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 Dédicace  Remerciement  Introduction Premier chapitre : Présentation du cab

 Dédicace  Remerciement  Introduction Premier chapitre : Présentation du cabinet fiduciaire . I. Fiche technique II. L’organigramme Deuxième chapitre:Traitement comptable d’un dossier I. L’organisation d’un dossier II. La comptabilisation III. Volets fiscal et social A) Volet Le social :  LA PAIE  CNSS B) Volet Le fiscal :  TVA  Le paiement de TVA  Conclusion  Annexes 1 A mes parents : Veuillez accepter ce modeste travail comme un symbole de remerciement, de gratitude et d’amour . A mes frères et sœurs : Auxquels je leur souhaite une vie pleine de bonheur et de réussite et de prospérité . A mes amis : Je leur dédie également ce travail et j’espère que cette année finira pour nous et pour les autres stagiaires de l’ITA roches noires en bonheur . 2 A l’occasion de la rédaction de ce rapport, j’ai l’énorme plaisir de présenter mes sincères remerciements et mes expressions du respect au directrice de notre institut « mademoiselle BOURAOUI » et aussi à tout les formateurs et formatrices, spécialement « monsieur HILALI » et « madame MOUATASSIM », pour leurs efforts fournis. Et je tiens à remercier tout le personnel d’ECOTIC qui ont fait preuve de gentillesse et de serviabilité . « Je tiens à leur exprimer ma profonde gratitude » 3 Le stage est considéré comme une occasion qui m’a permet de nouer un contra direct avec le monde de travail et m’a aidé à accomplir de façon pratique ce que j’ai appris de façon théorique . Le stage favorise l’épanouissement de nos idées et nous facilite l’adaptation à la vie professionnelle et l’établissement des rapports directs avec les autres, ce qui débouche sur une sociabilité assez rapide et favorable . Dans la première chapitre, je présenterais la fiduciaire et sa composition . En suite, j’en arriverais à la présentation de mes différentes taches au cours du stage . Mon rapport prendra fin avec une conclusion qui reflétera mes impressions durant mon stage . 4 5 RAISON SOCIALE : ECOTIC SIEGE SOCIAL : 84 RUE MOHAMED DIOUIRI CASABLANCA CAPITAL SOCIAL : 500000 DH FORME JURIDIQUE : S.R.A.L TEL : 022-30-13-79 FAX : 022-31-98-20 PATENTE : 32400305 R.C : 74063 à CASA IDENTIFIANT FISCAL :01067079 CNSS : 2046416 6 ORGANIGRAMME DE LA SOCIETE ECOTIC/CABINET LASRY 7 M.HASSAN LASRY E.C / CAC M.SAAD HSINI E.C / CAC MOUSAFIR Med Chef de mission AOUAD IDRISSI Chef de mission Assia Rochdi Amina SECRETAIRE Rachid Abdelkarim Driss Badia Jamila 8 I. L’organisation d’un dossier  Le client amène son dossier périodiquement (par mois) .  Le dossier est trié et classé par mois et par ordre chronologique , selon le procédé suivant :  DOSSIER ACHAT .  DOSSIER VENTE .  DOSSIER BANQUE .  DOSSIER CAISSE .  DOSSIER OPERATIONS DIVERS . 1- DOSSIER ACHAT : Dans ce dossier, on classe toutes les factures d’achats, quittances de loyer, et d’ électricité, les factures de téléphones, ainsi que les redevances de crédit-bail réglé soit au comptant (chèque ou espèces) ou à crédit (traite à 60 jours ……..) 2- DOSSIER VENTE : Il comprend toutes les factures de vente, quelque soit leur mode de règlement, et qui sont classées par numéraux de série. 3- DOSSIER DE BANQUE : Il englobe toutes les pièces justificatives des montants débits crédits dans le relevé bancaire ( avis de débit, avis de crédit, avis de versement en espèces ). (Annexe1-2) 4- DOSSIER CAISSE : Il comprend toutes les factures et les bons de caisse réglés en espèces . 5- DOSSIER DES OPERATIONS DIVERS : On y classe toutes les déclarations fiscales de la société (TVA, IGR, IS, …) ainsi que les bordereaux spéciaux de la CNSS , et les bordereaux de versement des cotisations à la CNSS . 9 II. COMPTABILISATION : Une fois le dossier est bien organisé, le chargé de ce dernier passe à l’enregistrement des écritures comptables dans les journaux auxiliaires suivants, après avoir eu une idée sur l’activités de l’entreprise : JOURNAL DES ACHATS . JOURNAL DES VENTES . JOURNAL DES BANQUE . JOURNAL DES CAISSE . JOURNAL DES OPERATIONS DIVERS . N.B : Avant de comptabiliser une facture, il faut que cette dernière répond à certaines conditions : - Le nom du fournisseur, la date de facturation, le nom du client, le cachet et la signature du fournisseur, le montant et le taux de la TVA indiqué, le TTC, l’identification fiscale, numéro de patente, registre de commerce . - Le cours de change doit être mentionné s’il s’agit d’une facture étrangère 1- JOURNAL D’ACHAT : Dans ce journal on enregistre toutes les factures d’achats dans le mois concerné, par exemple les achats effectuées au cours du mois janvier doivent être comptabilisées au journal achat du même mois. Toutes les achats enregistrées dans ce journal sont considérées à crédits même si les factures mentionnent le mode de règlement, ce qui permit au compte fournisseur de jouer un rôle d’intermédiaire pour séparer entre les deux journaux auxiliaires (journal achat d’un coté et journal banque ou caisse d’un autre coté) . N B : Puisque l’entreprise réalise des opérations avec différents fournisseurs, on utilise des codes à quatre chiffres ( codification des fournisseurs ) afin de distinguer chaque fournisseur. Pour analyser, contrôler et/ou chercher des information sur un fournisseur quelconque; il suffit de consulter son code . . *Comptabilisation des factures d’achats : (Annexe3) Journal achat MOIS/ANNEE(Mars/2002) DATE N° DE PIECE N° DE CODE N° DE COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT 10 Jour Jour Jour 1 1 1 Fxxxx 4411 6111 3455 Fact N° Nom de Frs HT TVA TTC *Comptabilisation des factures d’achats comportant des timbres : (Annexe4) DATE N° DE PIECE N° DE CODE N° DE COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT J J J j 1 1 1 1 Fxxxx 4411 6111 3455 61671 Fact N°, Nom de Frs Fact N°, Nom de Frs Fact N°, Nom de Frs Fact N°, Nom de Frs HT TVA Timbre TTC+timbre NB : Lorsqu’une facture comporte un timbre ou bien son montant est réglé par chèque bancaire (ex : Facture d’eau et d’électricité) on doit soustraire du TTC le montant du timbre . (Annexe5) 2- JOURNAL VENTE : Les factures de ventes (Annexe6)sont saisies de la même manière que celles d’achats . DATE N° DE PIECE N° DE CODE N° DE COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT J J j 1 1 1 Cxxxx 3421 7111 4455 Fact N° Nom De Client Fact N° Nom De Client Fact N° Nom De Client TTC HT TVA *Dans le cadre du régime débit on peut centraliser les écritures de la TVA d’un mois dans une seule écriture (seule ligne).Par conséquent cela nous permet de savoir aisément le montant de la TVA à déclarer . 3- JOURNAL BANQUE : La société peut avoir un ou plusieurs journaux de banque selon le nombre des comptes bancaires qu’elle détient .  Dans ce journal on fait que copier le relevé bancaire bien sûr en procédant correctement à l’imputation des montants y apparaissant. Cependant cette technique 11 resteune exception dans la mesure où la plupart des sociétés utilisent l’état de rapprochement bancaire. (Annexe7)  La saisie de la banque est centralisée . DATE N° DE PIECE N° DE CODE N° DE COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT J J J J 1 2 3 4 4411 3421 6147 4441 CH N° Nom de Frs Fact N° Nom de Clt Service bancaires CNSS 02/01 Centralisation mois mars Centralisation mois mars A C D B B (A+C+D) 4- JOURNAL DE CAISSE : A propos du journal caisse, on saisie tous les encaissements(un client qui nous a réglé une facture…) et décaissements(nous avons réglé une facture fournisseur…) effectués en espèces.  La saisie de la caisse est centralisée .  En ce qui concerne les bons de caisse, leur libellés doivent comprendre le nom de Frs et la désignation .  Enfin de la saisie, un contrôle de la caisse est obligatoire. (Annexe8) DATE N° DE PIECE N° DE CODE N° DE COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT J J 1 1 4411 5141 F n° , Nom de Frs F n° , Nom de Frs TTC TTC 5- JOURNAL DES OPERATIONS DIVERSES Dans ce journal on passe généralement toutes les opérations autre que les Achats,ventes, banques et caisse, par exemple (Charges sociales,TVA, les écritures de régularisations …).(Annexe9) N.B : Si le règlement est fait en totalité on procède systématiquement au lettrage des comptes, cette méthode nous aide à savoir s’il y a un montant qui n’a pas encore réglé . 12 III. VOLETS FISCAL ET SOCIAL : A-VOLET FISCAL :  TVA (La taxe sur la valeur ajoutée) : La taxe sur la valeur ajoutée est une taxe sur le chiffre d’affaire qui s’applique : Aux opérations de nature industrielle, commerciale, artisanale, et aux opérations d’importations Le règlement de cet impôt fait l’objet d’une déclaration établie par l’assujetti qui se diffère selon la période et le régime . 1-1) Les régimes d’impositions : L’imposition des redevables s’effectue soit sous le régime de la déclaration mensuelle, soit sous celui uploads/Geographie/ rapport-de-stage1 1 .pdf