,43 782,38 312,95 Total 469,43 469,43 1251,81 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1095,33 1095,33 312,95 CA mensuel moyen ht 1308,3 TTC 1565 18777 30% COMPTANT 0,3 50% 60 jfdm 0,5 20% 60 JFDM10 0,2 SAISONNALITE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CA HT 1175 1461 1736 1573 601 916 1134 1673 2032 1524 877 998 CA TTC 1405,3 1747,36 2076,3 1881,3 718,796 1095,5 1356,3 2000,91 2430,27 1822,7 1048,9 1193,6 PLAN D'ENCAISSEMENTS SAISONNALISE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 Ventes 01 421,59 702,65 281,06 Ventes 02 524,21 873,68 349,47 Ventes 03 622,88 1038,13 415,25 Ventes 04 564,39 940,65 376,26 Ventes 05 215,64 359,40 143,76 Ventes 06 328,66 547,77 219,11 Ventes 07 406,88 678,13 271,25 Ventes 08 600,27 1000,45 400,18 Ventes 09 729,08 1215,14 486,05 Ventes 10 546,81 911,35 364,54 Ventes 11 314,67 524,45 209,78 Ventes 12 358,08 596,80 238,72 Total 421,59 524,21 1325,53 1719,13 1603,24 1684,57 1142,54 1291,80 1626,32 1818,52 1929,99 1755,49 888,99 806,58 238,72 COMPARAISON ENCAISSEMENTS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 Enc mm 469,43 469,43 1251,81 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1564,76 1095,33 1095,33 312,95 Enc sais 421,59 524,21 1325,53 1719,13 1603,24 1684,57 1142,54 1291,80 1626,32 1818,52 1929,99 1755,49 888,99 806,58 238,72 Le graphique est très illustratif de la problématique qualité des prévisions. En moyenne mensuelle (facilité) on sur ou sous évalue des positions de trésorerie. Les décisions qui pourraient être prises (en juillet et août), à partir de ces prévisions, pourraient être lourdes de conséquences en cas, par exemple, d’investissement autofinancé, de sur stockage…. Autre point d’importance. Si, quelque soit la méthode utilisée, le compte de résultat prévisionnel présentera un chiffre d’affaires identiques : 15700€, il n’en sera pas de même pour le bilan prévisionnel. En moyenne mensuelle , le bilan uploads/Marketing/ 1629.pdf