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DEPARTEMENT DES STE Année scolaire : 2019/2020 Examinateur : LONTSI DYLANE Clas

DEPARTEMENT DES STE Année scolaire : 2019/2020 Examinateur : LONTSI DYLANE Classes : 1ère ACC Séquence : 1 Durée : 2H00 COMPTABILITE PACC Stagiaire au secrétariat des Ets MADELEINE depuis 10 semaines le responsable de votre formation pour la seconde face d’évaluation vous soumet à un test dont le but serrait vous confirmé. DOSSIER I : MANIEMENTS DES ECRITURES COMPTABLES………………….10Pts DOSSIER II : LES OPERATIONS COURANTES DE L’ENTREPRISE MADELEINE…………………………………………………………………………….20Pts DOSSIER III : COMPTABILITE ANALYTIQUE DE GESTION………………….10Pts DOSSIER I : LES ETABLISSEMENTS COMPREHENSION. Sous-dossier 1-1 : Les Entreprises Numéro de Compte Pour chaque composante de la facture donnée les différents numéros de compte qui leurs sont attachés chez le fournisseur et chez le client. Exemple : Pour un net à payer dans une facture les numéros de comptes utilisés chez le fournisseur et le client sont respectivement le 4111 et 4011 a. Le net commercial d’une facture b. L’escompte de règlement c. La TVA d. Les emballages commerciaux e. Le port avancé Sous-dossier 1-2 : Les Entreprises Journal Schématiser les écritures comptables des opérations suivantes tout en précisant la nature du montant qui correspond à chaque numéro de comptes : Exemple : Pour une vente de marchandise comportant uniquement la TVA chez le fournisseur, le schéma est le suivant : 4111… : ----------------- (NAP) MINESEC/ CS GENIE/SEQ1/Comptabilité/ 1ère ACC/ Compilé par Dylane LONTSI Page 1 7011 : ------------------------------------- (Net commercial) 4432 : ------------------------------------- (Montant TVA) Suivant vente de marchandise a. Achat de marchandise comportant les remises commerciale, le port avancé TTC, la TVA b. Vente d’une marchandise comportant la TVA et l’escompte de règlement c. Achat de marchandise comportant la TVA et l’escompte de règlement DOSSIER II : LES OPERATIONS COURANTES DE L’ENTREPRISE MADELEINE Les Ets MADELEINE est une entreprise spécialisée dans le commerce général. Elle est soumise à la TVA régime du réel au taux de 19,25%. Elle a réalisé au cours du mois d’octobre 2016 les mouvements suivants : Annexe 1 : fiche d’identification de l’entreprise Annexe 2 : facture Annexe 3 : les souches des chèques Annexe 4: les autres opérations réalisées au cours du mois Annexe 1 : fiche d’identification Entreprise MADELEINE à douala, zone industrielle B.P. 104 douala TEL. 33 30 24 57 Compte courant bancaire N°004Z08 BICEC AKWA N°contribuable : 9612 004987-D Annexe 4 : les autres opérations réalisées : 15/05 : Facture N°V73 relative à la vente des marchandises aux établissements ALEX, B.P. 115 Douala ; montant brut 2 500 000 FCFA ; remise (8 et 2)% ; escompte 1% ; port payé 238 500 F TTC ; emballage consigné 150 000 FCFA HT. 18/05 : Facture N° A180 relative l’achat des marchandises aux établissements ALAIN ; B.P. 95 Yaoundé ; Tel : 6 90 96 05 51 ; montant brut : 600 000 FCFA ; remise (10 et 5)% ; escompte 2% port facturé : 300 000 F HT ; emballage consigné : 400 000 FCFA HT. 20/05 : Facture N° V74 relative à la vente de marchandises aux établissements NDIFFO, montant brut : 2 000 000 FCFA ; remise (6 et 4)% ; escompte 1% ; emballage consigné : 100 000 FCFA HT; port payé 238 500 FCFA TTC Annexe 3 : Souche de cheque MINESEC/ CS GENIE/SEQ1/Comptabilité/ 1ère ACC/ Compilé par Dylane LONTSI Page 2 CHEQUE N° 1205 Date : 03/05/2016 Montant : A déterminer…………….. Ordre :………………………….. Règlement de la facture N°V84 CHEQUE N° 1252 Date : 10/05/2016 Montant : A déterminer…………….. Ordre :………………………….. Règlement de la facture N°V72 Annexe 2 : les factures Ets TOTO B .P 120 DLA Doit SA MADELEINE B.P 104 DLA SA MADELEINE B .P 120 DLA Doit SA TEUKAM B.P. 10 YDE Règlement par cheque N°1205 Facture N°V84 Yaoundé Le 03/05/2016 Règlement le même jour cheque N°1252 et reste 200 000 F a crédit Facture N°V72 A Douala Le 10/05/2016 Réf Désignation Qte PU Montant Réf Désignation Qté PU Montant LP FC PM Lait en poudre Farine le Cop Parfum MIXA ….. 20 40 120 0 … … 150 0 ……….. 90 000 ……….. HS MR SV GC Huile de soja Mèche rasta Savon vert Gel cheveux 50 200 100 ….. ….. 150 0 … … 200 0 80 000 ……… 180 000 ……….. Montant brut Remise 5% Net commercial 1 Remise 2% Net commerciale 2 Escompte 1% Net financier Port facturé TVA NET A PAYER ………… …………. …………. …………. 279 300 ………… ………… 60 000 ………. ……….. Montant brut Remise 5% Net commercial 1 Escompte 2% Net financier Emballages cons. TVA Port payé NET A PAYER 680 000 ………… ………… ………… ………. 60 000 ………. 35 775 ………… TRAVAIL A FAIRE : 1. Etablir les factures N° V73 ; A180 ; V74 2. Compléter les documents en annexe 3. Passer les écritures qui s’imposent au journal classique des établissements MADELEINE DOSSIER III : COMPTABILITE ANALYTIQUE DE GESTION L’entreprise RAYMOND filiale des ETS MADELEINE fabrique et vend deux produits A et B à partir d’une matière première M. Au cours du mois de juillet 2019, le total des charges indirectes MINESEC/ CS GENIE/SEQ1/Comptabilité/ 1ère ACC/ Compilé par Dylane LONTSI Page 3 de cette entreprise inscrites dans les comptes de la classe 6 s’élève à 4 680 000 FCFA y compris les matières consommables. Par ailleurs, il convient de tenir compte de la rémunération du travail de l’exploitant dont le montant trimestriel est de 90 000 FCFA et la rémunération des capitaux propres dont le montant annuel est évalué à 1 800 000 FCFA. L’extrait du tableau de répartition pour le mois de juillet 2012 est le suivant : Centres Totaux Sections auxiliaires Sections principales Energie Entretien Approv. Product . Distribut. Matières consommables 30 000 80% 10% - 10% - Transport 900 000 10% 10% 20% 30% 30 % Charges locatives 1 250 000 10% 10% 40% - 40 % Assurances 1 100 000 20% - 20% 40% 20 % Dotations aux amortis 1 220 000 5% 10% 5% 70% 10 % Charges supplétives A déterminer - - 25% 50% 25 % Répartition secondaire Energie - 10% 5% 80% 5 % Entretien - - 25% 40% 35% Unité d’œuvre Kg mat. achetée HMOD 1 F du CA N.U.O 300 000 20 000 9 050 000 TRAVAIL A FAIRE : 1. Déterminer le montant des charges supplétives 2. Procéder à la répartition des charges indirectes (annexe 1 à rendre avec la copie) Annexe 1 : Tableau de répartition des charges indirectes Centres Totaux Sections auxiliaires Sections principales Energie Entretien Approv. Product. Distribut. Matières consommables Transport Charges locatives Assurances Dotations aux amortis Charges supplétives MINESEC/ CS GENIE/SEQ1/Comptabilité/ 1ère ACC/ Compilé par Dylane LONTSI Page 4 Totaux primaires Répartition secondaire Energie Entretien Totaux secondaires Unité d’œuvre Kg mat. Achetée HMOD 1 F du CA N.U.O 300 000 20 000 9 050 000 C U O MINESEC/ CS GENIE/SEQ1/Comptabilité/ 1ère ACC/ Compilé par Dylane LONTSI Page 5 uploads/Finance/ comptabilite-premiere-acc.pdf