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Encadré par : M. El Bakkouchi Les indicateurs de performance Réalisé par: El AB

Encadré par : M. El Bakkouchi Les indicateurs de performance Réalisé par: El ABOUDI Assia EL CADI Soukaina EL HABOUSSI Hind FADLA Hamza BILLALI Hicham ELYOUNOUSSI Achraf Plan Chapitre 1 : généralités sur les indicateurs et la performance Chapitre 2: les types d’indicateurs de performance Chapitre 3 : cas pratique Qu’est-ce qu’un indicateur ? Un indicateur est une variable ayant pour objet de mesurer, de décrire ou d’apprécier totalement ou partiellement un état, une situation et/ou l’évolution d’une activité ou d’un programme Fixer des cibles Mesurer les réalisations Comprendre et analyser ces réalisations Orienter les décisions des gestionnaires Nourrir le dialogue de gestion Un indicateur doit être: Les qualités d’un indicateur Pertinent Pratique Quantifiable Précis Auditable la performance n’est plus seulement limitée à la seule dimension financière de l’entreprise. La pérennité des entreprises dépend de la manière dont elles se conduisent et de la responsabilité qu’elles engagent vis-à-vis de l’ensemble d e leurs parties prenantes .C’est dans ce contexte qu’apparaît le concept de performance globale. Qu’est-ce que la performance? Définition des indicateurs de performance Les indicateurs clés de performance sont toujours soit un taux, un quotient, une moyenne ou un pourcentage. Ce ne sont jamais des chiffres bruts, qui ont beau être utiles d’un point d e vue reporting web analytics mais qui, malheureusement, ne fournissent pas le contexte nécessaire et sont donc beaucoup moins utiles que des indicateurs clés de performance. Présentation des indicateurs La présentation des indicateurs est fondamentale. Il faut être particulièrement soigneux dans le choix de la façon de prés enter les évolutions significatives et nécessitant l’action. Les indicateurs présentant des codes couleurs pertinents susci tent plus l’attention de l’auditoire en simplifiant la lecture et d onnant de premières clés analytiques. Présentation des indicateurs Les couleurs standards sont : vert : évolution positive rouge : évolution négative jaune : évolution qui empire De plus il faut souligner visuellement les évolutions : ↑ flèche vers le haut : en hausse ↓ flèche vers le bas : en baisse Pourquoi des indicateurs de performance? • Demande accrue d’information pour évaluer l’état des affaires dans le secteur du commerce de distribution; • Les indicateurs de performance permettent d’évaluer la performance du secteur du commerce de distribution et des ses unités en termes de: Profitabilité, Productivité, Efficacité; • L’indicateur de performance est une variable pertinente pour la p rise de décision et une description quantitative; • Un indicateur de performance peut être tout ratio utilisant deux o u plusieurs mesures importantes de l’unité ou du secteur, et di rectement lié à la performance plutôt qu’à l’activité. Quels indicateurs pour mesurer la performance? Indicateurs financiers plus représentatifs de la création de valeur de l’entreprise ; Indicateurs non financiers qui seraient des indicateurs avancés d’une performance de plus en plus immatérielle. Avantages de la mise en place d’indicateurs Mettre en place des indicateurs de performance c’est s’assurer : la visibilité de la performance et de l’objectif stratégique la rapidité dans les prises de décision le pilotage efficace par le management le travail en équipe sur la base d’objectifs partagés et mesurables . Les types d’indicateurs de performance Les indicateurs financiers Il s’agit d’un ensemble de ratios utilisés pour connaître la santé financière de l’entreprise.  Le besoin en fonds de roulement (BFR) BFR = actif circulant (stocks + créances clients) - passif circulant (dettes fourni sseurs + dettes fiscales + dettes sociales).  Fonds de roulement (FR) FR = capitaux permanents (capitaux propres + emprunts) - actifs immobilisés (immobilier, matériel...)  Trésorerie nette (TN) TN = FR – BFR  Le point mort et le seuil de rentabilité -Seuil de rentabilité = charges fixes / [((chiffre d'affaires HT - charges variables) / chiffre d'affaires HT) x 100] -Point mort = (seuil de rentabilité / chiffre d'affaires HT)* 360 Les indicateurs financiers  Marge brute Marge brute = prix de vente HT - coût de revient  La rentabilité -Taux de rentabilité économique = (résultat d'exploitation/capitaux permanents) × 100. -Taux de rentabilité financière = (résultat net comptable/capitaux propres) × 100.  La profitabilité Taux de profitabilité = (résultat net comptable/chiffre d'affaires) × 100. Les indicateurs organisationnels Il s’agit d’un ensemble de ratios utilisés pour l’étude de la qualité des processus internes et de l’évaluation des ressources humaines.  taux Absentéisme  le taux de roulement :  les coûts de production: Coût d’achat des matières premières utilisées (CAMPU) ou consommées (CAMPC) + Charges de main d’œuvre directe de production + Charges indirectes de production imputées  taux de fréquence : Les indicateurs organisationnels Taux de roulement = employés qui quittent l’organisation Total d’employés Taux de fréquence =nombre d’accident avec arrêt x 1000 000 Nombre d’heures travaillées Les indicateurs de performance commerciale Ils ont pour objet de mesurer les revenus générés par chaque ligne de production ou chaque site, l'influence des campagnes publicitaires et la part de marché réalisée par l'entreprise dans un secteur donné au travers d'une étude de la concurrence.  La fidélité de la clientèle ou de l'usager  Le chiffre d'affaires (hors taxes): Chiffre d'affaires = quantités vendues x prix de vente.  La part de marché : (chiffre d'affaires de l'entreprise/chiffre d'affaires total du marché) × 100. le nombre de satisfaction à la fin de la période Le nombre de client total à la fin de la période Les indicateurs de marché Ils permettent à l’analyste de déterminer les performances de ses actions commerciales et marketing par rapport à son secteur d’activité, et ainsi de déterminer sa part de marché sur le secteur ou le segment visé.  Taux de fidélité:  Taux de Satisfaction client:  Taux de nouveaux clients: Le nombre de clients fidèles (stables, habituels) Le nombre total de clients Le nombre de nouveaux clients signes sur la période Nombre total de clients Les indicateurs sociales L’ensemble des indicateurs susceptibles d’évaluer le vécu des individus au travail, tant dans ses dimensions positives (bien-être, satisfaction, etc.) que dans ses dimensions négatives (mal-être, risque, stress, etc.). Performance sociale Performance économique Indicateurs utilisés par les entreprises Les principaux indicateurs utilisés par les entreprises Logistique Marketing et ventes Finance et comptabilité Production Informatique Ressources Humaines Indicateurs logistique Indicateurs de production Indicateurs financiers Finance : Levier financer Indicateurs financiers Finance : solvabilité Indicateurs financiers Finance : Rentabilité Indicateurs financiers Comptabilité Indicateurs marketing et ventes Indicateurs achats Indicateurs RH Indicateurs informatiques Exemple d’un bon indicateur Titre de l’indicateur: Rotation du personnel Défini: Le nombre total d’employés qui démissionnent, quelle qu’en soit la raison, plus le nombre de salariés licenciés pour des raisons de performance et ce total d ivisé par le nombre de salariés au début de l’année. Les salariés perdus en raison des Plans Sociaux ne sont pas inclus dans ce calcul. Mesure: L’enregistrement de chaque employé dans le système d’information des Ressources Humaines est fait par le service du personnel. La raison et la date (le rendez-vous) de séparation y est inscrite pour chaque salarié ayant quitté l’organisation. Mensuellement, ou sur demande, le service des analyses fait une requête dans ce système et fournit aux chefs de département des rapports sur la rotation. Les graphiques sont postés sur l’Intranet par le service des analyses. Objectif: Réduire la rotation du personnel de 5% par an. Exemple d’un mauvais indicateur Défini: le changement du volume des ventes de mois en mois Mesure: Total des ventes par région et au total Objectif: Croitre chaque mois Pourquoi est-ce un mauvais indicateur ? o Considère-t-on un accroissement des ventes en valeur monétaire ou en unités vendues ? o Si l’on considère une valeur est-elle au prix catalogue ou prix de vente réel ? o Les retours clients sont-ils pris en compte ? Si oui comment ajustent-ils l’indicateur ? o Quel est l’objectif d’augmentation valorisé (en pourcentage, valeur…) ? Titre de l’indicateur: Augmentation des ventes Le tableau de bord prospectif Le TBP permet à divers utilisateurs ayant leur perspective propre d’ouvrir les « fenêtres » appropriées sur la banque d’indicateurs qu’il contient et qu’il peut calculer; Cas N°1 PRODUCTIK Présentation de la société Productik Productik est une entreprise du secteur industriel dont le système d’évaluation de la performance prend en compte des critères quantitatifs et qualitatifs. L’originalité de l’évaluation de la performance de Producti k réside dans l’élaboration d’un tableau de bord qui articule de manière cohérente plusieurs domaines d’évaluation. La performance selon Productik • la performance résulte d’un ensemble d’améliorations et de progrès dans une entreprise que de l’évolution de résultats chiffrés. • La performance consiste à pouvoir suivre et appliquer une stratégie en laquelle une majorité d’individus croit. Une partie de cette stratégie a pour objectif d’obtenir des résultats financiers positifs, mais elle implique aussi d’atteindre d’autres objectifs comme de préserver la notoriété d’une marque, d’améliorer l’image de l’entreprise, de développer l’innovation des produits, d’améliorer les processus, le service après- vente, etc. • La performance consiste à obtenir un certain résultat à partir d’objectifs donnés, avec des moyens forcément limités et dans un environnement soumis à des changements imprévisibles. • La performance est un résultat optimal obtenu par l’utilisation la plus efficiente possible des uploads/Management/ indicateurs-de-performance 1 .pdf