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SOCIAD/Cabinet d'Etudes & de Conseils-Alger Page 1 PRÉPARATION A L’EXAMEN CIA (

SOCIAD/Cabinet d'Etudes & de Conseils-Alger Page 1 PRÉPARATION A L’EXAMEN CIA (CERTIFIED INTERNAL AUDITOR) PARTIE I : LES BASES DE L'AUDIT TEST PRELIMINAIRE PROPOSÉ PAR L'IIA QCM : 50QUESTIONS SOCIAD/ 04 MARS 2015 QUESTION 1 La direction des opérations d'une grande chaîne de vente au détail insiste pour que la fonction d'audit interne évalue l'efficacité des contrôles anti-fraude, contribue à sensibiliser l'ensemble du personnel aux problèmes de fraude et participe aux examens et enquêtes autour de fraudes potentielles. Quelles sont les pratiques et stratégies qui peuvent aider le responsable d'audit interne (RAI) à préserver l'indépendance et l'objectivité de l'activité d'audit interne ? I. L'envoi de communications périodiques sur les risques de fraude à la direction et au comité d'audit. II. Un dialogue avec la direction des opérations dans le but de fixer des objectifs d'évaluation des risques de fraude et de tenir le personnel informé. III. Une stratégie visant à encourager les auditeurs internes à respecter le Code de déontologie. IV. Un accord entre le RAI, la direction et le comité d'audit concernant les rôles et responsabilités de chacun. a. I et IV seulement b. I,III et IV seulement c. Il, III et IV seulement d. Toutes les propositions précédentes B: LOGIQUE Les structures d'audit interne doivent préserver leur indépendance et leur objectivité. Les RAI doivent définir et promouvoir ce que l'activité d'audit interne peut apporter à l'organisation tout en s'assurant que les frontières sont claires et que les attentes en matière d'audit interne sont réalistes. Les stratégies I, III et IV favorisent une communication appropriée et ouverte. Au début de chaque audit interne, la direction doit être informée du périmètre d'action et des objectifs de l'audit. Cependant, définir les objectifs des missions et tenir le personnel informé, en collaboration avec la direction des opérations, peut potentiellement nuire à l'indépendance et à l'objectivité de l'activité d'audit interne. Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre C, Rubrique 2. QUESTION 2 Parmi les propositions suivantes, quelles tâches le contrôle interne peut-il effectuer ? I. Garantir la réussite organisationnelle. II. Garantir la survie organisationnelle. SOCIAD/Cabinet d'Etudes & de Conseils-Alger Page 2 III. Garantir la fiabilité du reporting financier IV. Garantir une conformité absolue avec les lois et les règlements a. I, Il et III seulement b. Il, III et IV seulement c. I, II, III et IV d. Aucune des propositions ci-dessus. D: LOGIQUE Les organisations ne doivent pas avoir des attentes irréalistes vis-à-vis du contrôle interne. Le contrôle interne peut constituer une aide pour atteindre les objectifs fixés, mais ne peut en garantir aucun. Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section II, Chapitre A, Rubrique 1. QUESTION 3 Pour promouvoir une image positive au sein de son organisation, un responsable d'audit interne (RAI) prévoit de mener des missions d'assurance mettant en évidence les économies de coûts potentielles. Les observations négatives ont été omises du rapport d'audit final. Quelle action entreprise par le RAI serait considérée comme une violation des Normes ? L'objet des missions d'audit a changé sans que la charte ne soit modifiée ou le comité d'audit consulté. Les observations négatives ont été omises du rapport d'audit final. Les recommandations d'économies de coûts ont été mises en avant dans le rapport d'audit final. a. I seulement b. I et II seulement c. I et III seulement d. Il et III seulement B: LOGIQUE Le RAI a complètement dénaturé la fonction d'audit sans consulter le comité d'audit ni modifier la charte d'audit interne. La norme de qualification 1000 stipule que la fonction, les pouvoirs et les responsabilités de l'activité d'audit interne doivent être formellement définis dans une charte d'audit interne, conformément à la Définition des activités d'audit interne, au Code de déontologie et aux Normes. Le responsable d'audit interne doit procéder à une révision périodique de la charte d'audit interne et la soumettre à l'approbation de la direction et du conseil. La norme de fonctionnement 2400 exige que les auditeurs internes communiquent les résultats des missions. La norme de fonctionnement 2420 stipule que les communications doivent être exactes, objectives, claires, concises, constructives, complètes et opportunes et l'interprétation de la Norme précise que des communications complètes contiennent tous les éléments essentiels au public visé et incluent toutes les informations et observations importantes et pertinentes venant étayer les recommandations et conclusions. Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre C, Rubrique 1. SOCIAD/Cabinet d'Etudes & de Conseils-Alger Page 3 QUESTION 4 Le responsable d'une chaîne de production dispose de l'autorité nécessaire pour commander et recevoir les pièces de rechange de toutes les machines nécessitant une maintenance périodique. L'auditeur interne a reçu un renseignement anonyme sur le fait que le responsable commandait substantiellement plus de pièces que nécessaire à un membre de sa famille, fournisseur de pièces détachées. Les pièces en trop n'étaient jamais livrées. Le responsable traitait les documents de réception et affectait les pièces aux comptes de maintenance de machine. Les règlements des pièces non fournies étaient envoyés au fournisseur et l'argent était partagé entre le responsable et le membre de sa famille. Parmi les contrôles internes suivants, lequel aurait le plus probablement évité cette fraude? a. Établir des niveaux de dépense prédéfinis pour tous les fournisseurs au cours de l'appel d'offres b. Comparer le bordereau d'expédition des pièces de rechange et le bon de commande approuvé c. Séparer la fonction de réception de celle autorisant les achats de pièces d. Utiliser le système d'inventaire de la société pour faire correspondre les quantités demandées avec les quantités reçues C: LOGIQUE Une autorisation supplémentaire serait le choix le plus probable pour éviter la fraude. Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section II, Chapitre A, Rubrique 1. QUESTION 5 Parmi les propositions suivantes, laquelle représente l'élément le plus probant de l'existence de créances clients ? a. Des factures de vente b. Des bordereaux d'expédition c. Des bons de livraison d. Des confirmations expresses D: LOGIQUE Le caractère probant ou fiable des informations d'audit dépend en partie du type de preuve. Dans cette situation, la confirmation par un client représente la preuve la plus fiable de l'existence d'une créance. Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section III, Chapitre B, Rubrique 2. QUESTION 6 D'après la modalité pratique d'application 1210.A1-1 « Recours à des prestataires de service externes en soutien ou en complément de l'activité d'audit interne », laquelle des méthodes suivantes est la plus efficace pour vérifier la réputation d'un prestataire de service externe lors de l'évaluation des compétences ? a. Déterminer si le prestataire de service a une affiliation professionnelle avec le conseil d'administration ou la direction. b. Se renseigner sur la gamme des services que le prestataire peut proposer à l'entreprise. SOCIAD/Cabinet d'Etudes & de Conseils-Alger Page 4 c. Appeler d'anciens clients afin de savoir s'ils sont satisfaits du travail du prestataire de service. d. Déterminer si le prestataire possède une certification ou une licence professionnelle. C: LOGIQUE Prendre contact avec d'autres entreprises ayant déjà eu recours au prestataire de service externe est une bonne méthode pour déterminer sa réputation. Une certification ou une licence professionnelle est une exigence minimale pour tout prestataire de service potentiel. Les autres propositions permettent de déterminer l'indépendance et l'objectivité du prestataire. Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre C, Rubrique 4. QUESTION 7 Une activité d'audit interne compte de nombreuses parties prenantes associées à sa réussite. Les revues d'assurance qualité internes d'une activité d'audit interne sont principalement effectuées au bénéfice d'une partie prenante en particulier. Laquelle ? a. Le responsable d'audit interne b. Le conseil d'administration et la direction c. Les futurs clients d'audit interne d. L'ensemble de la profession d'audit interne A: LOGIQUE Bien que toutes les réponses correspondent effectivement à des parties prenantes d'une activité d'audit interne, les revues internes du programme d'assurance qualité profitent principalement au responsable d'audit interne (RAI). Les Normes n'exigent pas du RAI qu'il partage le rapport final d'une revue interne du programme de qualité avec la direction et le conseil, mais la modalité pratique d'application 1311-1 recommande « qu'une fois par an au moins, le RAI transmette les résultats des évaluations internes, des plans d'action nécessaires et de leur mise en œuvre fructueuse à la direction et au conseil. » Entre autres responsabilités, il incombe au RAI d'assurer l'activité d'audit la plus efficace et la plus performante possible pour aider l'organisation à atteindre ses objectifs. Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre C, Rubrique 7. QUESTION 8 Le responsable d'audit interne (RAI), qui possède de solides connaissances en finance, accepte une mission de conseil pour le service des ressources humaines. Dans le cadre de cette mission, il doit élaborer un guide d'entretien et superviser le recrutement d'un expert en investissement qui sera chargé de concevoir et d'administrer un nouveau plan de retraite. Parmi les propositions uploads/Management/cia-part-i-test-preliminaire-pdf 1 .pdf