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I processus de gestion de la tresorerie

Chapitre Gestion de la trésorerie I- Processus de gestion de la trésorerie La gestion de la trésorerie est l'ensemble des mécanismes qui permettent à une entreprise de prévoir et de gérer les ux d'anticiper et de prévenir les risques ?nanciers de négocier et de contrôler les opérations bancaires de placer les excédents et surtout d'assurer sa rentabilité et sa solvabilité Le processus de gestion de la trésorerie passe par trois étapes la prévision les ajustements et le contrôle de la trésorerie - La prévision La gestion de la trésorerie implique de disposer d'outils de gestion prévisionnels a ?n de mesurer de manière précise le besoin de ?nancement immédiat et futur de l'entreprise Les prévisions de trésorerie annuelle avec un découpage mensuel sont la résultante des di ?érents budgets Elles permettent ensuite d'établir un compte de résultat prévisionnel et un bilan prévisionnel La qualité des décisions à prendre en matière de gestion de la trésorerie dépend en grande partie de la qualité des systèmes d'information en place comptabilité générale analytique budgets etc La qualité de la prévision est tributaire de la formation de base sur laquelle elle est b? tie lorsque la qualité de l'information comptable ou des séries statistiques élaborées est faible la prévision peut être établie avec un degré de précision satisfaisant - Les ajustements Après l'établissement des prévisions l'entreprise doit réaliser les ajustements nécessaires sur la trésorerie prévisionnelle On distingue deux cas cas Excédent de trésorerie encaissements décaissements Dans cette hypothèse l'entreprise devra envisager soit le placement a court terme de ses disponibilités oisives ou encore le paiement anticipe de ses dettes soit la réalisation d'investissements de manière à rentabiliser les fonds disponibles eneeas Dé ?cit de trésorerie encaissements décaissements Dans ce cas l'entreprise devra envisager soit la demande de concours bancaires de trésorerie soit le réajustement des délais de règlement des clients et des délais de paiement des fournisseurs ou encore l'augmentation de la rotation des stocks - Le contrôle Le contrôle de la trésorerie a pour but de confronter lesprévisions des encaissements-décaissements des concours bancaires nécessaires ou ae placements ?nanciers à e ?ectuer avec les réalisations C