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Finance d’entreprise Livret d’animation – V16 INTERNATIONAL INT- 01-05-02-J1 IT

Finance d’entreprise Livret d’animation – V16 INTERNATIONAL INT- 01-05-02-J1 ITB – 1re année d'études Formateur INT-01-05-02-J1-FO  CFPB Vous avez des remarques et/ou des suggestions sur ce document ? Nous vous remercions de nous les transmettre à l'adresse suivante conception.itb-france@cfpb.fr en précisant le numéro de page et les références figurant en bas à gauche du pied de page. Concernant les articles de presse : Reproduction effectuée par le CFPB avec l’autorisation du CFC. Toute nouvelle reproduction est soumise au préalable à l’autorisation du CFC. Dernière mise à jour effectuée en mai 2016 Support pédagogique conçu et diffusé auprès de ses étudiants et animateurs par : © CENTRE DE FORMATION DE LA PROFESSION BANCAIRE Ce support de formation constitue une œuvre de l’esprit protégée par les dispositions du Code de la propriété intellectuelle et dont les droits d’auteur sont la propriété exclusive du C.F.P.B. Le Code de la propriété intellectuelle n’autorisant, aux termes des paragraphes 2ème et 3ème de l’article L. 122-5, d’une part, que "les copies ou reproductions strictement réservées à l’usage privé du copiste et non destinées à une utilisation collective" et, d’autre part, sous réserve du nom de l’auteur et de la source, que "les analyses et courtes citations justifiées par le caractère critique, polémique, pédagogique, scientifique ou d’information", toute reproduction et/ou représentation intégrale ou partielle, par quelque moyen que ce soit, non autorisée par le C.F.P.B. ou ses ayants-droit est strictement interdite et sanctionnée au titre de la contrefaçon par les articles L. 335-2 et suivants du Code de la propriété intellectuelle. INT-01-05-02-J1-FO 1  CFPB Note à l’attention des formateurs Ce livret d’application se compose d’un ensemble d’activités sous forme de questions ouvertes et fermées (à traiter le matin) ainsi que de deux cas applicatifs (à traiter l’après-midi) qui ont été réalisés pour compléter la présentation des diaporamas et le travail sur la base du fascicule. Un troisième cas applicatif est en ligne sur le Campus afin de permettre aux étudiants de faire le lien avec cette première journée. Ces cas vont constituer le « fil rouge » de chacune des trois journées afin de disposer d’une progression pédagogique. Les formateurs devront donc avoir préparé ces cas, ceci afin de permettre aux étudiants d’acquérir les fondamentaux de la finance d’entreprise. Les étudiants auront préalablement préparé les thèmes individuellement :  à l’aide du fascicule finance d’entreprise ;  à l’aide du Campus CFPB au niveau du diaporama et du cas présenté. Ils auront la possibilité de requérir des apports complémentaires de « savoir » auprès des formateurs lors de ces journées. ■ Préconisations à faire aux étudiants  La prise de notes est indispensable au moment des corrections, car la première journée se compose du compte de résultat et du bilan de deux sociétés. C’est à partir de ces éléments que se poursuivront les deux autres journées. L’attention des étudiants est donc importante lors des restitutions.  Le support « étudiant » comprend le cas d’application énoncé sans corrigé. Les corrections seront réalisées en séance.  Chaque groupe aura à rapporter à l’oral une part de la réflexion menée au travers du cas. Les groupes s’exprimeront à tour de rôle. Il s’agit de développer une pensée structurée et constructive. À la fin de chaque journée, une synthèse sera effectuée pour amener l’ensemble des groupes au même niveau de progression et vers une analyse commune du cas. Le début de la journée suivante se composera d’une mini-synthèse de la première journée ceci afin de permettre rapidement aux étudiants d’être au niveau attendu dans le cadre de cette matière. INT-01-05-02-J1-FO 2  CFPB PLAN DE TRAVAIL DE JOURNÉE Thème Méthodes et outils Objectifs pédagogiques Durée Présentation de la journée Tour de table. Présentation des apprenants en désignant un étudiant qui ensuite en désignera un autre, etc. Ceci afin de créer la cohésion du groupe. Présentation du formateur de son cursus et de son expérience professionnelle. 0 h 15 Présentation du programme Exposé de l’animateur. Présentation du programme Finance d’entreprise (thèmes, sous thèmes…). Présentation des objectifs pédagogiques de la première journée. 0 h 15 Le compte de résultat Activité 1. Exercice. Travail en sous-groupes. Restitution d’un rapporteur et apports collectifs. Restituer les principes d’établissement du compte de résultat. 0 h 30 Activités 2 et 3. Questions fermées. Identifier les opérations participant à la construction du compte de résultat et relier le revenu de l’entreprise aux flux de trésorerie. 0 h 15 Pause 0 h 15 Les soldes intermédiaires de gestion Activités 4 et 5. Questions ouvertes. Travail en sous-groupes. Restitution d’un rapporteur et apports collectifs. Identifier les soldes intermédiaires de gestion. Identifier les soldes, la CAF et relier le revenu aux flux de trésorerie. 0 h 50 Activité 6. Question fermée. Le bilan : les grandes masses Activité 7. Question ouverte. Travail en sous-groupes. Restitution d’un rapporteur et apports collectifs. Déterminer les grandes masses du bilan pour en apprécier la portée économique et financière. Identifier les causes possibles de leurs variations. 0 h 40 Activité 8. Question fermée. Les besoins et la couverture des aléas à court et long terme Activités 9 et 10. Questions ouvertes. Travail en sous-groupes. Restitution d’un rapporteur et apports collectifs. Déterminer les besoins de financement à court terme de l’entreprise et leur évolution selon les choix des dirigeants. 0 h 30 Activité 11. Question fermée. Déjeuner Premier cas Secteur industriel Activité 12. Travail en sous-groupes. Restitution d’un rapporteur et apports collectifs. Être capable de tirer des conclusions à la lecture d’un compte de résultat et d’un bilan. Comprendre les SIG et les grandes masses du bilan. 0 h 30 0 h 30 0 h 30 INT-01-05-02-J1-FO 3  CFPB Thème Méthodes et outils Objectifs pédagogiques Durée Pause 0 h 15 Second cas Secteur des services Activité 13. Travail en sous-groupes. Restitution d’un rapporteur et apports collectifs. Être capable de tirer des conclusions à la lecture d’un compte de résultat et d’un bilan. Comprendre les SIG et les grandes masses du bilan. 0 h 30 0 h 30 0 h 30 Synthèse de la journée Exposé actif du formateur à partir du diaporama Campus qui devra avoir été consulté avant la journée de formation. Synthèse par les étudiants des notions essentielles à retenir de la journée. 0 h 15 INT-01-05-02-J1-FO 4  CFPB THÈME No 1 LE COMPTE DE RÉSULTAT ACTIVITÉ 1 Consignes formateur Travail en sous-groupes, restitution d’un rapporteur et apports collectifs puis synthèse par le formateur.  TRAVAIL À EFFECTUER Quelles sont les rubriques du compte de résultat et leur signification économique ?  DÉVELOPPEMENT FORMATEUR L’ensemble des soldes des comptes de charges et de produits du compte de résultat d’une entreprise est regroupé en une architecture à trois étages reprenant trois rubriques essentielles : Exploitation - Financier - Exceptionnel La rubrique exploitation regroupe les produits et les charges directement liés à l’exploitation de l’entreprise, c’est-à-dire à son activité la plus systématique : s’il n’y a pas d’exploitation, il n’y a pas d’entreprise. La rubrique financière regroupe les produits et les charges financières de l’entreprise. Activité moins systématique, cette rubrique enregistre la conséquence des choix financiers de l’entreprise. La rubrique exceptionnelle regroupe les produits et les charges non récurrents et ne revêtant pas le caractère d’exploitation ou financier (plus ou moins-values de cessions d’actifs, créances irrécouvrables par exemple). Le compte de résultat se présente donc sous l'architecture suivante : Produits d’exploitation - charges d’exploitation (décaissables ou non décaissables) = Résultat d’exploitation (positif ou négatif) Produits financiers - charges financières (décaissables ou non décaissables) = Résultat financier (positif ou négatif) Résultat d’exploitation + Résultat financier = Résultat courant avant impôts (positif ou négatif) Produits exceptionnels - charges exceptionnelles (décaissables ou non décaissables) = Résultat exceptionnel (positif ou négatif) Résultat courant avant impôts (positif ou négatif) + Résultat exceptionnel (positif ou négatif) - participation des salariés aux résultats de l’entreprise - impôts sur les bénéfices = Résultat de l’exercice INT-01-05-02-J1-FO 5  CFPB COMPTE DE RÉSULTAT (en k€) N Ventes de marchandises Production vendue de biens et services CHIFFRE D'AFFAIRES NET Production stockée Production immobilisée Subventions d'exploitation Reprises sur prov. et amort., transferts de charges (1) Autres produits Total des produits d'exploitation Achats marchandises Variation de stocks de marchandises Achats de matières premières et autres approv. Variation de stocks de mat. 1re et autres approv. Autres achats et charges externes (2) Impôts, taxes et versements assimilés Salaires et traitements Charges sociales Dotations aux amortissements sur immobilisations Dotations aux provisions sur actif circulant Dotations aux provisions pour risques et charges Autres charges Total des charges d'exploitation RÉSULTAT D'EXPLOITATION Produits financiers de participations Produits des autres valeurs mobilières Autres intérêts et produits assimilés Reprises sur provisions et transferts de charges Différence positive de change Produit net sur cessions de V.M.P. Total des produits financiers Dotations financières aux amortissements et provisions Intérêts et produits assimilés Différence négative de change Charges nettes sur cessions de V.M.P. Total des charges financières RÉSULTAT FINANCIER RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS Produits exceptionnels sur opérations de gestion Produits exceptionnels sur opérations en capital Reprises sur provisions et transferts de charges INT-01-05-02-J1-FO 6  CFPB uploads/Management/ int-01-05-02-j1-fo.pdf