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Expose detection et prevention fraude 1

Centre Africain d ? Etudes Supérieures en Gestion Master Professionnel En Audit et Contrôle de Gestion MPACG JOUR B Exposé Prévention et détection de fraude Cas de la fraude de millions de FCFA Boa Sénégal Présenté par BARRY Faousia HAIDARA H Mariam DE Sahoud KOUASSI Djé Yves Roland Desiré OUEDRAOGO P Aicha Noella YANOGO William Yves Professeur CAnnée Universitaire - Table des matières Introduction I Présentation de l ? entreprise De ?nitions et fondamentaux III Contexte de la fraude IV Consequences et recommandations Conclusion CIntroduction L ? entreprise dans un sens large est une unité économique qui produit des biens services dont le but principale est le pro ?t Notre étude portera sur la banque plus précisément la banque boa sénégal Notons qu ? une banque est une institution ?nancière essentielle qui collecte l'épargne accorde des prêts et met à la disposition des clients des moyens de paiement Bien encadrée elle est un puissant levier de développement économique mais mal encadré l'activité bancaire est source d'instabilités et de crises Pour sa bonne marche la banque met en place un certains nombres de dispositifs à travers le contrôle interne a ?n de prévenir détecter et ma? triser ses risques tel que les risques de fraudes qui est au centre de notre travail I Présentation de l ? entreprise Bank Of Africa en abrégé BOA Sénégal est une banque africaine multinationale ?liale du groupe marocain BMCE Banque Marocaine du Commerce Extérieur C ? est une Société Anonyme SA avec Conseil d ? Administration constituée le Janvier Elle comptait environ près de collaborateurs Elle est immatriculée au Registre de Commerce et du Crédit Mobilier RCCM sous le numéro SN DKR B Son siège social est situé à Dakar à l ? Immeuble ELAN quartier des Almadies Route de NGOR Le décembre son capital social demeure de milliards de francs CFA réparti en millions d ? actions de valeur nominale francs CFA Il est majoritairement détenu par la holding BOA West Africa soit à De ?nitions et fondamentaux Contrôle interne Noti on de risque et de fraude ? Notion de risque ? Notion de fraude Pour l ? Association of Certi ?ed Fraud Examiner ACFE la fraude est dé ?nie comme un acte accompli dans l ? illégalité qui consiste à tromper délibérément à soutirer de l ? argent contre la volonté de quelqu ? un ou à falsi ?er Cintentionnellement un document a ?n de porter atteinte aux droits ou aux intérêts d ? autrui ? Elle peut être ?scale ?nancière ou sociale L ? ACFE distingue trois types de fraudes qui sont le détournement d'actifs qui implique le vol ou l'utilisation abusive des actifs d'une organisation Il s'agit par exemple du vol de stocks ou d'argent liquide de la fausse facturation de la fraude sur les comptes clients et de la fraude sur les salaires les déclarations frauduleuses qui consistent généralement en une falsi ?cation des états ?nanciers a ?n d'obtenir une forme de béné ?ce indu la corruption qui comprend des