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1 Université Hassan II - Casablanca Faculté des Sciences Juridiques, Economique

1 Université Hassan II - Casablanca Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales – Ain Chock S6 Gestion 2020 / 2021 E1 Pr : L. EL GNAOUI Contrôle de Gestion Série n° 1 : Budgétisation des ventes Cas n°1 « PHARMA » est une entreprise industrielle assurant la fabrication et la vente d’un produit de grande consommation sur tout le territoire national divisé en quatre régions (R1 ; R2 ; R3 et R4).  L’extrait des ventes historiques (en volume et en milliers) de l’année 2018 et 2019 auquel a pu être ajustée une tendance linéaire définie par Y = 11,5 t + 120 (t = trimestre), se présente comme suit : Temps 1 2 3 4 5 6 7 8 Ventes observées 390 420 380 620 550 560 500 700  Les coefficients saisonniers des 4 trimestres sont respectivement : 0,8 ; 1 ; 0,7 et 1,5.  Quotas régionaux : R1 : 30% ; R2 : 25% ; R3 : 15% et R4 : 30%.  Charges commerciales : - Commissions et frais variables : 6% du chiffre d’affaires HT ; - Frais fixes de distribution : 16 500dh par mois. Travail à faire : Sachant que le prix de vente unitaire prévisionnel HT est de 150dh ; Présenter pour l’année 2020 : - Le budget des ventes détaillé (par trimestre et par région) ; - Le budget des charges commerciales par trimestre. Cas n° 2 : « Quality Meubles » est une entreprise industrielle qui fabrique des armoires vendus en deux modèles : Armoires classiques et Armoires modernes. On vous fournit les informations suivantes relatives aux prévisions et aux réalisations de l’année 2020 : A – Données commerciales concernant la prévision des ventes : - Armoires classiques : AC. La tendance des ventes en volume des années passées peut être approximée à l’aide de la méthode des moindres carrés représentée par une droite de la forme suivante : Y = 9t + 460 (origine des temps : 1er Janvier 2015) ; les coefficients saisonniers des 4 trimestres sont respectivement : 0,8 ; 1,4 ; 1 et 0,8. - Armoires modernes : AM. 2 Les prévisions des ventes des armoires modernes pour l’année 2020, s’établissent comme suit : Trimestres T1 T2 T3 T4 Quantités prévues 1 000 940 900 1500 Produits Prix de vente prévus Coûts préétablis unitaire AC AM 5 000dh 4 000dh 4 450dh 3 500dh B – Données commerciales concernant la réalisation des ventes du trimestre 1 pour l’année 2020 : Produits Quantité vendue Prix de vente unitaire Coût unitaire réel AC 640 4 700dh 4 500dh AM 600 4 500dh 3 490dh Travail à faire : 1 – Présenter pour l’année 2020, le budget des ventes (en quantité et en valeur) détaillé par trimestre et par produit. 2 – Proposer une analyse des écarts sur marges pour le 1er trimestre 2020, en faisant apparaître des écarts sur composition. 3 uploads/Marketing/ serie-n0-1td-controle-de-gestion-s6-g-e1-2020-2021.pdf