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DIPLÔME PROFESSIONNEL DE L’AUDIT INTERNE Epreuve Planification 1h30 minutes Feu

DIPLÔME PROFESSIONNEL DE L’AUDIT INTERNE Epreuve Planification 1h30 minutes Feuilles réponses (Ne pas séparer les feuilles du livret) Identifiant du candidat IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 1/7 Epreuve Planification - Sujet 1/5 Document Evénement / Probabilité Impact / Conséquence Niveau de risque 1 Identité Falsification / 1 % ! 2 Justificatifs de revenus Falsification - Erreurs / 10 % ! 3 Justificatifs de domicile Falsification - Erreurs / 5 % ! 4 Autorisation de prélèvement et RIB Absence / 10 % ! 5 Formulaire de demande Falsification / 10 % ! 6 Signature sur le formulaire Absence / 1 % ! 7 Signature du conjoint ou partenaire de PACS Falsification / 1 % ! 8 Signature sous la clause relative au délai de renonciation Absence / 5 % ! IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 3/7 Planification (1h30 minutes) 2010 Epreuve Planification - Sujet 1/5 (suite) -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Epreuve Planification - Sujet 2/5 Période de réalisation de la mission :----------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Destinataire principal de la lettre de mission : ----------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Périmètre de la mission : -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Objectif principal de la mission :------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Informations à recevoir avant la mission :------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 4/7 Planification (1h30 minutes) 2010 Epreuve Planification - Sujet 3/5 IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 5/7 Planification (1h30 minutes) 2010 Epreuve Planification - Sujet 4/5 NOM DU PROCESSUS : NOM DU PROCESSUS : NOM DU PROCESSUS : FINALITÉ : FINALITÉ : FINALITÉ : ENTRÉES TRAITEMENTS SORTIES IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 6/7 Planification (1h30 minutes) 2010 Epreuve Planification - Sujet 5/5 RISQUES RISQUES RISQUES CONTRÔLES CONTRÔLES CONTRÔLES Manifestations Causes Impacts Préventif Détectif Correctif Manque de ressources qualifiées Non-anticipation des besoins Incapacité d’opérer selon les besoins de l’entreprise Perte de cadres experts auprès de la concurrence Evolutions inadaptées des carrières Transfert de technologie vers les concurrents directs Démotivation du personnel Non récompense des performances au dessus de la moyenne Perte de productivité Absentéisme Non mise en œuvre par les RH des sanctions prévues Retards réguliers au sein des différentes directions Risques les mieux maîtrisés : Risques les mieux maîtrisés : Risques les mieux maîtrisés : Risques les mieux maîtrisés : Risques les mieux maîtrisés : Risques les mieux maîtrisés : IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 7/7 Planification (1h30 minutes) 2010 DIPLÔME PROFESSIONNEL DE L’AUDIT INTERNE Epreuve Réalisation 1h30 minutes Feuilles réponses (Ne pas séparer les feuilles du livret) Identifiant du candidat IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 1/7 Epreuve Réalisation - Sujet 1/6 1. Rapprochement de la liste des factures avec la liste des bons de livraisons correspondants. 2. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 3. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 4. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 5. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 6. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 3/7 Réalisation (1h30 minutes) 2010 Epreuve Réalisation - Sujet 2/6 1. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 2. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 3. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 4. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 5. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 4/7 Réalisation (1h30 minutes) 2010 6. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Epreuve Réalisation - Sujet 3/6 FAITS PREUVES 1 Les achats sont traités différemment selon la personne qui s’en charge. 2 30% des factures reçues des fournisseurs sont payées au-delà du délai accordé par celui-ci. 3 Les paiements sont effectués sans validation par le service réception des marchandises. 4 Des commandes ont été émises auprès de fournisseurs non autorisés. 5 Le paiement des factures n’est pas automatiquement porté à la connaissance de la trésorerie. 6 Réception et paiement de marchandises pour des quantités non commandées. Epreuve Réalisation - Sujet 4/6 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 5/7 Réalisation (1h30 minutes) 2010 Epreuve Réalisation - Sujet 5/6 1.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 6/7 Réalisation (1h30 minutes) 2010 Epreuve Réalisation - Sujet 6/6 Méthode Matière Main d'oeuvre Matériel Milieu Tous les écarts de stocks saisis dans le système de gestion des stocks ne sont pas validés à partir des fiches de comptage par une personne indépendante de la gestion des stocks IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 7/7 Réalisation (1h30 minutes) 2010 DIPLÔME PROFESSIONNEL DE L’AUDIT INTERNE Epreuve Normes, Contrôle Interne, Comptabilité 1h30 minutes Feuilles réponses (Ne pas séparer les feuilles du livret) Identifiant du candidat Epreuve Normes - Sujet 1/6 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Epreuve Normes - Sujet 2/6 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Epreuve Normes - Sujet 3/6 Selon le CRIPP, l’évaluation externe d’un service d’audit interne : a. doit être réalisée à fréquence annuelle et aucune dérogation ne peut être accordée b. n’est pas nécessaire pour les entreprises cotées en bourse c. n’est pas nécessaire dès lors que les derniers audits réalisés n’ont pas identifié de faiblesses majeures au sein des entités auditées d. doit être réalisée tous les 5 ans Epreuve Normes - Sujet 4/6 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Epreuve Normes - Sujet 5/6 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 3/8 Normes (30 minutes) 2010 Epreuve Normes - Sujet 6/6 Normes Qualification Fonctionnement Le responsable de l'audit interne doit établir des règles et procédures fournissant un cadre à l'activité d'audit interne. La nature des missions de conseil doit être définie dans la charte d'audit interne. Le plan d'audit interne doit s'appuyer sur une évaluation des risques documentée et réalisée au moins une fois par an. Les points de vue de la direction générale et du Conseil doivent être pris en compte dans ce processus. L’audit interne doit évaluer si la gouvernance des systèmes d’information de l’organisation soutient et supporte la stratégie et les objectifs de l’organisation. L'audit interne ne doit subir aucune ingérence lors de la définition de son champ d'intervention, de la réalisation du travail et de la communication des résultats. IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 4/8 Normes (30 minutes) 2010 Epreuve Contrôle Interne - Sujet 1/6 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Epreuve Contrôle Interne - Sujet 2/6 Le contrôle interne concerne la majeure partie des acteurs de l’entreprise, avec des responsabilités et des implications différentes selon les sujets. Lequel des acteurs suivants ne fait pas partie du dispositif de Contrôle Interne ? a. la Direction Générale b. le Conseil d’Administration c. les Commissaires aux Comptes d. le Président du Conseil d’Administration Epreuve Contrôle Interne - Sujet 3/6 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Epreuve Contrôle Interne - Sujet 4/6 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 5/8 Contrôle Interne (30 minutes) 2010 Epreuve Contrôle Interne - Sujet 5/6 Selon le Cadre de Référence de l’AMF, un dispositif de contrôle interne doit prévoir une surveillance permanente du .................................................................. ainsi qu’un examen régulier de son f o n c t i o n n e m e n t . C e t t e s u r v e i l l a n c e , q u i p e u t u t i l e m e n t s ’ a p p u y e r sur .................................................................. de la société lorsqu’elle existe, peut conduire à .................................................................. du dispositif de contrôle interne. La Direction Générale ou le Directoire apprécient les conditions dans lesquelles ils .................................................................. le Conseil des principaux résultats des surveillances et examens ainsi exercés. Epreuve Contrôle Interne - Sujet 6/6 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 6/8 Contrôle Interne (30 minutes) 2010 Epreuve Comptabilité - Sujet 1/5 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Epreuve Comptabilité - Sujet 2/5 Le point mort est le niveau : Auquel les ventes ne permettent pas de dégager un bénéfice. Auquel les ventes égalent la somme des coûts fixes et des coûts variables. Auquel les ventes sont inférieures à la somme des coûts fixes et des coûts variables. A partir duquel les coûts variables excèdent les coûts fixes. Epreuve Comptabilité - Sujet 3/5 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 7/8 Comptabilité (30 minutes) 2010 Epreuve Comptabilité - Sujet 4/5 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Epreuve Comptabilité - Sujet 5/5 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 8/8 Comptabilité (30 minutes) 2010 DIPLÔME PROFESSIONNEL DE L’AUDIT INTERNE Epreuves Systèmes d’Information, Communication orale, Communication écrite 1h30 minutes Feuilles réponses (Ne pas séparer les feuilles du livret) Identifiant du candidat IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 1/8 Epreuve Systèmes d’Information - Sujet 1/6 Dans le cadre du développement d’un nouveau logiciel, la .............................................................................. fixe les ............................................... du logiciel puis définit ses besoins par l’intermédiaire des spécifications. La .............................................................................. effectue la ............................................... et réalise les premiers tests du logiciel. Epreuve Systèmes d’Information - uploads/Management/ cote-d2-annales-janvier-2010-feuilles-reponses.pdf