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Réalisé par : EN-NAIMANI Yassmine FARES Fatima Ezzahra LACHGAR Inaam Le Contrôl

Réalisé par : EN-NAIMANI Yassmine FARES Fatima Ezzahra LACHGAR Inaam Le Contrôle de Gestion Bancaire Année universitaire 2019-2020 Plan Introduction Partie I :le secteur bancaire et le contrôle de gestion Section 1 : contrôle de gestion bancaire Les spécificités de l’activités bancaire et le contrôle de gestion L’approche en terme de centre de responsabilité Les fonctions de contrôleur de gestion bancaire Les objectifs de contrôle de gestion bancaire Section 2 : les pratiques du contrôle de gestion bancaire Les outils de contrôle de gestion au sein de la banque Les ratios qui mesurent la performance bancaire Système d information bancaire Partie II : cas pratique Conclusion 1.1 Les spécificités de l’activité bancaire et le contrôle de gestion Certaines caractéristiques de l’activité bancaire expliquent les difficultés rencontrées dans l’analyse mise en place de la fonction contrôle de gestion. • Les Spécificités de l’activité bancaire : La banque est une entreprise mutliproductrice de prestations de service . L’activité bancaire s’exerce au sein d’une structure complexe L’activité bancaire donne naissance à des produits liés :• Les spécificités en matière de Contrôle de gestion La définition des produits bancaires - Les produits ayant des capitaux comme supports : comme les crédits, les dépôts et les Titres émis ou achetés. - Les prestations de service comme la remise d’un chèque à l’encaissement ou l’exécution d’un ordre de bourse.  Le contrôle de gestion multidimensionnel Le contrôle des risques 1.2 l’approche en termes de centres de responsabilité dans les banques. • L ’organigramme hiérarchique L’organigramme permet d’avoir une photographie de l’existant : - D’isoler les responsabilités en identifiant les preneurs de décision et les modes de transmission des décisions. - De repérer les composantes de la banque car organiser signifie constituer des organes donc des spécialisations. • Les centres de responsabilité -Centre de coût  Centre de structure  Centre de support  Centre opérationnel  Centre de profit 1.3. Les fonctions du contrôleur de gestion bancaire • Analyse des coûts Le coût financier Le coût opérationnel Le coût du risque • Analyse de la rentabilité : La mesure de la rentabilité des différents métiers de la banque est incontestablement l’une des clés de la compétitivité des banques et l’une des conditions de leur survie. La rentabilité d'un établissement de crédit représente son aptitude à dégager de son exploitation des gains suffisants, après déduction des coûts nécessaires à cette exploitation, pour poursuivre durablement son activité. Plusieurs moyens se présentent dans cette perspective : 1- Les soldes intermédiaires de gestion. 2- La comptabilité analytique pour mieux connaître les coûts 3-Les ratios d'exploitation calculés. 1.4 Les objectifs du contrôle de gestion bancaire : Ils peuvent être précisés en référence aux deux aspects majeurs du contrôle de gestion, la Mesure de performance et la mise au point du système de pilotage. • La mesure de performance • La mise au point de systèmes de pilotage Les outils de Contrôle de Gestion Bancaire  Les outils qui aident à la prévision et à l’élaboration de la stratégie.  Les outils qui permettent la création d’indicateurs de performance, le suivi des objectifs et la correcte réalisation de la stratégie.  Les outils qui permettent au contrôle de gestion de communiquer efficacement ses recommandations à la direction Les outils qui aident à la prévision et à l’élaboration de la stratégie. Les outils prévisionnels :  Les outils de planning  Les outils de gestion prévisionnel  Les outils de gestion budgétaire Les outils qui permettent la création d’indicateurs de performance, le suivi des objectifs et la correcte réalisation de la stratégie. Les outils de suivi : • La comptabilité générale • La comptabilité analytique • Le contrôle budgétaire Les outils qui permettent au contrôle de gestion de communiquer efficacement ses recommandations aux directions stratégiques Les outils de communication : • T ableau de bord Les ratios qui mesurent la performance bancaire • Ratio de solvabilité bancaire : Fond propre net / T otal actif • Ratio de liquidité : Actif à court terme / Passif à court terme • Ratio de rentabilité : Coefficient d’exploitation= Charge d’exploitation/ Produit net bancaire Le système d’information bancaire Les avantages du système d’information bancaire Réduction des couts de stockage Réduction du temps de recherche Accès facile et rapide à l’information Amélioration de la sécurité des traitements Donner une vision complète des personnes, de leurs activités et de leurs positions Réduire le gaspillage de certains matériels Les risques du système d’information bancaire La non sécurité des opérations de traitements et de transfert des flux financiers Divulgation des informations confidentielles Risque de fraude et de piratage Perte des informations Système d’information tombe en panne Comment peut-on minimiser ces risques ? disponibilité Assurer la réalisation des objectifs de performance Intégrité Garantir : l’exhaustivité, l’exactitude et la validité de l'information Confidentialité Réserver l’accès aux données du système par les utilisateurs habilités Garantir le secret d’échange de l’information par des messages et fichiers contrôle et preuve Garantir la possibilité de faire des contrôles à tous les niveaux afin d’assurer le bon fonctionnement du système Cas pratique: L’analyse de l’exploitation repose principalement sur l’analyse du :  Produit net bancaire (PNB) ;  Les Frais Généraux ;  Résultat brut d’exploitation (RBE) ;  Résultat net; Analyse de l’exploitation Analyse des ratios: Webographie et Bibliographie République Algérienne Démocratique et Populaire Ministère de l’enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique, Mémoire de fin d’études en vue de l’obtention d’une Licence en Sciences Commerciales et Financières. management.canalblog.com Dfcg-formation.fr Memoireonline.com Rapport de stage système d’information bancaire uploads/Management/ controle-de-gestion-bancaire-11.pdf