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Formation en assurance vie CTFA – Plan du Cours CHAPITRE I. LES BASES TECHNIQUE

Formation en assurance vie CTFA – Plan du Cours CHAPITRE I. LES BASES TECHNIQUES DE L’ASSURANCE VIE .................................................................3 1) Qu'est ce qu'une communauté de risque ?..................................................................................................3 2) Quelles solutions l'assurance vie rapporte ?...............................................................................................3 3) Table de mortalité : ....................................................................................................................................3 4) La prime pure :...........................................................................................................................................4 5) La prime d'inventaire : ...............................................................................................................................4 6) La prime commerciale : .............................................................................................................................4 7) La provision mathématique :......................................................................................................................4 8) La Participation aux bénéfices (PB) :.........................................................................................................4 9) La valeur de rachat :...................................................................................................................................5 10) La valeur de réduction : .............................................................................................................................5 11) l’avance sur contrat :..................................................................................................................................5 CHAPITRE II. LES CONTRATS D’ASSURANCE VIE....................................................................................6 1) LA PRESENTATION CLASSIQUE.........................................................................................................6 A). Les Assurances en cas de vie .....................................................................................................................6 B). Les Assurances en cas de décès .................................................................................................................7 C). Les Assurances Mixtes...............................................................................................................................7 D). Les Assurances de Survie ..........................................................................................................................8 E). Les Options Au Terme Du Contrat............................................................................................................9 2) LA NOUVELLE PRESENTATION .........................................................................................................9 A). Les contrats à Versement Libres................................................................................................................9 B). Les Contrats "Universal life" ...................................................................................................................10 C). Les Contrats en unités de compte.............................................................................................................11 D). Les Contrats multisupports ......................................................................................................................12 CHAPITRE III. LE CADRE REGLEMENTAIRE DE L’ASSURANCE VIE ...................................................13 1) Les parties au contrat ...............................................................................................................................13 2) Les obligations et les droits des parties au contrat...................................................................................14 CHAPITRE IV. LA FISCALITE DE L’ASSURANCE VIE...............................................................................16 1) La fiscalité des primes d’assurance vie....................................................................................................16 A). Le mode de calcul de l’IRPP....................................................................................................................16 B). Cas des salariés ........................................................................................................................................17 C). Le cas des primes d’assurance vie supportées par un employeur ............................................................18 D). Le cas des contrats collectifs d’assurance vie ..........................................................................................18 2) La fiscalité des prestations.......................................................................................................................20 A). Au niveau de l’IRPP et de l’IS :...............................................................................................................20 B). Au niveau des droits d’enregistrement sur les successions :....................................................................20 CHAPITRE V. LA GESTION TECHNIQUE DES CONTRATS D’ASSURANCE VIE .................................21 1) L’acceptation des risques.........................................................................................................................21 2) L’émission des contrats............................................................................................................................23 3) Modification et transformation du contrat d’assurance vie......................................................................23 4) Le règlement des prestations....................................................................................................................24 A). Les prestations en cas de décès :..............................................................................................................24 B). Les prestations en cas de vie au terme du contrat : ..................................................................................25 C). Les prestations en cas de rachat :.............................................................................................................25 5) Le calcul des réserves à l'inventaire.........................................................................................................25 CHAPITRE VI. L'ASSURANCE VIE COMME COMPLEMENT DE RETRAITE..........................................27 1) Présentation succincte des régimes de retraite obligatoires en Tunisie...................................................27 A). Le mode de calcul de la pension de retraite .............................................................................................27 B). Les rendements des régimes de retraite....................................................................................................28 C). Les perspectives d'évolution des régimes de retraite ...............................................................................30 CHAPITRE VII. L'ASSURANCE INDIVIDUELLE ACCIDENT ....................................................................32 1) PRESENTATION DE LA GARANTIE..................................................................................................32 A). Définition de l'accident : ..........................................................................................................................32 B). Etendue de la garantie :............................................................................................................................32 2) OBJET ET NATURE DE LA GARANTIE :...........................................................................................32 A). Le décès : .................................................................................................................................................32 B). L'invalidité :.............................................................................................................................................32 C). L'Incapacité Totale de travail :.................................................................................................................33 D). Garanties annexes : ..................................................................................................................................33 ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007 PAGE 2 3) ELEMENTS D'EVALUATION DE RISQUE ET DE TARIFICATION................................................33 4) CAS DES INFIRMITES MULTIPLES...................................................................................................34 5) EXEMPLE DE TARIFICATION............................................................................................................34 ANNEXE 1 TABLE DE MORTALITE TUNISIENNE TM 99 ...................................................................36 ANNEXE 2 Exercice corrigé ............................................................................................................................37 ANNEXE 3 CORRECTION DE L’EXERCICE SE RAPPORTANT A LA TABLE DE MORTALITE.38 ANNEXE 4 La temporaire décès : Prime nivelée et Provision Mathématique............................................39 ANNEXE 5 Le Capital Différé - Provision Mathématique...........................................................................40 ANNEXE 6 BAREME DES INDEMNITES DUES EN CAS DE MUTILATION OU D'INFIRMITE ....41 ANNEXE 7 FORMULAIRE DE DECLARATION DE RISQUE – ASSURANCE VIE............................43 ANNEXE 8 CONDITIONS PARTICULIERES.............................................................................................46 ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007 PAGE 3 CHAPITRE I. LES BASES TECHNIQUES DE L’ASSURANCE VIE 1) Qu'est ce qu'une communauté de risque ? L'assurance est une communauté de risque organisée dans le sens où elle peut être définie comme étant une association de gens qui veulent s'entraider lorsque l'un d'eux subit un dommage ayant pour conséquence une perte financière. La communauté de risque doit répondre aux conditions suivantes : 1 - C'est une association de gens qui craignent les mêmes risques ; 2 - Ces risques sont des événements dus au hasard qui peuvent causer des dommages chers ; 3 - L'idée de l'entraide est à la base de l'association ; 4 - Chaque individu contribue par un versement régulier ; 5 - Il faut veiller à ce que les recettes ne soient pas inférieures aux dépenses ; 6 - Avant d'être sinistré, on doit être membre. En matière d'assurance vie, le risque de décès est partagé par les membres d'un groupe d'assurés. L'assurance vie est basée sur une technique qui permet de gérer le risque en répartissant la perte financière résultant de la mort, entre les membres d'un groupe de telle sorte que la perte pèse légèrement sur chaque membre, plutôt que lourdement sur les familles des malheureux frappés par la mort. 2) Quelles solutions l'assurance vie rapporte ? ¾ L'assurance en cas de décès prévoit le versement d'un capital ou d'une rente au décès de l'assuré. Ce type d'assurance constitue un moyen de préserver le niveau de vie du bénéficiaire. En effet, lorsqu'un foyer dépend du revenu du travail d'une personne, le décès de cette dernière peut occasionner une forte diminution de son niveau de vie, voire le conduire à la misère. ¾ L'assurance en cas de vie compense les conséquences financières résultant d'un arrêt de travail suite à la vieillesse. Certes, le système de Sécurité Sociale garantit à tout assuré social une retraite, mais vu les difficultés que traverse ce système il peut ne pas satisfaire les besoins en matière de retraite. C'est ainsi que l'assurance vie est de plus en plus perçue comme la possibilité de s'assurer un complément de retraite. 3) Table de mortalité : Pour mettre en pratique le principe du partage des risques, il faut mesurer l’étendue du risque. En effet, on ne peut déterminer le tarif à payer par chaque membre d’un groupe assuré tant qu’on ne sait pas combien de membres du groupe mourront dans un laps de temps donné. Tant qu’on ne sait pas combien il faudra verser aux familles des membres du groupe qui mourront dans l’année, on ne sait pas quelle somme il faut recueillir. Pour placer l’assurance vie sur une base scientifique, le premier problème est donc de trouver un moyen quelconque de mesurer « le taux de mortalité ». Peu à peu, les assureurs vie ont pu mettre au point des statistiques, de telle sorte que l’on puisse prévoir le nombre de personnes que l’on pouvait s’attendre à voir mourir dans une année donnée et à un âge donné. ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007 PAGE 4 Exemple de table de mortalité : TM 99.(réalisée par l’INS) 99 signifie que la table a été établie sur la base du recensement (de la population tunisienne) réalisé en 1999. TM signifie que la table porte sur la population masculine. 4) La prime pure : Elle correspond à la couverture du risque calculé à partir de la table de mortalité et d'un taux d'intérêt appelé taux technique qui varie en général entre 3,5% et 4,5%. 5) La prime d'inventaire : Elle correspond à la prime pure majorée des frais que la société d'assurance prélève pour faire face à ses frais de gestion . C'est sur la base de la prime d'inventaire que l'assureur calcule ses réserves (ou provisions) mathématiques. 6) La prime commerciale : Elle correspond à la prime d'inventaire plus les frais engagés par la Société d'assurance pour acquérir les contrats (essentiellement les commissions versées aux apporteurs d'affaires). 7) La provision mathématique : C'est pour que les sociétés d'assurance soient en mesure à tout moment de faire face à leurs engagements qu'elles constituent des provisions. Les provisions en matière d'assurance vie sont dites mathématiques et ont à la base les raisons suivantes : ¾ Pour des raisons commerciales les assureurs ont établi des primes annuelles qui restent constantes pendant la durée du contrat. Or cette pratique ne correspond pas à la réalité puisque si l'on respecte le principe de l'équivalence prime/risque, la prime devrait augmenter d'une année à l'autre à mesure que l'assuré avance dans l'âge et cette augmentation croissante est commercialement indéfendable. C'est pourquoi l'assureur doit procéder au nivellement des primes d'où les conséquences suivantes : i. Les primes sont pendant les premières années trop importantes compte tenu des risques présentés par l'assuré et les fonds supplémentaires recueillis alimentent la provision mathématique. ii. Au cours des dernières années, au contraire la prime ne compense plus le risque annuel correspondant et les ressources nécessaires seront puisées dans cette provision. ¾ Pour les contrats en cas de vie, l'assureur est tenu de mettre en réserve une partie des primes qu'il reçoit pour être en mesure, au terme du contrat, d'honorer ses engagements. Les primes ainsi conservées produisent intérêt. 8) La Participation aux bénéfices (PB) : ¾ La Société pratiquant l'assurance vie peut réaliser l'un de ces deux types de bénéfices : i. Les bénéfices techniques : Ces bénéfices résultent d'une part de la différence entre les frais de gestion réellement supportés par la société et les chargements de gestion prévus dans son tarif et d'autre part de la différence entre la mortalité réelle enregistrée et celle théorique basée sur la table de mortalité. ii. Les bénéfices financiers résultent de la différence entre le taux auquel la Société place ses réserves et le taux technique (ou taux garanti) sur lequel est basé son tarif. ¾ Une certaine proportion des bénéfices ainsi réalisés est distribuée aux assurés sous forme de uploads/S4/ cours-assurance-vie-ctfa.pdf