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www.theiia.org/Training Valeur ajoutée de l'audit de performance Conférence d'I

www.theiia.org/Training Valeur ajoutée de l'audit de performance Conférence d'ICGFM du 19 mai 2011 Lily Bi, CIA, CGEIT, CISA Directrice, Normes et lignes directrices Institut des auditeurs internes www.theiia.org/Training [2] Objectifs du programme • Comprendre l'environnement - – Audit interne – Concept et avantages de l'audit de performance • Augmenter votre capacité à travailler avec la direction dans un partenariat positif et constructif • Les normes internationales pour la pratique professionnelle de l'audit interne • Analyser les risques et élaborer un audit de la performance basé sur les risques • Apprendre une approche de rapport qualité-prix pour les audits de la performance • Réflexions finales - Tendance de la profession d'audit interne www.theiia.org/Training [3] Sujets du programme • Unité 1 - Comprendre l'environnement • Unité 2 - Fonctions de gestion et mesures de performance • Unité 3 - Normes internationales d'audit de performance • Unité 4 - Approche axée sur les risques (Étude de cas) • Unité 5 - Approche de rapport qualité-prix (Étude de cas) • Unité 6 - Réflexions finales www.theiia.org/Training [4] Accord de travail P = Participation O = Ouverture S = Sens de l’amusement E = Enthousiasme www.theiia.org/Training Unité 1 Comprendre l'environnement •Feuille de route de la profession d'audit interne •Définition de l'audit interne •Définition de l'audit de performance •Avantage de l'audit de performance www.theiia.org/Training [6] Feuille de route de la profession d'audit interne www.theiia.org/Training [7] Feuille de route de l'audit interne 1941 - Audit interne, une discipline à part entière et distincte. Audit interne modern e www.theiia.org/Training [8] À propos de l'IAA • Fondée en 1941, siège mondial à Altamonte Springs, Floride, États-Unis • Association professionnelle à but non lucratif • 170.000 membres à travers le monde • 103 instituts nationaux à travers le monde • Objectif clé : – Organe d'établissement de normes pour les auditeurs internes – Certifications professionnelles – Centre de recherche mondial – Éducateur principal – Voix mondiale pour la profession www.theiia.org/Training [9] Définition de l'audit interne www.theiia.org/Training [10] Images des auditeurs internes Quelle métaphore aimez-vous ? • Loupe • Télescope • Boussole • Chiens de chasse • Chiens de garde • Policiers • Consultants • Yeux et oreilles du Comité d'audit www.theiia.org/Training [11] Définition de l'audit interne L'audit interne est une activité d'assurance et de consultation indépendante et objective visant à ajouter de la valeur et améliorer les opérations de l'organisation. Il assiste une organisation à atteindre ses objectifs en apportant une approche systématique et disciplinée pour évaluer et améliorer l'efficacité des processus de gestion des risques, de contrôle et de gouvernance. Source : Cadre international des pratiques professionnelles (IPPF) L'Institut des auditeurs internes www.theiia.org/Training [12] L'audit interne est Apporter une valeur ajoutée Améliorer les opérations Indépendant Objectif Activité d'assurance Activité de consultation conçue pour www.theiia.org/Training [13] L'audit interne aide L'organisation à atteindre ses objectifs Évaluer Améliorer Processus de gestion des risques à Processus de contrôle Processus de gouvernance L'efficacité du Pour aider www.theiia.org/Training [14] Audit de performance www.theiia.org/Training [15] Définitions de l’AP • INTOSAI : L'audit de performance est un examen indépendant de l’efficience et de l'efficacité des entreprises du gouvernement, des programmes, ou des organisations, avec un souci d'économie, et l'objectif de mener des améliorations. • Normes d'audit du gouvernement américain : Les audits de performance sont définis comme des engagements qui fournissent l'assurance ou des conclusions fondées sur une évaluation de preuves suffisantes et adéquates contre les critères énoncés, tels que les exigences spécifiques, des mesures ou pratiques commerciales définies. Les audits de performance fournissent des analyses objectives pour que la direction et les responsables de la gouvernance et de contrôle puissent utiliser ces informations pour améliorer la performance des programmes et les opérations, réduire les coûts, faciliter la prise de décision par des parties ayant la responsabilité de surveiller ou de prendre des mesures correctives, et de contribuer à la responsabilité publique. www.theiia.org/Training [16] Définition de travail de l’AP L'audit de performance est un examen indépendant et objectif d'un programme, d'une fonction, d'une opération ou des systèmes de gestion d'une entité gouvernementale afin de : – garantir que les objectifs de l'entité soient menés d'une manière économique, efficiente et efficace, et – identifier les possibilités d'amélioration www.theiia.org/Training [17] Audit financier vs Audit de conformité vs. Audit de performance Audit financier Audit de conformité Audit de performance Objectif Attester de l’exactitude des états financiers Déterminer la conformité aux politiques, procédures, lois et règlements Évaluer et améliorer l'efficacité, l’efficience et l'économie des opérations Informations principalement pour Les législateurs Les parties prenantes Les organes de réglementation La direction Le Comité d'audit La direction de l'audit Rétrospective Rétrospective Regard sur le présent et l'avenir Audits basés sur Normes d'information financière comme l'IFRS Lois et règlements spécifiques, normes de conduite des opérations du gouvernement, politiques internes; , vision et objectifs de l'organisation et de sa direction Exemples Les audits annuels effectués par les comptables publics - peuvent être pris en charge par des audits internes spécifiques audits de contrats ; examen de la conduite des opérations, des audits par les banques ou autres organismes de réglementation Tous les autres audits tels que ceux des ministères, des processus, des systèmes d'information et d'autres fonctions www.theiia.org/Training [18] Qu'est-ce qui constitue un audit de performance ? Un exemple : « ...pour déterminer si les lois, les contrats, les politiques et procédures ont été correctement respectés et si toutes les opérations commerciales ont été menées conformément aux politiques établies et avec succès. À cet égard, les auditeurs doivent faire des suggestions pour améliorer les installations et procédures existantes, les critiques de contrats avec des propositions d'amélioration, etc. » www.theiia.org/Training [19] Avantage de l'audit de performance www.theiia.org/Training [20] Avantage de l’AP - Valeur ajoutée • Pertinent – Focus sur les principales initiatives • Flexible – Définir la portée de l'audit basé sur le risque • Améliorer la performance organisationnelle • Renforcer la gouvernance • Prévention et détection de la fraude • Gagner la confiance du public www.theiia.org/Training [21] Valeur de l'audit interne Assurance = gouvernance, Gestion des risques, Contrôle Aperçu = Catalyseur Analyses, Évaluations Objectivité = Intégrité, Responsabilité, Indépendance Audit Interne Assurance Aperçu Objectivité www.theiia.org/Training [22] Exercice - Relier les points o o o o o o o o o Connecter tous les neuf points en utilisant seulement 4 lignes sans enlever le crayon du papier www.theiia.org/Training [23] Sortir des sentiers battus o o o o o o o o o www.theiia.org/Training [24] Unité 2 Fonctions de gestion et de mesures de performance • Comprendre les fonctions de gestion • Voir l'organisation comme la direction la voit • Comprendre les mesures de performance www.theiia.org/Training [25] Fonctions de la direction www.theiia.org/Training [26] Questions et préoccupations de la direction • Maîtrise des coûts • Ressources humaines • Valeurs et Vision - Initiatives • Environnements autorisés vs Structures traditionnelles • Changements technologiques et innovations • Communication • Satisfaction de la clientèle • Perception du public www.theiia.org/Training [27] Rôles de la direction Planifier Organiser Diriger Contrôler Accomplir le travail www.theiia.org/Training [28] Rôles de la direction Planifier Organiser Diriger Contrôler Les documents de planification doivent être communiqués. Ne pas réussir à expliquer pourquoi une règle ou procédure particulière a été prescrite entraînera l'échec du plan. Le contrôle central sur les activités d'un ministère doit être établi, et un système de priorités doit être élaboré. Dans le cas contraire, un temps précieux du personnel peut être gaspillé ou perdu. La parité doit être donnée à la responsabilité et l'autorité. Que la responsabilité soit attribuée ou non, l'autorité doit être assignée. La délégation ne signifie pas l'abdication. La pleine responsabilité ne peut être déléguée, par conséquent le superviseur demeure toujours responsable. Les projets, objectifs, politiques et procédures doivent être coordonnés entre les unités d'interface de l'organisation. Les cadres doivent trouver le lien entre les besoins de l'individu et de l'organisation et les rejoindre tous les deux. Les gens n'écoutent et ne sont entièrement d'accord que lorsqu'ils voient une action conforme à leurs propres besoins. Les gens doivent apprendre à faire leur travail. La direction a la responsabilité de faire prendre conscience des instructions de la direction. Les commentaires sur la qualité du travail produit doivent être obtenus et abordés. Toutes les organisations doivent disposer de systèmes d'auto- amélioration en place. www.theiia.org/Training [29] Rôle des auditeurs de performance • Évaluer les processus de gestion et identifier le cœur du problème • Alerte aux changements réels et potentiels • Identifier les possibilités d'amélioration Toutes les unités, programmes, systèmes et activités sont soumis aux évaluations de l'auditeur interne www.theiia.org/Training [30] Voir comme la direction voit Presque tous les écarts ou insuffisances proviennent de la violation d'un principe de gestion ou de bonne administration Voir l'organisation et ses activités comme la direction les voit www.theiia.org/Training [31] Trois questions simples à demander à la direction • Qu'est-ce qui peut mal tourner? • Comment vous assurez que cela ne tournera pas bien? • Et alors? www.theiia.org/Training [32] Mesures de performance www.theiia.org/Training [33] Types de gestion Mesures de performance • ENTRÉES - Mesure des efforts de service, par exemple, le nombre d'heures, la quantité de matériaux. • SORTIES - Mesure de uploads/Management/ valeur-ajoutee-de-l-x27-audit-de-performance.pdf