Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

BTPP CAC 2014 Plan de mission BTPP Exercice clos le 31 Décembre 2014 Préparé pa

BTPP CAC 2014 Plan de mission BTPP Exercice clos le 31 Décembre 2014 Préparé par : YYYYYY Date : 17/11/2014 Approuvé par : XXXXXXXX Date : JKPM 1 BTPP CAC 2014 DESCRIPTION DU CLIENT ET DE SON ACTIVITE Description générale du client La société a pour principale activité la conception et la réalisation de travaux de bâtiment et de génie civil. Elle s’approvisionne auprès des fournisseurs locaux et étrangers. La société fait appel à la sous-traitance mais utilise principalement ses propres ressources humaines ce qui explique l’importance de ses charges de personnel. La société travaille principalement avec les établissements publics. ORGANISATION Organisation générale Principaux responsables :  M. Mohamed BIAZ………………...Direction Générale  Mme Fatima Zahra ZOUIBA………….Direction Financière  Mme Meriem ALAOUI………………...Direction Ressources Humaines  Mme Bouchra BABAA…………….....Direction des Approvisionnements Organisation comptable - Principaux responsables : o Mme Fatima Zahra ZOUIBA (Directrice Administrative et Financière) o Mlle Khadija Fallouz (chef comptable) - Système d’information : La comptabilité générale est tenue DIVALTO 7. Six personnes (y compris la DAF) du service comptabilité ont accès au système comptable. Quant à la paie, elle est traitée aussi sur le système DIVALTO à partir de janvier 2014, et assurée par quatre personnes faisant partie du service RH. Les achats sont assurés par DIVALTO 7. Principes et méthodes comptables (particularités liées à l’activité) - Les principes et méthodes comptables utilisés par la société sont conformes au CGNC (à l’exception des stocks) JKPM 2 BTPP CAC 2014 ETENDUE DES TRAVAUX En tant que commissaires aux comptes, nous devons émettre une opinion sur les états financiers de la société BTPP pour l’exercice clos au 31 décembre 2014. Les rapports à émettre sont :  un rapport général de commissariat aux comptes ;  un rapport spécial sur les conventions réglementées ; Les comptes de la société sont arrêtés selon les normes comptables admises au Maroc. JKPM 3 BTPP CAC 2014 Clients BTPP Fait par : Exercice: 31/12/2014 Ref: DE 35 DETERMINATION DU SEUIL DE SIGNIFICATION NET GLOBAL EN KDH I- Les Ajustements: 1) - Sélection des bases à prendre en compte pour le calcul du seuil de signification: BASES COURAMMENT RETENUES POUR LE CALCUL DU SEUIL RC= résultat courant RN= résultat net CP= capitaux propres CA= chiffre d'affaires PB= poste du bilan Composantes critiques Bases stables RC RN CP Autres CA PB Autres Montant année N-1 KDH - 78 511 - 79 031 50 987 1 194 184 838 470 Montant année N KDH 37 729 52 626 205 058 1 214 436 1 065 432 Prise en comptes 37 729 52 626 205 058 - 1 214 436 1 065 432 - 2)- Saisie des taux - calcul des propositions de seuil: Risque d'audit global issu de l'approche des risques (rappel) : On portera dans le tableau ci-dessus les taux retenus pour N Ces taux seront en principe inversement proportionnels au risque d'audit global. Remarque: le taux sera saisi en décimale, par exemple "0,05" pour 5%. RC RN CP (1) Autres CA (2) PB (1) Autres Fourchette de taux 5% 5% 5% 0,50% 0,50% Préconisées 10% 10% 10% 2% 1% Rappel taux retenu N-1 10% 10% 10% 1% 1% Taux retenu N 10% 10% 10% 1% 1% Seuil N-1 KDH - 7 851 - 7 903 5 099 - 5 971 8 385 - Seuil N KDH 3 773 5 263 20 506 - 6 072 10 654 - 3)- Critères qualitatifs éventuels à prendre en compte pour la détermination du seuil 4)- Détermination du seuil de signification global net d'impôt (2) Seuil N-1 (KDH) 5 970 Seuil N (KDH) 6 072 JKPM 4 BTPP CAC 2014 COMMENTAIRE REVUE ANALYTIQUE ACTIF en DH Exercice 2014 Exercice 2013 Variations en MAD Variations en % Immo en non valeurs nettes 1 609 416 1 980 862 -371 446 -19% Immo incorporelles nettes 1 540 367 2 003 122 -462 755 -23% Immo corporelles nettes 75 447 169 60 902 816 14 544 354 24% Immo financières nettes 73 925 354 20 208 105 53 717 249 266% Ecart de conversion actif TOTAL IMMOBILISATIONS NETTES 152 522 307 85 094 904 67 427 402 79% Stocks 66 574 067 21 303 652 45 270 415 213% Fournisseurs avances et acomptes 55 009 513 45 890 069 9 119 445 20% Clients et comptes rattachés 889 926 305 682 658 119 207 268 186 30% autres créances 22 076 648 18 509 418 3 567 230 19% Etat 130 443 323 115 862 915 14 580 408 13% Comptes de régularisations 8 412 703 2 834 931 5 577 771 197% TOTAL ACTIF CIRCULANT HT 1 172 442 559 887 059 105 285 383 454 32% Ecart de conversion 6 803 -6 803 -100% TRESORERIE - ACTIF -259 532 760 -133 690 676 -125 842 084 94% TOTAL ACTIF 1 065 432 105 838 470 136 226 961 969 27% Actif Immobilisé : (1) Le compte immobilisations en non valeurs a connu une dégradation par rapport à l’année dernière avec un écart négatif de 371 kdh, soit -19%. (2) Le compte des immobilisations corporelles a connu une appréciation de l’ordre de 14 544 kdh soit une variation de 24% par rapport à l’année dernière. Cette appréciation s’explique principalement par : a variation des comptes immobilisations corporelles correspond à des acquisitions réalisées durant l’exercice de l’ordre de 17 954 KMAD qui correspondent en majeure partie à des acquisitions de matériel à l’étranger (Grues). Les écritures de cession dans le cadre de leasback ne sont pas encore comptabilisées. (3) Le solde des immobilisations incorporelles nette s’est déprécié par rapport à l’exercice 2013 avec une valeur de 462 kdh, soit -23%. Cela s’explique par l’amortissement de logiciel (4) Le compte des immobilisations financières a enregistré une hausse de 266% par rapport à l’exercice précédent, soit une augmentation en valeur de JKPM 5 BTPP CAC 2014 53 717 kdh. Cette forte augmentation s’explique principalement par des prises de participation dans des nouvelles filiales. Il s’agit notamment des : (5) L’exercice 2014, n’a pas enregistré d’immobilisations en cours. (6) Les dotations aux amortissements ne sont pas encore comptabilisées Actif Circulant : (1) La valeur des stocks est d’un montant de 66 574 kdh correspondent aux stocks constatés au 31/12/2013. L’annulation des stocks initiaux n’est pas constatée, de même, la société ne procède à l’inventaire physique qu’à la fin du mois de Décembre. (2) La société ne dispose pas de système de comptabilité analytique et d’un inventaire permanent lui permettant d’assurer la gestion de ses stocks. Aussi, la société valorise ses stocks au derniers prix d’achat, une méthode non admise par le CGNC ; (3) Le solde du compte clients au 31/08/2014 affiche un montant de 889 926 kdh soit une augmentation de 30% par rapport à la même période de l’exercice 2013. Ceci s’explique par l’augmentation des retenues de garantie dans le cadre des marchés réalisés avec l’OCP. (4) La provision pour les clients douteux ou litigieux relative à l’exercice 2014 n’est pas encore constatée. Notons qu’une reprise de la provision concernant le client LAIT PLUS d’un montant de 2 299 KMAD a été constatée le 30.06.2013. (5) Les comptes Etat contient un montant de 130 443 kdh. Ce dernier s’est apprécié de 13% par rapport à l’année précédente. Il comprend les acomptes de l’IS pour un montant de 8 684 KMAD, la TVA récupérable d’un montant de 100 810 KMAD. (6) Les comptes de régularisations comprennent un solde de 8 412 kdh relatif aux charges constatées d’avance. JKPM 6 BTPP CAC 2014 PASSIF en DH Exercice 2014 Exercice 2013 Variations en MAD Variations en % Capital social 120 000 000 100 000 000 20 000 000 20% Réserves 32 432 227 30 018 759 2 413 468 8% Résultat net 52 626 105 -79 030 999 131 657 104 -167% Provisions réglementées Dettes de financement TOTAL FINANCEMENTS PERMANENT 205 058 332 50 987 760 154 070 573 302% Fournisseurs et comptes rattachés 555 977 106 481 457 476 74 519 629 15% Clients avances et acomptes 113 188 539 172 752 754 -59 564 215 -34% Dettes sociales 17 765 189 12 254 640 5 510 549 45% Etat 162 580 952 116 982 080 45 598 872 39% Comptes d'associés 4 264 064 2 008 830 2 255 234 112% Autres dettes 4 718 900 869 869 3 849 030 442% Comptes de régularisation - passif 6 882 -29 682 36 564 -123% TOTAL DETTES CIRCULANTES HT 858 501 631 786 295 968 72 205 663 9% Provisions pour risques et charges 1 871 232 1 183 811 687 422 58% Ecart de conversion 1 688 -1 688 -100% TRESORERIE - PASSIF 910 910 TOTAL PASSIF 1 065 432 105 838 470 136 226 961 970 27% Financement permanent (1) Le financement permanent présente un solde de 205 058 kdh au 31.08.2014 avec une augmentation de 154 070 kdh soit 24% par rapport à la même période de l’année précédente. (2) Le capital de la société a été augmenté avec 20 000 kdh par uploads/Finance/ plan-de-mission-bttp-2014.pdf