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De 07 co control eg estion

CONTROLE DE GESTION DECF ?? Session - Corrigé indicatif Dossier Partie A Question Raisons - variation des e ?ectifs e ?et e ?ectif - changements de catégories professionnelles e ?et de structure - variation de l ? ancienneté e ?et ancienneté ?? e ?et de noria en cas de rajeunissement des e ?ectifs - augmentation des salaires e ?et taux - autres facteurs évolution de la législation recours à d ? autres formes de contrats ? GVT Glissement Vieillesse Technicité - Glissement variations individuelles du salaire liées au mérite à ancienneté et quali ?cation constante - Vieillissement variation de la masse salariale liée à l ? ancienneté - Technicité variation de la masse salariale liée aux changements de quali ?cations professionnelles Question Masse salariale Masse salariale MS MS d ? o? un taux de croissance de E ?et global e ?et e ?ectif x e ?et GVT x e ?et taux E ?et GVT E ?et e ?ectif donc e ?et taux x Il est possible de décomposer le GVT E ?et de structure e ?et ancienneté Commentaire la masse salariale progresse de en Cette hausse provient principalement de l ? augmentation de des e ?ectifs notamment des personnels soignants in ?rmiers et aides soignants Par contre il y a eu peu de changements de catégorie et les augmentations de salaires ont été limitées à Question MS x x K Question Charges de fonctionnement - charges de personnel x K - disponible pour groupes et ?? ?? K Conclusion En les groupes et ont consommé K Pour équilibrer le budget il faut réduire de les postes et Or il est prévu une augmentation du coût des fournitures et des prestations de A qualité constante des soins et des prestations annexes il sera di ?cile d ? équilibrer le budget DECF ? Réseau CRCF - Ministère de l'Éducation nationale - http crcf ac-grenoble fr - CPartie B Question Type de centre centre de coûts bien que l ? on puisse considérer que les activités à caractère marchand ? puissent être gérées comme un centre de pro ?t ces activités restent marginales et l ? hôpital en tant qu ? organisme public n ? a pas pour vocation première de faire des béné ?ces Principaux objectifs à atteindre - ma? trise des coûts coût des repas coût du linge traité ? - amélioration de la qualité satisfaction des clients ? patients résidents clients externes ? qualité des prestations respect des normes hygiène sécurité - réduction des délais ex blanchisserie Outils de gestion à mettre en place - comptabilité de gestion par activités coût des repas coût du linge - budget par activités activité restauration blanchisserie entretien stockage - tableaux de bord Périodicité prévoir une périodicité courte pour les outils de gestion a ?n de favoriser la rétroactivité par ex mensuelle Modalités du reporting - Gestion par exception pour les relations avec la Direction Générale dans le cadre des outils de gestion - Rapport semestriel Direction et Conseil d ? Administration présentant une