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1 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité BTS – COMPTABILITE DST N°3 6 heures La ca

1 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité BTS – COMPTABILITE DST N°3 6 heures La calculette et le plan comptable sont autorisés Vous appellerez votre fichier par votre « NOM PRENOM » et en rajoutant « DTS 1 » Par exemple : « JEANMARC MARTOGLIO DST3 » EXERCICE 1 : Les comptes de gestion (charges et produits) des établissements NOEL se présentent ainsi au 31 décembre N. Ventes de marchandises : 123 000 € Locations : 850 € Intérets des emprunts : 910 € Services bancaires : 310 € Achats de marchandises : 21 570 € Charges de personnel : 30 560 € Charges sociales : 14 800 € Produits financiers (intérets) : 500 € Achats non stockés de matières et fournitures : 8 500 € Impôts, taxes et versements assimilés : 659 € Charges exceptionnelles sur opérations de gestion : 152 € Produits exceptionnels sur opérations de gestion : 123 € 2 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité Frais postaux et télécommunications : 173 € Achats stockés d'autres approvisionnements : 1 700 € Primes d'assurances : 429 € Ports et frais accessoires facturés : 314 € Entretiens et réparations : 325 € Dotations aux amortissements et aux provisions (charges d'exploitation) : 810 € Stock initial (marchandises) au 1 janvier N : 33 400 € Stock final (marchandises) au 31 décembre N : 23 600 € Stock initial (autres approvisionnements) au 1 janvier N : 3 500 € Stock final (autres approvisionnements) au 31 décembre N : 2 800 € 3 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité Annexe : Modèle de compte de résultat à compléter DEBIT SOMMES CREDIT SOMMES Charges d'exploitation Produits d'exploitation Achats de marchandises Ventes de marchandises Variation de stocks Production vendue Achats de MP(*) et autres approvisi Sous-total A - Montant du CA Variation de stocks Production stockée Autres achats et charges externes Production immobilisée Impôts, taxes et versements assimilés Subventions d'exploitation Salaires et traitements Reprises/prov et transferts de charges Charges sociales Autres produits Dotations aux amortissements et provi Sous-total B Autres charges TOTAL (A+B) 1 TOTAL 1 Produits financiers Charges financières Autres intérets et produits assimilés Dotations aux amortissements et provi TOTAL 2 Intérets et autres charges Produits exceptionnels TOTAL 2 Sur opération de gestion Charges exceptionnelles Reprises/prov charges exceptionnelles Sur opération de gestion TOTAL 3 TOTAL 3 Total des produits 1 + 2 + 3 Total des charges 1 + 2 + 3 solde débiteur = perte Solde créditeur = bénéfice TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL (*) MP = matières premières. 4 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité Travail à faire : Vous êtes chargé(e) : 1- De calculer la variation des stocks. 2- De calculer le résultat de l'exercice au 31 décembre N. 3 - De présenter le compte de résultat de l'entreprise NOEL au 31 décembre N. 5 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité EXERCICE 2 : Les établissements NOUVELAN exercent deux activités. - Fabrication de tables et de chaises - Achat et revente d'autres meubles Les comptes de gestion (charges et produits) présentent les soldes suivants au 31 décembre N. NOMS DES COMPTES SOLDES DEBITEURS SOLDES CREDITEURS Ventes de produits finis 324 600.00 Réductions accordées sur ventes de produits finis 2 520.00 Escomptes accordés 1 231.00 Charges exceptionnelles sur opérations de gestion 1 520.00 Services bancaires et assimilés 560.00 Produits financiers (intérets) 1 420.00 Ventes de marchandises 205 660.00 Escomptes obtenus 185.00 Achats de marchandises 101 230.00 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 2 600.00 Achats de matières premières 196 500.00 Impôts, taxes et versements assimilés 1 300.00 Autres produits de la gestion courante 410.00 Déplacements, missions, réceptions 2 840.00 Charges sociales 45 800.00 Charges d'intérets 2 900.00 Publicité, publications, relations publiques 3 580.00 Achats non stockés de matières et fournitures 6 850.00 Réductions obtenues sur achats de matières premières 19 600.00 Subventions d'exploitation 10 400 .00 Transferts de charges (exploitation) 5 780.00 Valeur comptable nette des éléments actifs cédés 2 590.00 Achats non stockés eau et énérgie 6 870.00 6 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité Produits de cession d'éléments actifs 5 860.00 Produits exceptionnels sur opérations de gestion 2 010.00 Frais postaux et télécommunications 2 960.00 Achats stockés d'autres approvisionnements 6 230.00 Primes d'assurances 2 675.00 Entretiens et réparations 2 710.00 Dotations aux amortissements et provisions (charges d'exploitation) 12 800.00 Transport de biens 3 480.00 Charges de personnel 91 857.00 Produits des activités annexes 2 975.00 Autres charges de la gestion courante 620.00 Reprises sur amortissements et provisions (charges exceptionnelles) 1 120.00 Dotations aux provisions (charges financières) 980.00 Locations immobilières 2 520.00 Renseignements complémentaires : - Stock initial de matières premières au 1° janvier N : 69 620 € - Stock final de matières premières au 31 décembre N : 56 740 € - Stock initial d'autres approvisionnements au1° janvier N : 19 820 € - Stock final d'autres approvisionnements au 31 décembre N : 14 870 € - Stock initial de produits finis au 1° janvier N : 74 950 € - Stock final de produits finis au 31 décembre N : 81 975 € - Stock initial de marchandises au 1° janvier N : 24 950 € - Stock final de marchandises au 31 décembre N : 28 975 € 7 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité Annexe : Modèle de compte de résultat à compléter DEBIT SOMMES CREDIT SOMMES Charges d'exploitation Produits d'exploitation Achats de marchandises Ventes de marchandises Variation de stocks Production vendue Achats de MP(*) et autres approvisi Sous-total A - Montant du CA Variation de stocks Production stockée Autres achats et charges externes Production immobilisée Impôts, taxes et versements assimilés Subventions d'explotation Salaires et traitements Reprises/prov et transferts de charges Charges sociales Autres produits Dotations aux amortissements et provi Sous-total B Autres charges TOTAL (A+B) 1 TOTAL 1 Produits financiers Charges financières Autres intérets et produits assimilés Dotations aux amortissements et provi TOTAL 2 Intérets et autres charges Produits exceptionnels TOTAL 2 Sur opération de gestion Charges exceptionnelles Reprises/prov charges exceptionnelles Sur opération de gestion TOTAL 3 TOTAL 3 Total des produits 1 + 2 + 3 Total des charges 1 + 2 + 3 solde débiteur = perte Solde créditeur = bénéfice TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL (*) MP = matières premières 8 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité Travail à faire : Vous êtes chargé(e) : 1- Calculer les variations des stocks. 2- De calculer le résultat de l'exercice au 31 décembre N. 3 - De présenter le compte de résultat de l'entreprise NOUVELAN au 31décembre N. EXERCICE 3 : 9 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité 10 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité ANNEXE : Modèles de plan à utiliser. 11 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité 12 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité 13 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité 14 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité 15 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité 16 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité 17 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité 18 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité 19 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité 20 BTS COMPTA – DST N°3 - Comptabilité uploads/Marketing/ devoir - 2022-12-27T161742.956.pdf