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Bendriouech cÜ°ÑtÜ° ÑtÜ cÜ°ÑtÜ° ÑtÜ cÜ°ÑtÜ° ÑtÜ cÜ°ÑtÜ° ÑtÜ M M M M Melle Ait Sayad Khaoula TÇÇ°x hÇ|äxÜá|àt|Üx TÇÇ°x hÇ|äxÜá|àt|Üx TÇÇ°x hÇ|äxÜá|àt|Üx TÇÇ°x hÇ|äxÜá|àt|Üx M M M M ECCI ECCI ECCI ECCI@ @ @ @ECCJ ECCJ ECCJ ECCJ Le contrôle de gesti Le contrôle de gesti Le contrôle de gesti Le contrôle de gestion bancaire on bancaire on bancaire on bancaire : Conception et mise : Conception et mise : Conception et mise : Conception et mise en place d’une application de la mesure en place d’une application de la mesure en place d’une application de la mesure en place d’une application de la mesure d d d de la e la e la e la rentabilité client rentabilité client rentabilité client rentabilité client 2 Table des matières Table des matières Table des matières Table des matières Introduction Chapitre Premier : Présentation du secteur bancaire marocain Section1 : Le système bancaire au Maroc Le système bancaire au Maroc Le système bancaire au Maroc Le système bancaire au Maroc entre passé et présent entre passé et présent entre passé et présent entre passé et présent 1.1 1.1 1.1 1.1- - - - Historique du s Historique du s Historique du s Historique du système bancaire marocain ystème bancaire marocain ystème bancaire marocain ystème bancaire marocain 1.2 1.2 1.2 1.2- - - - Les a Les a Les a Les apports de la nouvelle loi bancaire pports de la nouvelle loi bancaire pports de la nouvelle loi bancaire pports de la nouvelle loi bancaire 1.3 1.3 1.3 1.3- - - - Caractéristiques du marché bancaire marocain Caractéristiques du marché bancaire marocain Caractéristiques du marché bancaire marocain Caractéristiques du marché bancaire marocain Section II : Place du Crédit Populaire du Maroc dans le paysage bancaire marocain Place du Crédit Populaire du Maroc dans le paysage bancaire marocain Place du Crédit Populaire du Maroc dans le paysage bancaire marocain Place du Crédit Populaire du Maroc dans le paysage bancaire marocain 2.1 2.1 2.1 2.1- - - -Présentation du CPM Présentation du CPM Présentation du CPM Présentation du CPM 2.2 2.2 2.2 2.2- - - - Présentation de la Banque Centrale Populaire (BCP) Présentation de la Banque Centrale Populaire (BCP) Présentation de la Banque Centrale Populaire (BCP) Présentation de la Banque Centrale Populaire (BCP) 2.3 2.3 2.3 2.3- - - - Présentation de la Banque Populaire Régionale Marrakech Présentation de la Banque Populaire Régionale Marrakech Présentation de la Banque Populaire Régionale Marrakech Présentation de la Banque Populaire Régionale Marrakech- - - -Béni Mellal Béni Mellal Béni Mellal Béni Mellal 2.4 2.4 2.4 2.4- - - - La BPR en chiffres La BPR en chiffres La BPR en chiffres La BPR en chiffres Deuxième chapitre : le contrôle de gestion dans le milieu bancaire Section I: Contrôle de gestion bancaire Section I: Contrôle de gestion bancaire Section I: Contrôle de gestion bancaire Section I: Contrôle de gestion bancaire 1.1 1.1 1.1 1.1- - - -Le contrôle de gestion en matière de ba Le contrôle de gestion en matière de ba Le contrôle de gestion en matière de ba Le contrôle de gestion en matière de banque nque nque nque 1.2 1.2 1.2 1.2- - - - L’approche en terme de centres de responsabilités L’approche en terme de centres de responsabilités L’approche en terme de centres de responsabilités L’approche en terme de centres de responsabilités Section II: Pratique du contrôle de gestion à la BPR Marrakech Béni Mellal Section II: Pratique du contrôle de gestion à la BPR Marrakech Béni Mellal Section II: Pratique du contrôle de gestion à la BPR Marrakech Béni Mellal Section II: Pratique du contrôle de gestion à la BPR Marrakech Béni Mellal 2.1 2.1 2.1 2.1- - - - Organisation du département planification et contrôle de gestion Organisation du département planification et contrôle de gestion Organisation du département planification et contrôle de gestion Organisation du département planification et contrôle de gestion 2.2 2.2 2.2 2.2- - - - Missions du département planification Missions du département planification Missions du département planification Missions du département planification et contrôle de gestion et contrôle de gestion et contrôle de gestion et contrôle de gestion Section III : Intérêts et difficultés liés à la mesure de la Rentabilité Clients Section III : Intérêts et difficultés liés à la mesure de la Rentabilité Clients Section III : Intérêts et difficultés liés à la mesure de la Rentabilité Clients Section III : Intérêts et difficultés liés à la mesure de la Rentabilité Clients 3.1 3.1 3.1 3.1- - - - Intérêt de la mesure de la Rentabilité Clients au sein de la banque Intérêt de la mesure de la Rentabilité Clients au sein de la banque Intérêt de la mesure de la Rentabilité Clients au sein de la banque Intérêt de la mesure de la Rentabilité Clients au sein de la banque 3.2 3.2 3.2 3.2- - - - Les difficultés liées à la mesure de la rentabilité clients Les difficultés liées à la mesure de la rentabilité clients Les difficultés liées à la mesure de la rentabilité clients Les difficultés liées à la mesure de la rentabilité clients 3 Troisième chapitre : Conception et mise en place d’une application de mesure de la rentabilité client au sein de la BPR Marrakech Béni Mellal Section 1 Section 1 Section 1 Section 1 : Description des règles de gestion et des traitements : Description des règles de gestion et des traitements : Description des règles de gestion et des traitements : Description des règles de gestion et des traitements 1.1 1.1 1.1 1.1- - - - Description détaillée des règles de gestion Description détaillée des règles de gestion Description détaillée des règles de gestion Description détaillée des règles de gestion 1.2 1.2 1.2 1.2- - - -C C C Cas pratique d’illustration as pratique d’illustration as pratique d’illustration as pratique d’illustration Section 2: Section 2: Section 2: Section 2: Proposition d’une application de mesure de la rentabilité client Proposition d’une application de mesure de la rentabilité client Proposition d’une application de mesure de la rentabilité client Proposition d’une application de mesure de la rentabilité client 2.1 2.1 2.1 2.1- - - - Hypothèses de calcul Hypothèses de calcul Hypothèses de calcul Hypothèses de calcul 2.2 2.2 2.2 2.2- - - - Proposition d’une application de mesure de la rentabilité client Proposition d’une application de mesure de la rentabilité client Proposition d’une application de mesure de la rentabilité client Proposition d’une application de mesure de la rentabilité client Conclusion Annexes 4 Introduction Le monde bancaire a changé et il poursuit son évolution à une vitesse difficile à imaginer. Déréglementation, globalisation liée notamment à l'ouverture des frontières, redéploiement stratégique, recherche de compétitivité ... ces maîtres mots sont le quotidien des banques d'aujourd'hui confrontées à une pression concurrentielle accrue et à la nécessité de gérer au plus près. A la recherche du positionnement optimal de leurs activités, les banques rejoignent l'industrie dans le besoin de mesurer leur rentabilité instantanée et prévisionnelle. S’il fut un temps où l'industrie était à la pointe en matière de contrôle de gestion, force est de constater que le monde bancaire a poursuivi dans ce domaine une évolution extrêmement rapide qui le met au niveau des pratiques et des méthodes les plus abouties. En effet, le contrôle de gestion a été introduit dans le secteur bancaire et financier plus tardivement que dans les entreprises industrielles. Ce délai s'explique par la limitation de la concurrence qui a longtemps marqué le secteur bancaire mais aussi par l'encadrement réglementaire qui reste une caractéristique importante des activités bancaires et financières. D'autres facteurs, plus techniques, ont contribué à ce retard: les banques et établissements financiers sont des entreprises de service où la mesure des opérations est plus délicate que dans l'industrie et où les charges indirectes, non directement liées aux opérations, sont très lourdes. Ces caractéristiques techniques ont rendu particulièrement complexe la mise au point de comptabilités analytiques performantes permettant de soutenir la prise de décision et le suivi de gestion. Mais depuis maintenant une vingtaine d'années environ, l'environnement de la profession a été bouleversé, au rythme de la déréglementation progressive du secteur qui a permis l'éclosion de la concurrence entre les institutions, contraintes de se transformer en véritables entreprises. Les marges se sont contractées, la rentabilité des opérations s'est fragilisée et les 5 risques ont augmenté. Parallèlement à ce nouveau contexte concurrentiel, uploads/Management/ le-controle-de-gestion-bancaire-conception-et-mise-en-place-dune-application-de-la-mesure-de-la-re-pdf.pdf